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1、A 集团公司全面预算管理制度 一 目 录 1 总则 1 1 1目的 1 1 2原则 1 1 2 1战略性原则 1 1 2 2效益优先原则 1 1 2 3全员参与原则 1 1 2 4权责对等原则 1 1 2 5实事求是的原则 1 1 2 6可行性原则 1 2 组织与职能 2 2 1预算管理组织结构 2 2 2预算组织职能 2 2 2 1管理委员会 1 2 2 2评价委员会 3 2 2 3监督委员会 3 2 2 4执行委员会 4 2 2 5收入中心 2 2 6成本中心 2 2 7费用中心 9 3 全面预算的内容 15 3 1业务预算 16 3 2费用预算 16 3 3投资预算 16 3 4财务预算
2、 16 4 预算编制方法与程序 16 4 1预算编制方法 16 4 1 1增量预算 16 4 1 2零基预算 17 4 1 3弹性预算 17 4 2预算编制程序 17 4 2 1下达目标 19 4 2 2编制上报 19 4 2 3审查平衡 19 4 2 4审议批准 19 4 2 5下达执行 19 5 预算监控内容与程序 19 5 1预算监控内容 19 5 1 1事前监控的项目与监控部门 19 5 1 2事中监控的项目与监控部门 20 5 2预算监控程序 20 5 3预算外与超预算事项的处理 26 5 3 1预算外事项的处理程序 26 5 3 2超预算事项的内容 28 5 3 3超预算事项的处理
3、程序 28 6 预算分析方法与程序 30 6 1预算分析方法 30 6 1 1比较分析法 30 6 1 2趋势分析法 30 6 1 3因素分析法 30 6 2预算分析程序 30 6 2 1信息收集 30 6 2 2基础分析 31 6 2 3综合分析 31 6 2 4分析报告内容 31 7 预算调整方法与程序 33 7 1预算调整的内容 33 7 2预算调整方法 33 7 3预算调整程序 33 1 总则 1 1目的 为实现公司战略规划和年度目标 构建有效的管理体系 公司需要通过全面预算来贯 彻 监控各企业战略目标的制定和实施 并为公司的生产经营活动提供控制 绩效评估标 准 为确保预算工作有效 有
4、序地开展 特制定本管理制度 1 2原则 1 2 1战略性原则 预算管理的思想要体现公司的发展战略 公司的全年预算要依据公司的中长期战略规 划进行编制 服从公司的中长期战略发展目标 并符合公司总体的经营方针 1 2 2效益优先原则 在以价值为导向的同时 充分考虑公司发展战略 追求利润最大化为目标 1 2 3全员参与原则 预算编制需要全员参与 采取上下结合 分级编制 逐级汇总的程序进行 各部门要 树立全局观念 搞好综合平衡 1 2 4权责对等原则 公司要给予各级部门一定授权 被授权人对预算的执行 控制等承担相应的责任 1 2 5实事求是的原则 各部门要根据市场状况及本单位的实际需要 合理确定本单位
5、的预算额度 对预算编 制过程中的收入 成本 费用等采取稳健谨慎 保守的原则 确保以收定支 不得高报预 算 1 2 6可行性原则 编制的预算要具有可操作性 2 组织与职能 2 1预算管理组织结构 2 2预算组织及职能 预算阶段时间预算管理委员会预算评价委员会预算监督委员会预算执行委员会营销部门生产 采购部门职能部门 战略规划9 月中旬讨论公司来年的的战略规划 制定策略目标与策略计划 从专业角度分析 企业的能力 论 证策略目标的可 行性 监督战略规划过 程是否按照规定 的议事制度和表 决规程去执行 提交本年度预 算执行情况和 分析建议报告 准备行业研究 报告 对下一年度的销 售收入和销售费 用进行
6、预测 对下一年度的生 产能力和生产成 本进行预测 对本部门的责任 费用进行预测 预算启动10 月初分解策略目标给各部门 审 议批准编制方法与程序 评价预算目标是 否可行 预算编 制方法与程序是 否合理 监督目标制定过 程是否按照规定 的议事制度和表 决规程去执行 传达预算目标 制定并下发预算 编制方法与程序 预算编制10 月至 11 月 监督预算编制过 程是是否按照规 定的议事制度和 表决规程去执行 汇总业务预算与 费用预算 编制 成本与财务预算 编制销售预算 销售费用预算 提交人力与固定 资产需求 编制生产 采购 与制造费用预算 提交人力与固定 资产需需求 编制部门责任费 用 提交人力与 固
