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1、会计专业实习报告一实习企业概况（一）.企业基本情况1企业名称：*有限责任公司2公司住所：*3注册资金：800万人民币4经营业务：银针等中医器材(6827) 5营业执照号：*6. 股权结构：*7.公司简介： 公司是与苏州康升医疗器械有限公司合资的一家现代化企业，主要生产针灸针等中医器材。公司注册资本800万元人民币，拥有员工500多名，技术人员20名，公司位于全国最大的银针生产基地固始县张广镇，凭借得天独厚的条件，公司已成为该地区的领军企业，年销售银针达八亿支，在全国银针制造行业内处于领先地位。在2009年，香港联健医疗器械有限公司负责人和德国外商一行抵达臻正医疗器械有限公司进行生产考察和业务洽
2、谈，港商和外商在参观了银针工业园，实地查看了银针生产流水线和银针生产流程后，对银针生产和产品营销情况给予了充分肯定。之后，臻正医疗器械有限公司和香港联健医疗器械有限公司达成合作协议：香港联健公司每年向臻正公司采购成品银针3亿支，由德国经销商销往欧洲市场。这一系列举措都为银针生产要按照相关国际标准、进一步提升银针产品的现代化水平和科技含量打下了坚实基础，同时也进一步扩大了企业的生产规模，实现银针生产质和量的同步跃升。目前，臻正医疗器械有限公司已在扩建生产车间，修建现代化标准厂房，加大产品研发生产投入，加强产品营销力度，正在向国内国际两个市场进军。该地区作为银针产业发展核心区，近年来积极努力，不断
3、做大银针产业，叫响擦亮“中国银针之乡”这一品牌，张广庙现在已经成为国内最大的银针加工基地。臻正医疗公司准确把握这一市场发展机遇，不断提升企业的核心竞争力，发挥基础优势，不断优化公司加农户的生产模式，银针产业实现了跨越式发展，使公司成为该地区的银针生产龙头企业。目前该企业拥有银针加工厂12家，年产半成品银针12亿支，成品银针8亿支，年产值千万元以上。（二）. 企业组织结构 1 *医疗器械公司的组织结构采用职能制，主要有以下几个部门构成：2财务部门的组织图如下：（三）.企业的会计政策与内部核算制度 1.财务部门内部分工情况 该公司共有五名会计，分工如下： 财务科长审核业务，调度资金，进行财务分析，
4、指定财务计划，参与企业经营决策，负责财务科的全面工作。 出纳（兼固定资产核算）检查现金、银行存款日记帐的期末余额是否与现金、银行存款日记帐户的余额相符；检查各明细分类账的期末余额合计数与有关总分类帐户的其末余额是否相符；材料核算（兼债权债务核算）在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等成本核算又兼 工资核算销售及利润核算，同时负责登记总帐并编制会计报表等工作编制销售、计提税金、结算损益及利润分配的记帐凭证的填写，登记有关明细帐以及总帐，编制对外的会计报表。2.公司的账务处
5、理程序该公司采用的是科目汇总表的账务处理程序二实习目的 会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。 针对于此， 在进行了近两年的大学学习生活，通过对会计学原理、中级财务会计、成本会计及会计电算化的学习，有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我基本掌握了，但这些仅仅停留在理论层面上，为了能将理论知识与实际
6、工作相结合，尽快的认识到实际工作中的方法技巧，我作为一名会计专业的学生，在2010年的暑假，进行了为期近一个月的专业实习。实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力
7、来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。本世纪中叶以来，以计算机技术为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响，信息时代已经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。会计上经历着前所未有的变化，这种变化主要体现在两个方面：一是会计技术手段与方法不断更新，会计电算化已经或正在取代手工记账，而且在企业建立内部网情况下，实时报告成为可能。二是会计的应用范围不断拓展，会计的变化源于企业制造环境的变化以及管理理论与方法的创新，而
8、后两者又起因于外部环境的变化。学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此，根据学习计划安排，我专门到一家已实施了会计电算化的单位进行了为期一个月的实习，此次实习的具体内容为： 三实习单位情况四实习内容1 了解实习单位的工作环境、业务及人员分工2. 原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本
