《精编》信贷资产检查培训

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1、信贷资产检查邯郸分行公司业务部王文 信贷业务手册之 目前信贷基础管理工作存在的问题 对信贷基础管理的认识上存在偏差 重业务发展轻基础管理的现象较为普遍 在历次内外部审计和检查中出现一些问题 而且有些问题为屡查屡犯 屡禁不止的老问题 没有建立贷后跟踪检查制度 贷款发放后放任自流 未能严格执行贷后管理制度 检查的时间和频率不够 忽略对企业日常经营情况的跟踪检查 突击性完成检查任务的情况多 目前信贷基础管理工作存在的问题 贷后跟踪检查不够深入 用简单的收集报表代替跟踪检查 深入实地不够 信息不灵 监控不力 数据不实 对风险反映滞后 跟踪检查报告规范性程度低 内容过于简单 流于形式的多 不能全面反映检

2、查的真实情况 揭示信贷风险的少 对问题的分析抓不住要害 重点不突出 且无建设性应对措施 资产检查报告撰写质量不高 加强和重视信贷检查的作用 有利于促进信贷客户改善经营管理 提高经营效益 确保银行信贷资产的安全回收 有利于及时发现早期预警信号 并采取相应的补救措施 防范化解信贷风险 有利于对客户进行正确的价值定位 确定银行对其将来的信贷政策 有利于银行发现自身经营 审批 管理中存在的问题与薄弱环节 促进其采取措施 提高经营管理水平 对客户经理的重要性 是管理客户 确保资金安全的需要是提高信贷申报材料的需要是合规经营 规范操作的需要是不断挖掘客户资源潜力的需要是不断提高自身素质 做好自身职业生涯的

3、需要 信贷资产检查 概述信贷资产检查的内容信贷资产检查的程序 什么是信贷资产检查 是指从客户实际使用建设银行信用后到该信贷业务完全终止前 信贷人员对信贷客户及影响信贷资产安全的有关因素进行跟踪和分析 及时发现预警信号 并采取相应补救措施的信贷管理过程 信贷资产检查是贷后管理的重要组成部分 是防范和控制信贷风险的有效手段之一 它不仅能对贷前 贷中管理反馈提供警示性信号 而且能为今后不良贷款的经营管理提供可靠的基础依据 最终达到提高信贷资产质量和经营效益的目的 检查频率是如何规定的 首次检查 第一笔公司类信贷业务发生后30天内 信贷人员应进行首次检查 重点检查本笔信贷的使用情况 定期检查 信贷人员

4、应至少每月实地或非实地检查一次 并形成 检查工作日志 应每季度实地检查一次 形成 信贷资产检查报告 重点检查 须为现场检查 应着重分析客户出现的异常变化对其还款 履约能力的影响 以及给建设银行造成或可能造成的损害 研究相应的解决措施 并形成 信贷资产检查报告 客户出现下列情况应实施重点检查 贷款形态由正常转为不良或不良贷款形态恶化 欠息超过60天 本金出现逾期 客户发生生产经营已停止 项目已停建 重大投资活动 体制改革 债权债务纠纷 事故与赔偿 人事调整等重大事项 总行预警评级系统发出风险预警信号 上级行和外部监管部门要求对特定客户组织重点检查 信贷资产检查的内容 客户检查信贷业务风险检查担保

5、检查 客户检查 要重点关注的是客户的财务状况和还款意愿 基本情况经营情况信用的使用和客户信用情况财务状况重大事项进展情况 基本情况的检查 营业执照是否年检合格贷款卡 证 是否年审通过 人行信贷登记咨询系统中客户的情况有否异常纳税是否正常客户名称 公章 财务专用章 法人代表是否变更或准备变更 基本情况的检查 经营组织形式是否变更客户 项目 资本结构是否变更及其原因客户经营范围是否调整 对资产安全的影响程度客户内部管理水平是否发生变化 对资产安全的影响程度 如何分析客户组织结构 法人治理结构 简单说就是有一套组织结构严密的自然人来治理公司而形成的组织结构体系 在现代公司中 股东大会 董事会 监事会