7、定资产需求 预算平衡11 月初审议预算初稿 平衡各部门 预算 如有必要 调整预算 目标 评价费用预算与 业务预算 预算审批下达12 月初审批并下达部门年度业务目 标与业务计划 年度预算给 各部门 下发预算给各部 门并要求他们签 字确认 签字确认本部门 预算 签字确认本部门 预算 签字确认本部门 预算 预算执行预算年度审议批准超预算与预算外事 项 对预算执行过程 中出现的预算争 议进行仲裁 对 追加的预算进行 评价 监督预算执行情 况的合法性 按照费用预算管 理办法审核费用 支出 按审批权限设置 要求 对本部门 内部的预算内 预算外申请事项 进行部门审批 按审批权限设置 要求 对本部门 内部的预
8、算内 预算外申请事项 进行部门审批 按审批权限设置 要求 对本部门 内部的预算内 预算外申请事项 进行部门审批 预算分析每月 10 20 日 听取预算执行委员会汇报上 月执行情况和分析建议报告 听取各部门拟定的改善方案 与行动计划 从专业角度评价 分析差异分析报 告与改善方案的 可行性 监督预算分析的 真实性 确认 计量预算 执行情况 编制 预算执行分析报 告 汇报上月执 行情况和分析建 议报告 对本部门的预算 执行情况进行分 析和总结 并编 制部门业务分析 报告 对本部门的预算 执行情况进行分 析和总结 并编 制部门业务分析 报告 对本部门的预算 执行情况进行分 析和总结 并编 制部门业务分
9、析 报告 预算调整每季起始 月 10 20 日 审批各部门的业务改善方案 与行动计划 审议批准预算 执行委员会提交季度预测 审议预算调整方案并报董事 会批准 对预算调整进行 评价 汇总各业务部门 对下季度业务进 行的预测 汇总 各业务部门编制 的滚动预算 参考部门实际运 作及公司 部门 计划变动情况 提交本部门预算 调整申请与建议 编制季度销售 销售费用滚动预 算 参考部门实际运 作及公司 部门 计划变动情况 提交本部门预算 调整申请与建议 编制季度生产 采购与制造费用 滚动预算 参考部门实际运 作及公司 部门 计划变动情况 提交本部门预算 调整申请与建议 编制部门责任费 用滚动预算 决算次年
10、一月听取预算执行委员会就公司 财政年度预算执行情况总结 准备公司财政年 度预算执行情况 总 准备财政年 度财务决算报表 预算审计次年一月配合预算监督委员会实施年 度预算审计 对决算结果的真 实性 完整性 合法性进行审计 配合预算监督委 员会实施年度预 算审计 根据审 计报告做出相应 的整改 配合预算监督委 员会实施年度预 算审计 根据审 计报告做出相应 的整改 配合预算监督委 员会实施年度预 算审计 根据审 计报告做出相应 的整改 配合预算监督委 员会实施年度预 算审计 根据审 计报告做出相应 的整改 2 2 1预算管理委员会 2 2 1 1人员构成 总经理 营销副总 生产和后勤副总 总会计师
11、 营销总监 生产总监 产品研发总 监 财务经理 各部门一级经理 2 2 1 2主要职责 2 2 1 2 1年度工作 工作 节点 时间工作内容流入文件流出文件 战略规划9 月中 旬 1 听取公司预算执行委员 财会部经理 关于本年 度预算执行情况和分析建议报告 2 听取企划部的行业研究报告 3 布置业务部门进行业务预测 4 讨论公司来年的的战略规划 确定策略目标 5 制定年度策略计划 6 审议批准年度策略目标 年度预算 执行情况 及分析建 议报告 部门业务 预测 策略目标 年度策略计 划 预算启动10 月初7 分解策略目标给各部门 8 审议批准预算管理制度 预算编制方法及流程 预算编制工作完成期限
12、 年度策略 目标审议 稿 预算 编制指引 审议稿 年度策略目 标试行稿 部门目标分 解方案试行 稿 预算编 制指引试行 稿 预算平衡11 月初9 审议各部门年度业务计划 10 审议年度业务预算 财务预算及投资与融资预算 11 召开跨部门的预算评审会 综合平衡各部门业务 预算 12 调整或修正年度策略目标 13 下达部门目标分解方案调整通知 部门业务 计划初稿 公司年度 预算初稿 年度策略目 标调整通知 部门目标分 解方案调整 通知 年度 预算调整建 议 年度投 资与资本性 支出预算初 稿 预算审批 下达 12 月初14 报董事会审批后确这定公司年度策略目标 年度 策略计划 年度业务预算 投融资
