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1、第二章建设工程项目施工成本控制 郝相雨石家庄铁道大学四方学院建材系 1Z202010施工成本管理的任务与措施 lZ202011施工成本管理的任务施工成本是指在建设工程项目的施工过程中所发生的全部生产费用的总和建设工程项目施工成本由直接成本和间接成本所组成 施工成本管理就是要在保证工期和质量满足要求的情况下 采取相应管理措施 包括组织措施 经济措施 技术措施 合同措施 把成本控制在计划范围内 并进一步寻求最大程度的成本节约 施工成本管理的任务和环节主要包括 1 施工成本预测 2 施工成本计划 3 施工成本控制 4 施工成本核算 5 施工成本分析 6 施工成本考核 二 施工成本计划施工成本计划是以
2、货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用 成本水平 成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案 它是建立施工项目成本管理责任制 开展成本控制和核算的基础 它是该项目降低成本的指导文件 是设立目标成本的依据 可以说 成本计划是目标成本的一种形式 一 施工成本计划应满足的要求1 合同规定的项目质量和工期要求 2 组织对项目成本管理目标的要求 3 以经济合理的项目实施方案为基础的要求 4 有关定额及市场价格的要求 5 类似项目提供的启示 二 施工成本计划的具体内容1 编制说明指对工程的范围 投标竞争过程及合同条件 承包人对项目经理提出的责任成本目标 施工成本计划编制的指导思想和依据等的
3、具体说明 2 施工成本计划的指标施工成本计划的指标应经过科学的分析预测确定 可以采用对比法 因素分析法等方法来进行测定 施工成本计划一般情况下有以下三类指标 1 成本计划的数量指标 如 1 按子项汇总的工程项目计划总成本指标 2 按分部汇总的各单位工程 或子项目 计划成本指标 3 按人工 材料 机械等各主要生产要素计划成本指标 2 成本计划的质量指标 如施工项目总成本降低率 可采用 1 设计预算成本计划降低率 设计预算总成本计划降低额 设计预算总成本 2 责任目标成本计划降低率 责任目标总成本计划降低额 责任目标总成本 3 成本计划的效益指标 如工程项目成本降低额 1 设计预算成本计划降低额
4、设计预算总成本一计划总成本 2 责任目标成本计划降低额 责任目标总成本一计划总成本 3 按工程量清单列出的单位工程计划成本汇总表 见表12202011 4 按成本性质划分的单位工程成本汇总表 根据清单项目的造价分析 分别对人工费 材料费 机械费 措施费 企业管理费和税费进行汇总 形成单位工程成本计划表 成本计划应在项目实施方案确定和不断优化的前提下进行编制 因为不同的实施方案将导致直接工程费 措施费和企业管理费的差异 成本计划的编制是施工成本预控的重要手段 因此 应在工程开工前编制完成 以便将计划成本目标分解落实 为各项成本的执行提供明确的目标 控制手段和管理措施 三 施工成本控制施工成本控制
5、是指在施工过程中 对影响施工成本的各种因素加强管理 并采取各种有效措施 将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内 通过随时揭示并及时反馈 严格审查各项费用是否符合标准 计算实际成本和计划成本之间的差异并进行分析 进而采取多种措施 消除施工中的损失浪费现象 四 施工成本核算施工成本核算的基本内容包括 1 人工费核算 2 材料费核算 3 周转材料费核算 4 结构件费核算 5 机械使用费核算 6 措施费核算 7 分包工程成本核算 8 间接费核算 9 项目月度施工成本报告编制 五 施工成本分析施工成本分析是在施工成本核算的基础上 对成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析 以寻求进一