6、和执行机构 经理层 四部分各司其职 各负其责 相互制衡 共同组成公司法人治理结构 如何分析客户领导层 认真评估企业领导层 它是你进退的风向标主要领导人专业知识和经验是否丰富其从事主营业务经营管理时间是否较长 一般在5年以上 其是否有良好的道德品质和社会声誉 是否是业界有影响力的人物 还款意愿如何领导班子管理水平是否很高以及是否团结协作 勇于创新 经营状况的检查 行业和企业内部各因素的变化对客户生产经营的影响 分析客户经济效益和还款能力的变化趋势所在行业的国家宏观政策和法律法规变化客户所在行业的经济周期状况如何客户在行业中的地位是否发生重大变化客户生产是否正常产品销售状况如何 行业生命周期分析

7、一般情况下 行业存在引入 成长 成熟和衰退四个发展阶段处于引入期的行业 尽管整体发展前景较好 但行业中客户的波动较大 需要认真把握个体风险 而处于衰退期的行业 其系统性风险随时间的推移越来越大 将危及到行业中的客户 若你的客户出于上述两个阶段 应引起你足够的警惕 信用的使用及客户信用状况 客户是否按合同约定使用银行信用客户是否按合同约定还本付息或履行义务客户是否被列入各家银行或有关管理机关的 黑名单 客户在我行的会计结算记录是否良好 财务状况的检查 客户是否按期提供财务报表 告 财务报表中的以下项目是否发生异常变化分析资产负债表时 要关注存货 应收账款 短期投资 长期投资项目 长短期借款 关注

8、对外债务不成比例的异常增长 等项目的余额变化分析损益表时 要关注销售额和利润等的余额及变化情况 固定资产折旧 坏账准备 各项投资减值准备或存货跌价准备等的计提情况分析现金流量表时 关注客户过去和未来经营活动产生现金流的能力 三张 资产负债表中 货币资金期末余额 期初余额 与现金流量表中的 现金及现金等价物净增加额 相等利润表中的 净利润 调节项目 与现金流量表中补充资料中的 经营活动产生的现金流量 相等现金流量表主表最后一项与附表最后一项 现金及现金等价物净增加额 相等 三张报表之间存在着基本钩稽关系 重大事项进展情况的检查 拟或正在进行重大固定资产投资项目建设情况对外投资情况 对投资活动现金

9、流量比重较大的客户 要检查其主营业务状况 对对外投资额较大的客户 要分析其投资业务的风险程度拟或正在进行合资 重组 兼并 收购 股份化等改制情况 严防客户借资产重组之机剥离资产逃避还款责任遭受重大自然灾害 事故情况是否卷入重大法律诉讼 注意客户起诉和应诉事项 分析对我行信贷资产安全的影响 客户关联交易的分析 集团客户特征 1 在股权上或经营权上控制或被控制的 2 共同被第三方企事业法人所控制的 3 主要投资者个人 关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接或间接控制的 4 存在其他可能不按公允价格原则转移资产和利润的关联关系 集团内的企事业法人就是关联企业 关联交易存在于关联企业之间 企业关

10、联交易的动机 实现整个集团公司的统一管理和控制 这是出于自身经营管理考虑的 通过关联交易来规避政策障碍和粉饰财务 特别是集团公司内的上市公司 当集团经营出现问题时 通过关联交易 资产重组等手段在内部关联方之间按不公允价格将好资产和资金转移到好企业 将坏资产和债务转移到差的企业 然后对差企业进行破产 逃避债务 缓解集团经营危机 案例 关联的风险 某行于03年6月向a公司发放一年期其他流动资金贷款1500万元 由b公司提供保证 审计发现借款人成立时注册资金1000万元 由c公司投资990万元 某人投10万元 于03年5月26日到位 27日验资 29日转入担保人b公司 集团 关联企业 950万元 因

11、此实际注册资本只有50万元 同时贷款资金分别于6月26日 7月1日 2日转入担保人b公司600 700 100万元 同时担保人在另一支行贷款2800万元 截至审计日已不良 讨论 注 借款人a公司的股东为c公司 而c公司是由担保人b公司主要股东张某投资设立的 根据关联交易的动机 结合本案例 你认为关联企业及关联交易导致的银行风险有那些 提 集团为实施快速扩张的目标 需要更多的资金 通过关联企业来扩张信用 由于在偿债主体上的错位 给银行信贷资金带来潜在风险 关联企业之间的关联交易与资金流转复杂 使贷款资金用途难以控制和掌握 存在贷款资金被挪用的风险 关联企业间的相互担保贷款 积累了大量风险 存在连

