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1、经营计划与资金经营计划与资金管理管理制度制度 资金预算制度资金预算制度 第一条 目的及依据 为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金 以充分发挥其经 济效用 各单位除应按年编制年度资金预算外 并应逐月编列资金预计表 以便 达成资金运用的最高效益 特制定本办法 第二条 资金范围 本办法所称资金 系指库存现金 银行存款及随时可变现的有价证券而言 为定期编表计算及收支运用方便起见 预计资金仅指现金及银行存款 至随时可 变现的有价证卷则归属于资金调度的行列 第三条 作业期间 一 资料提供部门 除应于年度经营计划书编订时 提送年度资金 预算外 应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送
2、 会计部 以利汇编 二 会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预 计表 附表 4 1 1 按月配合修订 并于次月十五日前 编妥上月份 实际与预计比较的资金来源运用比较表 附表 4 1 2 一式三份 呈 总经理核阅后 一份自存 一份留存总经理室 一份送财务部 第四条 内销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限 预计可收 兑 现数编列 附表 4 1 3 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工 依公司收款条件及合同规定预计可收 兑 现数编列 附表 4 1 3 第六条 退税收入 一 退税部门依据申请退税进度 预计可退现数编列 附表 4 1 3 二 预计核退营业税虽非实际退现 但因
3、能抵缴现金支出 得视同 退现 第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入皆属之 包括财务收入 增资收入 下脚收入等 其数额在新台币十万元以上者 均应加说明 第八条 资本支出 一 土地 依据购地支付计划提供的支付预算数编列 二 房屋 依据兴建工程进度 预计所需支付资金编列 三 设备分期付款 分期缴纳关税等 会计部依据分期付款偿付日 期予以编列 四 机构设备 什项设备 预付工程定金等 工务部依据工程合同 及进度 预定支付预算及资材部依据外购 开立计划 预计支付资金编 列 附表 4 1 4 第九条 材料支出 资材部依请购 采购 结汇作业 分别预计内外购原物料支付资金编列 附 表 4 1 5 第十条
4、薪资 会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数 斟酌预计支付数编列 第十一条 经常费用 一 外协工缴 外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资 料 斟酌 预计支付数编列 二 制造费用 会计部依据生产计划 参考制造费用有关资料及最 近实际发 生数 斟酌预计支付数编列 三 推销费用 营业部依据营业计划 参照以往月份推销费用占营 业额的比 例推算编列 四 管理费用 会计部参照以往实际数及管理工作计划编列 五 财务费用 会计部依据财务部资金调度情况 核算利息支付编 列 第十二条 其他支出 凡不属于上列各项的支出都属于 其它支出 包括偿还长期 分期 借款 股 息 红利等的支付 其数额在十万元以上者
5、均应加以说明 第十三条 异常说明 各单位应按月编制 资金来源运用比较表 以了解资金实际运用情况 其因 实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者 应由资料提供部门填列 资金差 异报告表 附表 4 1 6 列明差异原因 于每月十日前送会计部汇编 第十四条 资金调度 一 各单位经营资金由公司最高主管负责筹划 并由财务部协助筹 措调度 二 资材部应按月根据国内外购料借款数额编列 购料借款月报表 附表 4 1 7 于当月 24 日送财务部汇总呈核总经理 三 财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度 可动用资 金 定期存 款余额等资料编列 银行短期借款明细表 附表 4 1 8 呈总经理 核阅 作为经营决
6、策的参考 第十五条 本准则经总经理核准后实施 修改时亦同 资金资金管理管理规定规定 第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理 加速资金周转 提高资金 利润率 保证资金安全 特制定本规定 第二条 管理机构 一 公司设立资金管理部 在财务总监领导下 办理各二级公司以及公司内 部独立单位的结算 贷款 外汇调剂和资金管理工作 二 结算中心具有管理和服务的双重职能 与下属公司在资金管理工作中 是监督与被监督 管理与接受管理的关系 在结算业务中是服务与被服务的客户 关系 第三条 存款管理 公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户 办理小额零星结算外 必 须在资金部开设存款帐户 办理各种结算业务 在
