《南开大学20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税法》在线作业参考答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税法》在线作业参考答案（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、南开大学20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）税法在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1.下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（）。A.企业销售不动产实际缴纳的印花税B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税C.企业销售不动产实际缴纳的营业税D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税答案:C2.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售
2、价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（?）万元。A.0B.9600C.15600D.12000答案:B3.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出B.个体工商户缴纳的税收滞纳金C.个体工商户业主的工资支出D.个体工商户分配给投资者的股利答案:A4.甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付
3、的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。A.173.95B.223.95C.187.5D.188.95答案:D5.根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围答案:B6.获准占用耕地的单位或者个
4、人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。A.7日B.15日C.30日D.60日答案:C7.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得答案:C8.以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的答案:B
5、9.以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是（）。A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为答案:B10.中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A.14306.25B.14336.25C.11445D.12045答案:A11.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（
6、简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则答案:B12.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。A.54.36B.5
7、7.55C.67.12D.60答案:B13.纳税人被列入非正常户超过（?）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案:B14.位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
8、10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元答案:D15.甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为（）万元。A.0B.0.75C.4.75D.5.5答案:B16.甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。A.返还收入缴纳营业税100元，可以
9、抵扣增值税的进项税1700元B.返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元答案:D17.以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用B.购进的货物服务于动产的安装使用C.购进的货物由于管理不善被盗答案:C18.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房
10、对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A.12.48B.11.04C.14.40D.10.08答案:A19.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除D.集成电路设计企
11、业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除答案:D20.某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。A.84B.89.6C.105D.5.6答案:B21.税收法律关系中最实质的东西是（）。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实答案:C22.某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万
12、元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税()万元。A.37.5B.50C.112.5D.75答案:D23.目前我国税收立法程序主要包括的阶段有（）。A.起草阶段、审议阶段、公布阶段B.提议阶段、表决阶段、公布阶段C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段答案:D24.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。A.7B.10C.15D.30答案:C25.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁
13、期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。A.5B.24C.31D.36答案:C26.辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税（）万元。A.0B.0.24C.0.4D.0.8答案:B27.增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为（）。A.销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票B.购
14、进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票C.销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票D.购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票答案:C28.外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（?）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。A.7B.15C.30D.45答案:C29.某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20
15、%；城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税（）元。A.34140B.70140C.22140D.26640答案:C30.某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税（）万元。A.30B.34C.10D.90答案:B二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)31.增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。A.食用植物油B.天然气C.电子出版物D.农机零件答案:ABC32.下列各项中，有权制定税收部
