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1、 和润会计把经验分享给有梦想的人1和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务2015 年初级会计资格考试 -经济法基础(第六章)第六章 其他税收法律制度一、单项选择题 1、某外贸公司进口一批货物，货价 100 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为 5 万元和 7 万元。已知关税税率 10%。则该公司应缴纳的进口关税为（） 。A、10010%=10 万元 B、 （100+5）10%=10.5 万元 C、 （100+7 ）10%=10.7 万元 D、 （100+5+7）10%=11.2 万元 2、某大型油田 2014 年 10 月份生产原油 20 万吨，其中出售
2、 15 万吨，取得不含税销售额 30000 万元；用于修井耗用原油 5 万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 500 万立方米，取得不含税销售额 300万元。已知原油适用的税率为 8%，天然气适用税率 6%。则该油田 10 月份应缴资源税（）万元。A、2400 B、2418 C、3200 D、3218 3、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（） 。A、购销合同中记载的购销金额 B、财产租赁合同中的租赁金额 C、货物运输合同中的运输费用 D、借款合同中的借款本利合计金额 4、甲公司从乙汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租
3、期 3 个月，租金为 12.8 万元。则甲公司应缴纳印花税为（）元。A、32 B、128 C、600 D、2400 5、下列关于烟叶税的说法，错误的是（） 。A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税 B、烟叶税的税率为 20% C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率 D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 6、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（） 。A、自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税 B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税 C、因国家建设需要依法征用、收回的房地
4、产，免征土地增值税 D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税 7、2012 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（） 。 和润会计把经验分享给有梦想的人2和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务A、400 万元 B、1485 万元 C、1490 万
5、元 D、200 万元 8、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490 万元，乙换入的房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%，则对契税的缴纳说法正确的是（） 。A、甲应缴纳契税 14.7 万元 B、甲应缴纳契税 3.3 万元 C、乙应缴纳契税 18 万元 D、乙应缴纳契税 3.3 万元 9、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（） 。A、供电部门占用耕地新建变电站 B、农村居民占用耕地新建住宅 C、市政部门占用耕地新建自来水厂 D、国家机关占用耕地新建办公楼 10、某企业 2013 年初实际占地面积为 2000 平方米，2013 年 4 月底该企业为扩大生产，
6、根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2013 年应缴纳城镇土地使用税（） 。A、1 万元 B、3 万元 C、2 万元 D、5 万元 11、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（） 。A、纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据 B、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款 C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税 12、某公司购
7、进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款 60 万元，增值税 10.2 万元；另支付运输装卸费 2.5 万元（不含税） 。则该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。A、6010%=6 B、 （60+2.5 ）10%=6.25 C、 （60+10.2）10%=7.02 D、 （60+10.2+2.5）10%=7.27 13、罗某 2014 年 4 月 10 日购小轿车 1 辆，当月取得购置发票，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。则罗某 2014 年应缴纳车船税税额为（）元。A、120 B、320 C、360 D、480 14
8、、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（） 。A、个人邮递物品的寄件人 B、个人邮递物品的收件人 和润会计把经验分享给有梦想的人3和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务C、携带物品进境的入境人员 D、以其他方式入境个人物品的所有人 15、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（） 。A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签
9、订的次月起缴纳 16、某镇一企业 10 月份被查补的增值税为 45000 元、房产税 15000 元，被加收滞纳金 1000 元，被处罚款 5000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（） 。 （纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是 5%；教育费附加的征收比率为 3%）A、45000（5 +3% ） B、 （45000+1000）（5 +3% ） C、 （45000+15000）（5 +3%） D、 （45000+1000+5000）（5+3%） 17、某企业 2014 年度生产经营用房原值 12000 万元；按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400 万元，年
10、租金 30 万元；对外出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知房产原值减除比例为 30%，房产税税率从价计征的为 1.2%，从租计征的为 12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（） 。A、12000（1 30% ）1.2%100.8 万元 B、12000（1 30% ）1.2%8012%110.4 万元 C、12000 （130%）1.2%（80+30）12% 113.76 万元 D、 （12000400 600） （ 130%）1.2%109.2 万元 二、多项选择题 1、根据土地增值税法律制度的规定，下列选项不征收土地增值税的有（） 。A、房地产的出租 B、房
11、地产的抵押 C、以房地产投资联营 D、房地产开发企业将部分房地产转为企业自用 2、根据资源税法律制度的规定，纳税人销售应税矿产品向购买方收取的下列款项中，应当计入销售额纳税的有（） 。A、向购买方收取的不含增值税价款 B、向购买方收取的手续费 C、向购买方收取的增值税销项税额 D、向购买方收取的包装费 3、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（） 。A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 和润会计把经验分享给有梦想的人4和润会计
12、教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天 4、下列各项中，属于印花税征税范围的有（） 。A、法律咨询服务合同 B、委托加工合同 C、技术开发合同 D、印刷合同 5、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（） 。A、直接转让土地使用权的 B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 6、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（） 。A、取得土地所支付的地价款 B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金 C、土地征用及拆
13、迁费 D、与转让房地产有关的税金 7、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（） 。A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据 C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据 D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据 8、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（） 。A、无商业价值的广告样品进口征收关税 B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税 C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还 D、关税税额在人民币 50 元以下的一票货物免征关税 9、
14、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（） 。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税 D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 10、关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（） 。A、拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 和
15、润会计把经验分享给有梦想的人5和润会计教育- 考证、职称、实操、就业，五星级一站式服务D、土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 11、下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有（） 。A、城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款 B、对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税 C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D、对“三税” 实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 12、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（） 。A、购进农用运输车自用的个体工商户 B、进口高档小汽车自用的外贸企业 C、获奖取得汽车自用的运动员 D、购买汽车自用的外商投资企业 13、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，可以免征车船税的有（） 。A、养殖渔船 B、军队专用的车辆 C、警用车船 D、私人游艇 14、根据车船税法律
