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1、2008年度企业财务会计报告填报要求宁波市鄞州区财政局二OO八年十二月二十五日 一 08年度企业财务会计决算报表表式结构二 08年度企业财务会计决算报表编报范围三 08年度企业财务会计决算报表上报要求四 08年度企业财务会计决算报表参数下载地址五 07年决算编报中出现的有关问题六 安装 2007年度国有企业经上级部门审核后数据 七 具体讲解填报要求 2008年度国有企业会计决算报表讲解提纲 一 08年度企业财务会计决算报表表式结构 封面 主表 附表 补充指标表 一 封面 单位汇总封面 分户录入封面 二 主表 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 三 附表 应上交应弥补款项表 国有资
2、产变动情况表 资产减值情况表 基本情况表 四 补充指标表 十四类补充表 2008年变化 减少企业办社会职能表 年度间主要指标变动表 新增国有资产变动情况表 所有者权益表格式发生重大变化 二 08年度企业财务会计决算报表编报范围 一 编报范围1 国有 国有控股企业2 企业化管理事业单位 已执行企业会计制度 3 城镇集体企业 分别组织和上报 二 填报单位基本条件1 具有独立法人资格2 独立核算3 能够编制完整会计报表 三 填报级次1 大型企业填报到第三级2 中小型企业填报到第二级 与上年保持稳定 不能随意改变级次 三 08年度企业财务会计决算报表上报要求 一 上报时间要求 全区国有企业 控股企业
3、事业单位企业化管理企业 于2009年3月10日前报送区财政局企业财务科718室 三 08年度企业财务会计决算报表上报要求 国有企业报送资料 2008年度汇总会计报表一份 财务会计决算报表编制说明或财务分析 经过审核后的上报软件 另外 上报软件可以先发送至yzcz2007 以便及时审核 四 08年度企业财务会计决算报表参数下载地址 宁波市财政局外网网站 宁波市鄞州区财政局主页 五 07年决算编报中出现的有关问题 一 合并会计报表 以产权为纽带组建的企业集团 母公司除编制其个别会计报表外 应当编制集团公司的合并会计报表 二 应付福利费 根据 财政部关于实施修订后的 企业财务通则 有关问题的通知 财
4、企 2007 48号 要求 企业不再按照工资总额14 计提职工福利费 载至2006年12月31日 应付福利费账面余额 不含外商投资企业 若为赤字 转为07年年初未分配利润 依次以任意公积金和法定公积金弥补 仍不足弥补的 以后年度实现的净利润弥补 若余额为结余的 继续按照原有规定使用 待结余使用完毕后 不再计提 五 07年决算编报中出现的有关问题 三 企业安全生产费用 关于基本情况表的 当年企业提取的安全生产费用 指标 财政部 安全生产监管总局关于印发 高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法 的通知 财企 2006 478号 四 其他 关联任务 注意关联任务路径设置封面代码的填写需要注意 上年
5、代码 社会保险标识码 所在地区等选项填写 其他 极值审核对于核实性错误 需要填写出错说明 附件信息表 资产负债表非差额表 资产负债表各项指标应 0 差额表 资产负债表各项指标应 0国有资产变动情况表年末国有资产总量审查 六 安装2007年度国有企业经上级部门审核后数据 各企业在打开去年 2007年度企业财务会计决算报表 以后 在打开 数据栏 删除 选择是 或者在打开 录入 批量删除 全选 确定 待单位数据删除后再安装 鄞州区2007年度国有企业审核后准确数据 具体操作如下 1 打开 2007年度企业财务会计决算报表 浙江版界面 点击 装入 数据位置 选择要安装的 鄞州区2007年度国有企业审核
6、后准确数据 数据 然后点击 打开 下一步 开始 这样装入的是全区2007年度数据2 要把其他单位的数据删除 方法如下 点击 录入 批量删除把不属于自己的单位打上勾 点击 确定 是 这样就可以了 七 具体讲解填报要求 1 分户填报报表封面 1 社会保险标识码 特别注意 参加多项社会保险 同时填列相应代码 2 上市股份有限公司填报股票代码 如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市 如B股 H股等 则填报A股股票代码 如果只发行了B股股票 则填报B股股票代码 如果只在境外发行股票 则该代码填 000000 七 具体讲解填报要求 2 资产负债表 1 期初数的填列 按照2008年度企业执行的会计制度或
7、准则追溯调整 2 应付福利费 根据 财政部关于实施修订后的 企业财务通则 有关问题的通知 财企 2007 48号 要求 企业不再按照工资总额14 计提职工福利费 应付福利费账面余额若为赤字 依次以任意公积金和法定公积金弥补 仍不足弥补的 以后年度实现的净利润弥补 若余额为结余的 继续按照原有规定使用 待结余使用完毕后 不在计提 七 具体讲解填报要求 3 利润表 1 期初数的填列 按照2008年度企业执行的会计制度或准则追溯重述调整 2 38行归属于母公司所有者的净利润与所有者权益表中归属于母公司所有者权益中净利润一致 即Z02 38 2 Z04 6 17 Z02 38 1 Z04 6 6 4
8、现金流量表上年金额的填列 如果会计制度发生变更 则按照企业会计准则追溯重述调整后的数字填列 七 具体讲解填报要求 5 所有者权益变动表 1 上年金额 如果2007年执行会计制度 2008年变更为企业会计准则 按照口径一致 可比性原则 追溯重述调整如果企业会计制度未发生变更 或2007年已经执行企业准则的企业 发生会计政策变更 前期差错更正 07年及以前年度的追溯调整 全部在第2 3栏12 21列中反映 2 本年金额 2 3 1 11 不填列金额 3 所有者权益内部结转填列 据2007年度企业决算报表填列情况反映 所有者权益内部结转存在会计勾稽关系上的不合理 以资本公积转增资本为例 实收资本填列100万 25 1 则资本公积填列 100万 25 2 其他 28 4 28 6 所有者权益合计 24 28 11 0 4 利润分配 提取盈余公积 18 20 4 18 20 6 联系方式 联系人 陈儿电子邮箱 yzcz2007 电话 28866718传真 28866799手机 13605741270 谢谢