6、步降低成本的途径 包括有利偏差的挖掘和不利偏差的纠正 六 施工成本考核施工成本考核是指在施工项目完成后 对施工项目成本形成中的各责任者 按施工项目成本目标责任制的有关规定 将成本的实际指标与计划 定额 预算进行对比和考核 评定施工项目成本计划的完成情况和各责任者的业绩 并以此给予相应的奖励和处罚 1Z202012施工成本管理的措施 施工成本管理的措施为了取得施工成本管理的理想成效 应当从多方面采取措施实施管理 通常可以将这些措施归纳为组织措施 技术措施 经济措施 合同措施 在合同执行期间 合同管理的措施既要密切注视对方合同执行的情况 以寻求合同索赔的机会 同时也要密切关注自己履行合同的情况 以
7、防被对方索赔 1Z202020施工成本计划 1Z202021施工成本计划的类型对于一个施工项目而言 其成本计划是一个不断深化的过程 在这一过程的不同阶段形成深度和作用不同的成本计划 按其作用可分为三类 一 竞争性成本计划二 指导性成本计划三 实施性计划成本即项目施工准备阶段的施工预算成本计划 它以项目实施方案为依据 落实项目经理责任目标为出发点 采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划 施工预算不同于施工图预算 两者虽仅一字之差 但区别较大 1 编制的依据不同施工预算的编制以施工定额为主要依据 施工图预算的编制以预算定额为主要依据 而施工定额比预算定额划分得更详细 更具体
8、 并对其中所包括的内容 如质量要求 施工方法以及所需劳动工日 材料品种 规格型号等均有较详细的规定或要求 2 适用的范围不同施工预算是施工企业内部管理用的一种文件 与建设单位无直接关系 而施工图预算既适用于建设单位 又适用于施工单位 3 发挥的作用不同施工预算是施工企业组织生产 编制施工计划 准备现场材料 签发任务书 考核工效 进行经济核算的依据 它也是施工企业改善经营管理 降低生产成本和推行内部经营承包责任制的重要手段 而施工图预算则是投标报价的主要依据 lZ202022施工成本计划的编制依据 施工成本计划的编制依据包括 l 投标报价文件 2 企业定额 施工预算 3 施工组织设计或施工方案
9、4 人工 材料 机械台班的市场价 5 企业颁布的材料指导价 企业内部机械台班价格 劳动力内部挂牌价格 6 周转设备内部租赁价格 摊销损耗标准 7 已签订的工程合同 分包合同 或估价书 8 结构件外加工计划和合同 9 有关财务成本核算制度和财务历史资料 10 施工成本预测资料 11 拟采取的降低施工成本的措施 12 其他相关资料 1Z02023按施工成本组成编制施工成本计划的方法 施工成本计划的编制方式有 1 按施工成本组成编制施工成本计划 2 按施工项目组成编制施工成本计划 3 接施工进度编制施工成本计划 按 建设工程工程量清单计价规范 GB50500 2008 规定 建筑安装工程费用项目组成
10、 工程造价 由分部分项工程费 措施项目费 其他项目费 规费和税金组成 如图12202023 1所示 施工成本可以按成本构成分解为人工费 材料费 施工机械使用费 措施项目费和企业管理费等 图12202023 2 编制按施工成本组成分解的施工成本计划 1Z202024按施工项目组成编制施工成本计划的方法 大中型工程项目通常是由若干单项工程构成的 而每个单项工程包括了多个单位工程 每个单位工程又是由若干个分部分项工程所构成 因此 首先要把项目总施工成本分解到单项工程和单位工程中 再进一步分解到分部工程和分项工程中 如图lZ202024所示 在完成施工项目成本目标分解之后 接下来就要具体地分配成本 编
11、制分项工程的成本支出计划 从而得到详细的成本计划表 如表12202024所示 1Z202025按施工进度编制施工成本计划的方法 编制按施工进度的施工成本计划 通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得 通过对施工成本目标按时间进行分解 在网络计划基础上 可获得项目进度计划的横道图 并在此基础上编制成本计划 其表示方式有两种 一种是在时标网络图上按月编制的成本计划 见图12202025 1 另一种是利用时间一成本累积曲线 S形曲线 表示 见图12202025 2 时间一成本累积曲线的绘制步骤如下 1 确定工程项目进度计划 编制进度计划的横道图 2 根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力