9、内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。 3. 记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等4会计账簿的登记5.对帐（编试算平衡表） 对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额 进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平
10、衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。 6会计用于企业管理的各种事项的办理7内部的审核8会计档案的整理五实习过程（1）.进入实习单位后，了解了单位的账务制度该单位采用的是科目汇总表账务处理程序，根据一定时间（通常10天左右）的全部记账凭证编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。其处理程序大致如下 1.根据原始凭证编制记张平凭证；2.根据收、付款凭证逐笔顺时登记现金日记帐和银行存款
11、日记帐；3.根据计账凭证或其所附原始凭证逐笔登记各种明细分类账；4.根据记账凭证编制科目汇总表；5.期末，根据科目汇总表登记总分类账；6.把日记帐和明细分类账分别与总账有关账户互相核对；7.根据总账和明细账的有关核算资料编制会计报表。公司采用的账务处理程序正是我们做会计模拟实验时采用的程序，所以对此也相对熟悉。但实践过程中仍对一些知识有了新的认识。（2）.通过实践更了解到对账对保证帐簿记录的正确与完整有重要的意义。会计人员不但应认真做好记账、核算、结帐等工作，还要做好对账工作，以保证账证相符、账账相符、账实相符。账证相符指各种账簿记录与有关的原始凭证和记账凭证相核对，一般在账账核对发生不符时，
12、进行账证核对。主要内容包括a.检查总账与记账凭证汇总表是否相符；b.检查科目汇总表与记账凭证是否相符；c.检查明细与记账凭证及所涉及的支票号码和其他结算票据种类等是否相符。账账核对是指将各种帐簿之间的有关记录互相核对，做到账账相符。具体核对内容：a.检查总分类账资产类科目各帐户的期末余额合计数与负债类账资产类科目各帐户的期末余额合计数是否相符；b.检查现金、银行存款日记帐的期末余额是否与现金、银行存款日记帐户的余额相符；c.检查各明细分类账的期末余额合计数与有关总分类帐户的其末余额是否相符；d. 检查现金、银行存款日记帐的期末余额是否与现金、银行存款日记帐户的余额相符；c.检查各明细分类账的期
13、末余额合计数与有关总分类帐户的其末余额是否相符；（3）.单位为了做好结帐工作，在结帐前单位做好以下准备工作：1必须将本期内发生的经济业务，不漏、不缺的全部登记入帐；2一定要做好对账工作，在核对无误的基础上才能进行对账；3为了保证会计资料的真实可靠，不得提前结帐或推迟结帐等。由于实习的时间原因我只实践了一次“月结”，每月终了，应在各帐户本月份最后一笔记录下面划一红线，在红线下结出本月发生额和月末余额，并在摘要栏内注明“*月合计”字样，然后在下面在下面再划一条通栏红线。最终，公司一个期间的经营活动最终通过财务报表的形式表现出来，编制报表过程中也有许多细节需要注意。如编制资产负债表时，一般项目无须对
14、帐户数据进行加工，直接根据总帐科目的余额填列。但有些项目需要将几个相关联的帐户数据进行分析、合并构成相应的报表项目，如“货币资金”“存货”“未分配利润”等项目。有些需要根据明细科目的余额填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计填列。等等。同样在编制现金流量表时，现金及其等价物就是现金流量表的编制基础。现金指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款：现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于变现、价值流动风险很小的投资。（4）.公司的日常业务处理程序 1. 由于企业生产规模不大，除本企业生产医疗器械外外，还从事包销外地厂商等业务。所以尽管成本计算
15、对象是经过多步骤完成生产的，但其成本管理上不要产品所经过加工步骤的成本，只要求计算出每种产品的成本，所以臻正采用的是品种法进行成本核算，其成本计算期是按月为基础的会计报告期，于每月月末计算完工产品成本，生产费用一般不需在完工产品和在产品之间进行分配，其成本计算程序主要有三个步骤：首先，按产品品种（及同一品种不同规格产品）设置成本明细帐，并按成本项目分别设置专栏，以便按成本项目归集生产费用；其次，根据各种费用分配表，将各项生产费用分别按产品品种记入各有关成本项目；最后, 再计算各种产品的总成本和单位成本。2.臻正是在“实际成本法”进行存货、原材料等的核算，发出的存货是根据期初结存存货和本期收入存货的数量的实际成本，期末一次计算存货和本期本月加权平均单价作为计算本期发出存货和期末结存存货的单价，进而计算本期发出存货成本和期末结存存货成本，也就是以前在学校成本会计中学到的在实际成本发下发出存货以加权平均法计价，而且采用倒挤法计算发出存货成本，以避免因小数点后数字四舍五入而引起的账面数字之间的平衡问题。由于企业材料的日常领发业务频繁，为
