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1、17秋学期（清考）税收制度与税务筹划在线作业 试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 A. 课税对象的数量变化B. 课税对象价格变化C. 课税对象的种类差别 D. 课税对象的计算单位 满分：2 分正确答案:B2. 下列不征消费税的货物是()A. 汽车轮胎B. 化妆品C. 木地板D. 香皂 满分：2 分正确答案:D3. 2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A. 33%B. 25%C. 15%D. 30% 满分：2 分正确答案:B4. 王工程师当月将自己
2、一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A. 7640元B. 3360元C. 3866元D. 9200元 满分：2 分正确答案:B5. 税收筹划的特征为事前性、()和动态性A. 强制性B. 合法性C. 无偿性D. 永久性 满分：2 分正确答案:B6. 下列行业中，应当缴纳增值税的是()A. 建筑业B. 交通运输业C. 邮电通讯业D. 商业 满分：2 分正确答案:D7. 下列单位中，
3、属于城建税的纳税人的是()A. 社会团体B. 私营体业C. 外国企业D. 以上全是 满分：2 分正确答案:D8. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A. 6533.3元B. 6523.2元C. 6534元D. 6532.3元 满分：2 分正确答案:A9. 下列()不是税收筹划的客观原因A. 纳税人千方百计钻法律空子B. 国家间税收管理辖的的差别C. 国家间税收制度的差别D. 外汇管制与住所的影响 满分：2 分正确答案:A10. 抗税是指纳税
4、人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成A. 自然人B. 单位和个人C. 自然人和法人D. 企业、组织和个人 满分：2 分正确答案:A11. 下列()不是我国纳税人的义务A. 依法办税务登记B. 接受账簿、凭证管理C. 按时纳税D. 向税务机关提供每一项技术决窍 满分：2 分正确答案:D12. .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A. 所有权转移的当天B. 收到预收款的当天C. 收到全部价款的当天D. 所有权转移并收到全部款项的当天 满分：2 分正确答案:B13. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动
5、产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A. 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）B. 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）C. 营业成本或工程成本（1营业税税率）D. 营业成本或工程成本（1营业税税率） 满分：2 分正确答案:A14. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A. 当期购进数B. 当期领用数C. 期初库存数D. 上期结存数 满分：2 分正确答案:B15. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A. 14450
6、B. 8500C. 76500D. 11050 满分：2 分正确答案:D16. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A. 发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C. 出租房屋取得的收入 满分：2 分正确答案:C17. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A. 千份之五B. 万分之五C. 千份之二D. 千份之三 满分：2 分正确答案:B18. 下列()不是纳税人的权利A. 索取完税凭证权B. 多缴税款申请退还权C. 与税务机关协商应缴税款的权
7、利D. 委托税务代理权 满分：2 分正确答案:C19. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A. 1.47B. 2.45C. 2.55D. 1.49 满分：2 分正确答案:B20. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A. 个人连续取得演出收入B. 财产转让所得C. 个人转包转租取得的所得D. 投资的股息所得 满分：2 分正确答案:A21. 按征税对象的性质分类，增值税属于()A. 对行为课税的税种B. 对流转额课税的税种C. 对所得课税的税种D. 对财产课税的税种 满分：2
8、 分正确答案:B22. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A. 托儿所的养育服务B. 私立医院提供的医疗服务C. 某考试培训公司的培训服务D. 个人转让著作权，免征营业税 满分：2 分正确答案:A23. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A. 纳税人B. 税目C. 纳税环节D. 征税对象 满分：2 分正确答案:D24. 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理A. 分散风险B. 货币的时间价值C. 多样化D. 权衡理论 满分：2 分正确答案:B25. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补
9、交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A. 265.125万B. 262.5万C. 261.50万D. 264.125万 满分：2 分正确答案:B26. 抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A. 四年B. 五年C. 七年D. 十年 满分：2 分正确答案:C27. 下列货物应当缴纳消费税的有()A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎 满分：2 分正确答案:C28. 某广告公司取得广
10、告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A. 3.5B. 3.34C. 5.49D. 4.3 满分：2 分正确答案:C29. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项 满分：2 分正确答案:B30. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A. 境内提供出国咨询
11、劳务B. 境内保险机构为出口货物提供保险C. 境外保险机构为境内物品提供保险D. 境内企业境内组织旅客出境游 满分：2 分正确答案:B31. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，()A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率 满分：2 分正确答案:A32. 单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A. 单位转让技术取得收入B. 销售自建不动产取得收入C. 个人取得偶然所得D. 销售免税货物 满分：2 分正确答案:B33. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A. 国家税
12、务总局B. 国务院C. 财政部D. 省、自治区、直辖市税务局 满分：2 分正确答案:A34. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A. 3B. 4C. 5D. 10 满分：2 分正确答案:C35. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A. 199 285.71 元B. 107 307.69元C. 7 714.29元D. 7 152元 满分：2 分正确答案:A36. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
13、A. 所有B. 特定C. 大多数D. 少数 满分：2 分正确答案:A37. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A. 建筑物转让所得B. 土地使用权转让所得C. 机器设备转让所得D. 股票转让所得 满分：2 分正确答案:D38. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项 满分：2 分正确答案:B39. 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A. 7B. 9C. 4D. 6.15 满分：2 分正确答案:D40. 张某
