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1、17秋学期税法在线作业 试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1. 某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。A. 5230.77B. 5587.77C. 13076.92D. 13433.92 满分：2 分正确答案:B2. 下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。A. 企业
2、所得税B. 城镇土地使用税C. 耕地占用税D. 资源税 满分：2 分正确答案:D3. 纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25% 满分：2 分正确答案:B4. 市区某工业企业转让一栋4年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入340万元。该办公楼购置原价为200万元，已计提折旧80万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为280万元，成新度折扣率为7成。已知产权转移书据印花税税率为0.5。该工业企业计算土地增值税的增值额为（）万元。A. 21
3、2.13B. 203.87C. 125.13D. 135.99 满分：2 分正确答案:D5. 2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。A. A居民企业应确认股息收入400万元B. A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元C. A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元D. A居民企业应确认营业外收入400万元
4、满分：2 分正确答案:C6. 根据外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（ ）A. 购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B. 利息收入可以冲抵经费支出额C. 以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额D. 代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用 满分：2 分正确答案:A7. 下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。A. 增值税（不含进口环节由海关代征的部分）B. 城镇土地使用税C. 车辆购置税D. 车船税 满分：2 分正确答
5、案:C8. 以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 农业生产者销售自产农产品收入C. 避孕药品和用具的销售收入D. 从事货物期货收入 满分：2 分正确答案:D9. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A. 12B. 24C. 36D. 48 满分：2 分正确答案:C10. 下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。A. 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税B. 分期支付租金的租赁进口货物，分期付
6、税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税C. 对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税D. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税 满分：2 分正确答案:C11. 甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。A. 0B. 75C. 95.58D. 110.57 满分：2 分正确答案:D12. 房
7、地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不得扣除的是（）。A. 建成后产权属于全体业主所有的B. 建成后有偿出租给其他企业的C. 建成后有偿转让给事业单位的D. 建成后无偿移交给政府的 满分：2 分正确答案:B13. .根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C. 利息收入，按照债权人实际收到利息的日期确认收入的实现D. 接受捐赠收入
8、，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 满分：2 分正确答案:C14. 下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（）。A. 企业销售不动产实际缴纳的印花税B. 企业销售不动产实际缴纳的土地增值税C. 企业销售不动产实际缴纳的营业税D. 企业销售不动产实际缴纳的企业所得税 满分：2 分正确答案:C15. 以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。A. 从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B. 税法是税收制度的核心内容C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D. 税法具有综合性法规的特点 满分：2 分正确答案
9、:C16. 1税收“三性”是一个完整的统一体，其中（）是核心，（）是保障。A. 无偿性强制性B. 强制性无偿性C. 固定性强制性D. 无偿性固定性 满分：2 分正确答案:A17. 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2013年8月开采原油1000吨，对外销售800吨，取得含税销售额256万元;另对外销售与原油同时开采的天然气6600立方米，取得含税销售额19800元，因天然气购买方延期支付款项收取延期付款利息5000元，则该原油企业上述业务应缴纳资源税（）元。（原油、天然气资源税税率为5%）A. 1070.77B. 109615.38C. 110499.05D. 115518.45 满分：2 分
10、正确答案:C18. 消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。A. 生产地B. 销售地C. 起运地或所在地D. 消费地 满分：2 分正确答案:C19. 甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。A. 75B. 45C. 35D. 30 满分：2 分正确答
11、案:D20. 外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（ ）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。A. 7B. 15C. 30D. 45 满分：2 分正确答案:C21. 根据车辆购置税的有关规定，纳税人以自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日 满分：2 分正确答案:D22. 某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地
12、8000平方米。2012年8月经有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 308000B. 324000C. 312000D. 336000 满分：2 分正确答案:A23. 中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。A. 2940B. 10140C. 160250D. 163190 满分
13、：2 分正确答案:A24. 纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（ ）内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款A. 7日B. 10日C. 15日D. 30日 满分：2 分正确答案:C25. 根据企业所得税的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（）。A. 外商投资企业B. 合伙企业C. 股份制企业D. 国有企业 满分：2 分正确答案:B26. 下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。A. 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万
14、元的部分，就其全部所得征收企业所得税B. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C. 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的， 满分：2 分正确答案:B27. 2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。A. 0B. 9600C. 15600D. 12000 满分：2