12、物力和财力 计算单位时间 月或旬 的成本 在时标网络圈上按时间编制成本支出计划 如图12202025 1所示 4 按各规定时间的Q值 绘制S形曲线 如图12202025 2所示 每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划 因为在进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作 因而S形曲线 成本计划值曲线 必然包络在由全部工作都按最早开始时间开始和全部工作都按最迟必须开始时间开始的曲线所组成的 香蕉图 内 项目经理可根据编制的成本支出计划来合理安排资金 同时项目经理也可以根据筹措的资金来调整S形曲线 即通过调整非关键路线上的工序项目的最早或最迟开工时间 力争将实际的成本支出控制在计划的范围内
13、例lZ202025 已知某施工项目的数据资料见表12202025 绘制该项目的时间一成本累积曲线 解 1 确定施工项目进度计划 编制进度计划的横道图 见图12202025 3 2 在横道图上按时间编制成本计划 见图12202025 4 4 绘制S形曲线 见图12202025 5 12202030施工成本控制 施工成本控制的依据包括以下内容 1 工程承包合同2 施工成本计划3 进度报告4 工程变更除了上述几种施工成本控制工作的主要依据以外 有关施工组织设计 分包合同等也都是施工成本控制的依据 1Z202032施工成本控制的步骤 其步骤如下 1 比较按照某种确定的方式将施工成本计划值与实际值逐项进
14、行比较 以发现施工成本是否已超支 2 分析在比较的基础上 对比较的结果进行分析 以确定偏差的严重性及偏差产生的原因 3 预测按照完成情况估计完成项目所需的总费用 4 纠偏当工程项目的实际施工成本出现了偏差 应当根据工程的具体情况 偏差分析和预测的结果 采取适当的措施 以期达到使施工成本偏差尽可能小的目的 纠偏是施工成本控制中最具实质性的一步 只有通过纠偏 才能最终达到有效控制施工成本的目的 5 检查是指对工程的进展进行跟踪和检查 及时了解工程进展状况以及纠偏措施的执行情况和效果 为今后的工作积累经验 1Z202033施工成本控制的方法 一 施工成本的过程控制方法 一 人工费的控制人工费的控制实
15、行 量价分离 的方法 将作业用工及零星用工按定额工日的一定比例综合确定用工数量与单价 通过劳务合同进行控制 二 材料费的控制材料费控制同样按照 量价分离 原则 控制材料用量和材料价格 三 施工机械使用费的控制 四 施工分包费用的控制 二 赢得值 挣值 法用赢得值法进行费用 进度综合分析控制 基本参数有三项 即已完工作预算费用 计划工作预算费用和已完工作实际费用 一 赢得值法的三个基本参数1 已完工作预算费用已完工作预算费用 BCWP 已完成工作量 预算单价2 计划工作预算费用计划工作预算费用 BCWS 计划工作量 预算单价3 已完工作实际费用已完工作实际费用 ACWP 已完成工作量 实际单价
16、二 赢得值法的四个评价指标在这三个基本参数的基础上 可以确定赢得值法的四个评价指标 它们都是时间的函数 1 费用偏差CV Cost Variance 费用偏差 CV 已完工作预算费用 BCWP 一已完工作实际费用 ACWP 12202033 4 当费用偏差CV为负值时 即表示项目运行超出预算费用 当费用偏差CV为正值时 表示项目运行节支 实际费用没有超出预算费用 2 进度偏差SV ScheduleVar iance 进度偏差 SV 已完工作预算费用 BCWP 一计划工作预算费用 BCWS 12202033 5 当进度偏差SV为负值时 表示进度延误 即实际进度落后于计划进度 当进度偏差SV为正值时 表示进度提前 即实际进度快于计划进度 3 费用绩效指数 CPI 费用绩效指数 CPI 已完工作预算费用 BCWP 已完工作实际费用 ACWP 当费用绩效指数 CPI 1时 表示节支 即实际费用低于预算费用 4 进度绩效指数 SPI 进度绩效指数 SPI 已完工作预算费用 BCWP 计划工作预算费用 BCWS 当进度绩效指数 SPI1时 表示进度提前 即实际进度比计划进度快 三 偏差分析的表达方