13、预算及财务预 算 15 审批并下达部门年度业务目标与业务计划 年度 预算给各部门 年度策略 目标报批 稿 年度 策略计划 报批稿 年度 预 算报批稿 部门年度 业务目标 报批稿 部门年度 业务目标 报批稿 公司年度策 略目标 公 司年度策略 计划 部门年度业 务目标 部 门年度业务 计划 各部 门年度预算 决算次年 1 月 16 听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情 况总结 17 审议财政年度财务决算报表并报董事会批准 财政年度 预算执行 情况总结 财务决算 报表 年 度绩效奖 金分配方 案初稿 审计次年 1 月 18 配合预算监督委员会实施年度预算审计 19 根据审计报告做出相应的整改
14、 年度预算 审计报告 年度预算整 改方案 2 2 1 2 2日常工作 工作 节点 时间工作内容流入文件流出文件 预算执行预算年 度 1 审议批准超预算与预算外事项 预算分析每月 10 日至 20 日 2 听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分 析建议报告 3 听取各部门拟定的改善方案与行动计划 月度预算 执行情况 和分析建 议报告 业务改善 方案与行 动计划初 稿 预算调整每季起 始月 10 日到 20 日 4 审批各部门的业务改善方案与行动计划 5 审议批准预算执行委员会提交季度预测 6 审议预算调整方案并报董事会批准 季度预测 初稿 预 算调整建 议稿 季度预测通 报 业务改 善方案与行
15、动计划 预 算调整通报 2 2 2预算评价委员会 2 2 2 1人员构成 董事会成员 总会计师 财务经理 技术专家 等企业业务所需的各类专业人才 2 2 2 2主要职责 2 2 2 2 1年度工作 工作 节点 时间工作内容流入文件流出文件 战略规划9 月中 旬 1 从财务 人力 设备及外部合作组织等角度分析企 业的能力 论证战略目标的可行性 预算启动10 月初2 评价预算目标是否可行 预算编制方法与程序是否 合理 战略目标可 行性分析报 告 预算平衡11 月初3 评价费用预算与业务预算的可行性 4 对部门之间在预算编制过程出现的重大分歧进行协 调 2 2 2 2 2日常工作 预算执行执行期 间
16、 1 对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁 2 对追加的预算进行评价 预算分析每月 10 日至 20 日 3 从专业角度评价分析差异分析报告的合理性 4 从专业角度评价分析改善方案的可行性 预算调整每季起5 对预算调整进行评价财务决算 始月 10 日到 20 日 报表 月 度预测初 稿 预算 调整建议 稿 2 2 3预算监督委员会 2 2 3 1人员构成 监事会成员 总会计师与监事会领导下的内部审计人员 2 2 3 2主要职责 2 2 3 2 1年度工作 工作 节点 时间工作内容流入文件流出文件 战略规划9 月中 旬 1 监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决 规程去执行 预算启动10 月初2 监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决 规程去执行 预算编制11 月初3 监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表 决规程去执行 审计次年 1 月 4 对决算结果的真实性 完整性 合法性进行审计绩效审计报 告 2 2 3 2 2日常工作 预算执行执行期 间 1 监督预算执行情况的合法性 预算分析每月 10 日至 20 日 2 监督预算分析的真实性 2 2 4预算执行委员会 2
