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1、财务培训资料 2007年4月 财务部 浪潮乐金信息系统有限公司 流程 制度与规定 财务知识 附件 目录 借款单 审批人签字 金额 10000 财务取款 总经理签字 报销单据 审批人签字 特殊费用 财务报销 通过KM审批 Y N Y N 借款流程 报销流程 财务对账 现金 发票 公司借款及报销的主要流程 财务稽核 流程 备用金管理制度 信用卡使用规定 费用管理办法 报销标准 报销时间 违规处理 特殊审批事项 出差报告书 报销单据处理相关规定 制度与规定 总体框架 备用金管理制度 市场人员 不超过10000元其它人员根据需要借款 借款金额超过4000元的 需要提前一天通知财务部 借款期限 借款批准
2、 借款金额 借款必须在出差回来后报账 多退少补前次借款没有清毕 原则上不予以再借款 正常借款由经授权的审批人签字特殊借款及金额超过10000元的借款 由公司总经理签字 制度与规定 备用金管理制度 信用卡 为配合公司备用金管理制度的实施 制定相关信用卡使用规定 信用卡办理 首选招商银行信用卡 可由公司协助办理公司不为信用卡办法提供任何担保 仅是协助办理信用卡的相关权利由持卡人享有 相关义务由持卡人承担 信用卡使用 在具备刷卡条件的地方消费 要求实行刷卡消费 不得现金支付持卡人在信用卡授信额度内刷卡消费 不允许提取现金信用卡的相关权利由持卡人享有 相关义务由持卡人承担 信用卡费用 信用卡的透支利息
3、及提现利息一律由持卡人承担因公司业务使用信用卡 年费可以报销 限一人一卡 信用卡损坏 丢失等需要重新办理新卡 费用由持卡人承担信用卡丢失挂失前发生的损失由持卡人承担 制度与规定 费用管理办法 手机费用 手机费用 按公司批准的额度80 报销 报销手机费用的 其它通讯费用一律不得报销交通费用 定额发票按票面的80 报销 非特殊情况机场到市区的出租车费用不予报销 招待费用 单次超过500元的 需要事先向公司总经理申请 在济南发生的超过500的招待费用 应在公司定点饭点记账结算礼品费用 礼品原则上由综合管理部或各办事处的内勤部门统一购买 凡可以开具增值税发票的必须取得增值税专用发票 否则不予报销 开票
4、项目应为办法用品或礼品 但电脑配件可据实填写 所以礼品费用必须事先向公司总经理申请 参见差旅费用 住宿标准及补贴标准参见附件 主要费用报销标准简单介绍如下 报销标准 制度与规定 费用管理办法 报销时间 非驻外员工出差借款自最后一天回到本市的车船票日期算起 在五日内 节假日顺延 到财务部门办理稽核手续驻外员工发生相关费用 至少每月粘贴寄回一次 由内勤人员办理报销手续 违规处理 员工超过规定30天未办报销手续 按超期报销处理 财务部对提交时无特殊说明及审批事项的单据 按公司有关规定进行报销 如实报数与报销人填报数不同可直接更改报销单对于超支 作废或虚假票据不返还报销人 制度与规定 费用管理办法 租
5、房 租车费用驻外期间所购置的生活用品驻外人员固定电话费培训费 医药费礼品费用 固定资产发生的相关费用低值易耗品费用计入项目成本的礼品费用 由计划采购部负责办理出入库 综合管理部确认 计划采购部确认 所有特殊费用需要通过KM总经理审批 对于发生的特殊费用 需要进行特别审批 制度与规定 出差报告书 为对出差的合理性 必要性 有效性进行控制 要求填写出差报告书 出差人姓名出差名出差时间2005 5 17 2005 5 20 几天 出差地出差目的1 2 3 出差报告内容 详细叙述 1 2 3 出差综合意见1 2 3 出差报告书 部门经理对报告审核 人事部对报告进行备案 根据情况确定奖惩 制度与规定 报