12、锁性风险隐患 集团利用各关联企业均承担有限责任的法规 将资产 资金和债务在各成员间转移 恶意逃避银行债务 使贷款存在难以收回的风险 参考答案 如何分析关联交易 要准确识别关联交易 可从两方面入手 首先要搜寻出关联企业 找出最终控制企业 一是通过企业集团的股权结构和组织架构寻找二是通过人际关系寻找 即企业间的主要投资者个人 关键管理人员之间是否具有亲密关系的家庭成员三是看是否有交叉担保 如何分析关联交易 其次注意收集关联交易信息 注意区分纵向一体化企业集团和业务多元化企业集团的特点纵向一体化企业集团主要以行业产业链为核心构建的企业集团 集团内的企业主要是上下游关系 内部的关联交易主要集中在上游企

13、业为下游企业提供原材料或半成品作为生产资料 以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售 如何分析关联交易 对于纵向一体化企业集团的关联交易 一方面可通过将该转移价格与向外部企业购买原材料的价格相比较 判断其是否通过转移价格操纵利润 另一方面可通过考察上游企业应收账款和下游企业存货的多少 判断上游企业是否通过赊销的方式向下游企业提供商业信用 或下游企业购入大量不必要的原材料以使上游企业获得较好的账面利润或现金流 多余氨化 对于业务多元化企业集团其内部企业之间在产业上并无明确的上下游分工 各子公司之间在业务上是一种平行关系 其关联交易主要体现在内部企业之间的大量资产重组 并购 资金往来以及债务重组

14、我们应着重观察该项交易对双方利润和现金流造成的影响 如何分析关联交易 案例 假设a b两个公司资产负债表完全相同A b两公司属于关联企业 年中两公司相互从对方购买相同的原材料5000万元 原材料成本3000万元 本年无其他业务 则期末资产负债表如表所示问题 该关联交易对企业财务状况有什么影响 案例 参考答案 期初流动比例为2到期末 两公司流动比例为2 2 比期初增长了10 利润增长了2000元 其实并无实质业务 两家以相同的价格相互购买对方相同价值的存货 品种价格一样 双方协商价高于存货的历史成本 结果是双方各自的存货在保表上的金额增加 流动比例提高 各自的销售收入 存货周转率以及销售利润也提

15、高了 如何立如何分析客户的重大投资 重大投资 指客户拟投资项目的投资额超过借款人前三年税后利润之和 或足以影响借款人经营和偿债能力的投资行为 两种形式 一种是为了扩大主营业务产能 降低成本 以规模效益来寻求竞争地位而增加的固定资产投资 另一种是企业实施多元化发展战略 增加对外投资 寻求新的利润增长点 暗暗立案例 a公司是以生产经营家用洗衣机为主业的大型国有企业 90年代初该企业和产品在社会上都有较高的知名度 产品各项经济技术指标均名列全国洗衣机行业前茅 企业经济效益在92 93年连续两年名列全国洗衣机行业首位 并于92年改制 93年5月成功上市 企业经营盛极一时 该公司一直是h支行的重要客户

16、立案例 93年11月 该公司面临与某国家电巨头m公司合作的重大机遇 m公司是世界上最早生产洗衣机的电器制造商 技术力量相当雄厚 而a公司经过十几年的经营 也构筑了一个遍布全国的庞大销售网络 双方计划共同出资组建一个合资公司 a公司以先进的套缸全自动洗衣机生产线及相应厂房土地投入合资公司 公司仅保留市场正逐步萎缩的双筒洗衣机生产 m公司以技术和现金入股 并控股合资公司 立案例 h支行认真研究了合资方案 认为方案一旦实施 a公司就成了主营业务不突出 主要依赖于投资收益的企业 企业发展完全寄托于合资公司 因此建议该公司要在合资公司中争取一定的控制权和保留一定的主动权 不能完全由外方做主 但a公司十分相信m公司的实力 没有采取h支行的建议 然而由于文化背景 经营理念和方式的差异 合资公司成立不久外方与中方之间就出现了障碍 导致双方的矛盾和不信任 结果合资公司从生产经营到销售全部由外方掌控 立案例 由于双方合作的基础已不存在 掌握实际操纵权的外方不再利用中方现成的销售网络去销售产品 而是花费较高的成本重新建立自己的销售队伍和销售渠道 造成经营成本大幅上升 因此当年亏损2500万元 到97年止累计