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1、现金管理规定 一 现金管理的基本原则 1 凡在银行和其他金融机构 开户银行 开立帐户的机关 团体 部队 企业 事业单位和其他单位必须依照规定收支和使用现金 开户单位接受开户银行的监督 2 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算 减少使用现金 鼓励采用转帐方式 减少使用现金 3 开户单位之间的经济业务往来 除按规定的范围使用现金外 均应通过开户银行进行转帐结算 4 中国人民银行各级机构负责对开户银行执行现金管理情况进行监督 开户银行接受人民银行的监督 5 开户银行负责现金管理的具体实施 对开户单位收支 使用现金进行监督管理 二 现金使用范围的规定 1 职工工资 津贴 2 个人劳务
2、报酬3 国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等奖金 4 各种劳保 福利5 向个人 收购农副产品和其他物资6 出差人员必须携带的差旅费7 结算起点在1000元以下的零星支出8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 三 现金管理的基本要求 一 现金与转帐结算凭证的关系 具有相同的支付能力注意 转帐结算的方式有2种 1 票据结算 本票 支票 汇票 银行汇票和商业汇票 2 非票据结算 委托收款 托收承付 汇兑 信用卡 二 库存限额 由开户银行核定 3 5天 A 开户单位的库存现金限额由开户银行核定 B 开户银行根据开户单位3 5天的零星开支所需要的现金核定开户单位的库存限额 边远和交通不便地
3、区 6 15天 C 在特殊情况下 开户单位需要增加或减少库存现金限额的应当向开户银行申请 由开户银行核定 三 现金交存银行的规定 原则上当日交存 四 现金帐目的管理 判断或者多选 现金帐目应当逐笔记载 做到日清月结 账款相符 1 不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金即白条抵库 2 不准单位之间相互借用现金 3 不准谎报用途套用现金 4 不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金 5 不准将单位收入的现金以个人名义储蓄 6 不准保留账外公款即小金库7 禁止发行变相货币 8 不准以任何票券代替人民币在市场上流通 五 大额现金登记备案制 除工资性支出 农产品采购所用现金支出外 开户单位在
4、开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的 要填写有关大额现金支取登记表格 一般5万以上 具体银行核定 开户银行对本行签发的超过大额现金标准 注明 现金 字样的银行汇票和银行本票视同大额现金支付 实行登记备案制度 六 严格控制坐支 开户单位的现金收入应当于当日送存开户银行 其支付现金可以从单位库存现金限额中支付或从开户银行提取 不得从本单位的现金收入中坐支 即直接支付 特殊情况下必须坐支现金的 应当事先报经开户银行审查批准 由开户银行核定坐支范围和限额 1 坐支的定义 将本单位的现金收入直接用于本单位的现金支出 一般情况下 不允许坐支 2 支付现金的方式 A 从本单位的库
5、存现金限额中直接支付B 从开户银行中提取3 特殊情况下可以坐支 经过开户银行的审核 四 建立健全现金核算与内部控制 单位内部控制的关键 货币资金对本单位货币资金内部控制的建立健全及货币资金的安全完整负责 单位负责人 一 岗位分工及授权批准 出纳人员不能兼任 稽核 会计档案保管 收入 支出 费用 债权和债务帐目的登记工作 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程 办理货币资金支付业务的程序 申请 审批 复核 支付重要的货币资金支付业务 集体决策和审批建立责任追究制度 二 现金和银行存款的管理 坐支 单位的现金收入直接用于支付本单位自身的支出 1 严格控制坐支 2 特殊情况 经过开户银行的审核批准
6、单位可以坐支 专人定期核对银行帐户 每月至少一次 三 票据及有关印章的管理 财务专用章 专人保管个人名章 本人或者其授权人员保管 四 监督检查 1 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况2 货币资金授权批准制度的执行情况3 支付款项印章的保管情况4 票据的保管情况 五 法律责任 1 开户单位违反现金管理规定 开户银行采取的措施 1 超范围和限额使用现金或超限额留存现金 责令其停止违法行为 罚款 2 违反其他现金管理规定的 警告或罚款 情节严重的可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付 2 开户单位对开户银行的处罚决定不服 执行 向同级人民银行申请复议3 开户单位对复议决定不服
7、依法向人民法院起诉注意 复议和起诉有先后顺序权利 先复议 对复议决定不服 再起诉 不能理解为可以复议也可以起诉 非选择权 练习 根据国家对现金使用范围的一般规定 银行结算起点定为2000元 结算起点的调整 由中国人民银行确定 报国务院备案 答案 收购农副产品的价款 开户单位可以使用现金 答案 向个人 关于现金使用范围 下列各项中 表述正确的有 A 对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等 现金支付不受结算起点的限制B 开户单位在销售活动中 可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇C 开户单位不得拒收支票 银行汇票和银行本票D 各单位之间的经济往来 支付结算限额
8、以上的货币结算 可使用现金 答案 AC 开户单位可以在下列范围内使用现金 A职工工资 津贴B出差人员随身携带的差旅费C个人劳务报酬D向企业收购农副产品的价款 答案 ABC 开户单位向个人支付收购农副产品的价款可以使用现金 但最高不得超过1000元 答案 凡有现金收入的单位 其现金收入应于当日及时交存 A 财务部门B 开户银行C 出纳员保管D 单位保险柜 答案 B 本市某企业每天的零星现金支付额为6000元 根据银行规定 该单位库存现金的最高限额应为 A 6000元B 12000元C 3000元D 30000元 答案 D 以下各项中属违反现金管理制度的行为是 A出差人员携带的差旅费超过5000元
9、B用本单位银行帐户为他人支取现金C擅自以现金收入进行现金支出D将本单位现金借给其他单位临时支用E向个人收购农副产品的价款超过3000元 答案 BCD 开户银行对本行签发的超过大额现金标准 注明 现金 字样的 实行登记备案制度 A 商业汇票B 银行汇票C 银行本票D 银行支票 答案 BC 开户单位支付现金 一律不得从本单位的现金收入中直接支付 答案 在一般情况下 开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付 答案 出纳人员不得兼任稽核 会计档案保管和收入 支出 费用 债权债务账目的登记工作 但在出纳业务不多的单位 可以兼记固定资产明细账 答案 下列关于银行结算账户的说法 正确的是 A 银行结算账户既包括人民币存款结算业务 也包括外币存款结算业务B 银行结算账户属于单位定期存款账户C 银行结算账户不同于储蓄账户D 银行结算账户限于单位存款人结算开立 参考答案 C 下列关于银行结算账户特点的表述中 不准确的为 A 办理人民币业务B 办理资金收付结算业务C 是活期存款账户D 是定期存款账户 参考答案 D 银行结算账户的监督管理部门是 A 各级财政部门B 中国人民银行C 各开户银行D 国务院及地方各级人民政府 参考答案 B