6、销单据处理相关规定 完整 应写项目是否没填 特殊审批是否附报告 是否经过审批 明晰 出差事由是否明确 所支费用是否明确 准确 金额计算是否正确 大小写是否正确 合规 费用是否按80 报销 是否符合规定的支出范围 票据是否合规 基本规定 以差旅报销单为例 说明单据处理基本要求 指南 制度与规定 财务相关知识 发票 介绍关于发票相关的基本知识 发票定义 发票是购销商品 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中 开具 收取的收付款凭证 它作为最主要 最本的会计核算原始凭证 发票特性 真实性 发票首先要确保真实 统一性 一定时期 一定区域 一定行业 发票相同 时效性 发票需要按税务机会规定时限开具 收取
7、 报销 发票分类 国税发票 主要是销售商品 一般为有形的东西 设备 配件等 地税发票 主要是提供劳务 宾馆 饭店 娱乐等 行政事业收据 行政规定收费使用 军队内部发票 只能对内 对外时应为正规发票 发票 取得发票时 必须注意如下问题 一 区分国地税发票 不可混用 国税发票 指加盖椭圆形国税监制章的发票 如 增值税发票 普通发票 商业批发 商业零售发票等 一般指销售发票 地税发票 加盖地税监制章的发票 如 服务业 餐饮业发票等 二 辨别发票真假 拒绝假发票 发票用纸 真发票用的是特殊纸张 纸张比较光滑 坚实 假发票的纸质一般较粗糙 发票水印 真发票的纸内有水印 透光看很清楚 地税的一般带有 SW
8、 字样的水印 假发票的水印是后来印制上的 一般较粗糙 发票油墨 真发票税务监制章 发票号一般是油墨套印 在紫光在可以发光 假发票则没有油墨套印 发票密码 新版的定额发票 上面有发票密码 可以通过到相关税务网站查询或电话查询 三 发票项目填写齐全 规范 联次正确 填写完整 所有应填项目必须填写完整 注意抬头 剪切发票剪切正确 大小写一致 盖章清晰 联次正确 增值税发票必须取得两联 且抵扣联要保存平整 普通发票注意是发票联 财务相关知识 税收 增值税基本原理 仅就增值部分纳税基本公式 销项税额 进项税额 凭票扣税 计算扣税 销项税额规定 价税合计的区分混合销售与兼营要点 1 合同分开签2 维护合同
9、与软件开发合同区别处理进项税额规定 允许抵扣进项税票增值税专用发票 两联 填写 勿折 粘贴运费发票 发票项目填写完全项目为运费要点 1 购物取得增值税专用发票2 运费用发票规范填写 软件产品退税政策 实际税负超过3 部分即征即退 满足三个条件 经过认证的软件产品名称合同中要写明软件产品名称发票中要开具软件产品名称 财务相关知识 税收 征税对象 所有工资性所得税率 9级超额累进税率可免税项目 1 福利费 救济金等2 各种保险 住房基金福利性质发放需纳税的 1 钱或物2 人人都有的 个人所得税税率表 个人所得税 例 月工资收入3000元 应纳税额为 1 计算应纳税所得额 3000 1600 140
10、02 根据税率表确定适用税率 10 3 计算应纳税额 1400 10 25 115 财务相关知识 税收 从税收的角度 明确以下费用的处理 一 业务招待费用税法规定 销售收入 1500万元销售收入 0 5 销售收入 1500万元销售收入 0 3 要点 1 发票项目尽量开成住宿费或培训费2 发票项目尽量开成会议费 会议主题 时间 地点 参加人员等 二 礼品费用礼品费用 视同销售 需要交增值税要点 1 礼品索要增值税专用发票2 发票项目尽量不要体现礼品 办公用品 配件 3 报销首先考虑计入项目成本 C P要加入礼品费 三 运输费用根据增值税法规 运输费用可以抵扣进项税额要点 1 发票抬头要写公司全称 不得简写 不能写个人名2 发票项目要求填写运费 不得写搬运费 装卸费等3 定额发票不适用 正规运输单位不是定额发票 财务相关知识 资金结算 结算方式现金支票期限10天 同城结算电汇主要用于异地结算汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票期限一般为一个月 最长六个月银行转账过程 对资金结算方式及过程简单介绍 财务相关知识 单位 元 RMB 说明 火车夜车超过6个小时可以乘坐硬卧火车超过16个小时或紧急情况 可以申请乘坐飞机单人出差 住宿费可以上浮50 差旅车船及住宿标准 附件 差旅补贴标准 单位 元 RMB 附件 谢谢大家
