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1、2009年4月全国自学考试国家税收试卷(课程代码 00061)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无 偿、固定取得财政收入的形式是 【 】 A国债 B货币财政发行 C罚没收入 D税收2一种税区别于另一种税的主要标志是 【 】 A征税对象 B税率 C纳税环节 D税目3某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为 【 】 A268.8元 B627.2元
2、 C896元 D960元4根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税 征收率由6%调整为 【 】 A4% B5% C7% D8%5一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【 】 A前转 B后转 C混转 D消转6目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业 税和 【 】 A城市维护建设税 B消费税 C企业所得税 D资源税7某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为 【 】 A714万元 B715万元 C717. 40
3、万元 D717. 97万元8纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 【 】 A移送使用的当天 B委托方提货的当天 C收汔销售款的当天 D报关进口的当天9根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是 【 】 A购置建造固定资产的支出 B各项税收的滞纳金、罚款 C生产经营期间向金融机构借款的利息支出 D自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元，房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为 【 】
4、A0.72万元 B6万元 C10万元 D12万元11.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为 【 】 A、607.5万元 B625万元 C642.5万元 D300万元12.资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有 【 】 A罚没款支出 B无形资产支出 C经营性租金支出 D财务费用中的利息支出13.张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得税为 【 】 A32万元 B40万元 C
5、60万元 D80万元14.下列属于资源税应税产品的是 【 】 A选煤 B原油 C地热 D柴油15.土地使用税条例规定，凡是征用耕地的，自批准征用起开始缴纳土地使用税的时间为【 】 A半年 B1年 C1年半 D2年16.税法规定免征土地增值税的有纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额不能超过扣除项目金额的比例为 【 】 A10% B20% C30% D40%17.房产产权未确定及租典纠纷未解决的，其纳税人为【 】 A产权所有人 B承典人 C租赁人 D代管人或使用人18.不属于房产税的减免税范围之内的是 【 】 A国家机关出租的房产 B军队、人民团体自用的房产 C个人所有非营业用房产 D宗教寺庙
6、、公用、名胜古迹的自用房产19.我国契税税率为 【 】 A1% - 3% B3% - 5% C、 5% - 7% D7% - 9%.20.在中华人民共和国境内车船使用税的纳税人为 【 】 A占有车船的单位和个人 B拥有但未使用的单位和个人 C租赁但未使用的单位和个人 D拥有且使用的单位和个人21.在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为 【 】 A销售额 B购货金额 C合计购销金额 D双方协议22.行为税的征税对象是纳税人的 【 】 A特定行为 B经营行为 C购销行为 D特定行为和经营行为23.税收负担的衡量指标是 【 】 A缴纳率 B征收率 C负担率 D征缴率24.滞
7、纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为 【 】 A3 B5 C3% D5%25.税务人员违反规定，在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，致使国家利益遭受重大掼失的，其应承担的刑事责任是 【 】 A五年以下 B六年以上 C七年 D七年以上二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选答案中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。26在具体运用中，比例税率可分为【 】A地区差别比例税率 B行业差别比例税率 C幅度比例税率 D不同类型企业比例税率E单一比例税率27税收的财政职能具体表现为【 】A适用
8、范围的广泛性 B取得财政收入的及时性 C征收数额上的稳定性 D征收数额的随意性 E取得财政收入的灵活性28.营业税的纳税地点是 【 】 A纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税 B纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税 C纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税 D纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税 E纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税29.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是【 】 A特许权使用费收入 B财产转让收入 C劳务收入 D国债利息收入 E接受捐赠所得30.印花税的具体纳税人有 【 】 A各种经济合同的立合同人 B各种产权转移书据的
9、立据人 C各种营业账簿的立账簿人 D各种权利证照的领受人 E各种凭证的保证人三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。32、简述税收具有的形式特征。33、简述税负转稼的制约因素。34、简述印花税的概念及开征意义。35、简述税收征管法的意义。四、计算题（本大题共4小题，共20分）36.（4分）星光公司为增值税一般纳税人，2008年8月份外购货物的全部进项税额是40000元，已经通过税务机关认证。8月份货物的销售情况如下：(1)甲材料，销售收入（不含税）180000元； (2)乙材料，销售收入（不含税）150000元； (3)丙材料，销售收入（不含税
10、）100000元； (4)丁材料，销售收入（不含税）60000元； (5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队，为购货方送货。8月份随同材料销售取得运输收入35100元。7-125/138根据上述资料，分析并计算该公司8月份应缴纳的增值税税额。37.（4分）中国公民李某系自由撰稿人2008年收入情况如下： (1)与人合著一本书，稿酬共计9500元，另一位作者获得3500元，李某获得6000 元：8-268/269(2)参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动，获奖金5000元； (3)从上市公司取得股息红利所得4000元。请根据上述资料，分析并计算李某2008年应纳个人所得税税额。38.（6分）200
11、8年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税 25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出18万元：（注：2008年1月1日起，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除） (2)直接向某足球队捐款40万元； (3)支付违反交通法规罚款2万元。 要求:(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2)计算2008年度应纳税所得额；8-211 (3)计算2008年度应纳所得税额； （2008年企业所得税的税率为25%）(4)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。 39.（6分）某房地产开
12、发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入2500万元（营业税税率5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。该公司为建造该写字楼支付土地出让金500万元，房地产开发成本750万元。该公司适用费用扣除比例为10%。要求：分析并计算该公司应缴纳土地增值税税额。 级数增值额与扣除项目金额的比率税率(%)速箅扣除系数(%) 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%至100%的部分 40 5 3 超过100%至200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）40、试分析为什么要实行“费改税”？ 41、试述我国现行流
13、转税制的布局及各种税种的不同作用？2009年4月国家税收试卷一、1-5.DABAA 6-10.BCACB 11-15.BBBBB 16-20.BDABD 21-25.CACBA二、26.ABCE 27.ABC 28.ACE 29.ABCE 30.ABCD三、31.1.分配的依据不同，作用范围不同。税收与国有企业上缴利润依据的权力不同。税收与国有企业上缴利润作用范围不同。2.形式特征不同，税收具有无偿性特征，而上缴利润是国家凭借生产资料所有者的身份收取的，因而不是无偿的。 税收具有强制性特征，而上缴利润是国家与企业通过双方商定的契约进行分配的，它属于同一所有制内部的分配，不存在强制性。3.税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多得多交，利润少得少交，无利润的不交