7、资金部的结算量和旬 月末余 额的比例不得低于 80 10 万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊 情况需专题报告 经批准同意后 方可保留其他银行结算业务 第四条 借款和担保业务管理 一 借款和担保限额 集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利 润任务编制资金计划 报资金管理部 资金管理部根据公司的年度任务 经营民 展规划 资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后 编制总公司及二 级公司定额借款 全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额 报 董事会审批后下达执行 年度中 资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模 如因经营发 展 贷款或担保超限额的 应专题报
8、告说明资金超限额的原因 以及新增资金的 投向 投量和使用效益 经资金管理部审查核实后 提出意见 报财委 董事会 审批追加 二 集团内借款的审批 凡集团内借款金额在 300 万元 含 300 万元 外币 按记帐汇率折算 下同 以内的 由资金管理部审查同意后 报财务总监审批 借款金额在 300 万元以上的 由资金管理部审查 财务总监加签同意后报董事长 审批 三 担保的审批 各二级公司向银行借款需要总公司担保时 担保额在 300 万元以下的由财务总监审批 担保额在 300 2000 万元的 由财务总监核准 董 事长审批 担保额在 2000 万元以上的 一律由财委加签后报董事长审批 并经 董事长办公会
9、议通过 借款担保审批后 由资金部办理具体手续 对外担保 由 资金部审核 财务总监和总裁加签后报董事长审批 第五条 其他业务的审批 一 领用空白支票 在资金部办理结算业务的企业 可以向资金部领用空白 支票 每次领用张数不超 5 张 每张空白支票限额不超过 5 万元 由资金部办理 领用空白支票时 必须在资金部有充足的存款 二 外汇调剂 集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理 特殊情况 需自行调剂的 一律报财务审批 审批同意后 方可自行办理 三 利息的减免 凡需要减免集团内借款利息 金额在 5000 元以内的 由 资金部审查同意 报财委审批 金额超过 5000 元 必须落实弥补渠道 并经分 管副
10、总经理加签后 报财委审批 第六条 资金管理和检查 资金部以资金的安全性 效益性 流动性为中心 定期开展以下资金检查和 管理工作 并根据检查情况 定期向财委 总经理 董事长专题报告 一 定期检查各二级公司的现金库存状况 二 定期检查各二级公司的资金部的结算情况 三 定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作 四 对二级公司在资金部汇出的 10 万元以上大额款项进行跟踪检 查或抽查 第七条 统计报表 各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款 借款 结算业 务统计表 资金部汇总后于旬后 2 日内报财委 总经理 董事长 资金部要及时掌握银行存款余额 并且每两天向财务总监及副总监报
11、一次存 款余额表 说明 一 审批权限分三类 1 审核 指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意 见 2 审批 指有关领导经参考 审核 的意见后进行批准 个别重大事 项 还需经董事长办公会议讨论通过 3 核准 指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据 和数量上加以核准并备案 二 审批顺序 先下级 后上级 先定性审批 后集中标准 先经业务线 行政线有 关部 门 后报财务线 按表中所标号的顺序即可 若遇有关核人员出差在外 可由其 授权人代核 代批 但事后必须请有关人员追认 三 董事会各 委 主任在其业务范围内行使副总权限 零基准预算制度零基准预算制度 零基准预算的产生 零基准预算又
12、被称做 ZBB 即 Z B B 的略 称 这个名符其实的零基准预算的构想 起初诞生于美国 1970 年 总公司在 美国的德州仪器公司 T 公司 首先开发这个零基准预算的方法 当时 T 公司在 界处于不利的情况 被迫入苦境 为了突破当时的情况 提出零基准预算为政策 一经实施后 T 公司尽管销售减少 却成功地降低 了 成本 因而产生了大幅度的利润而渡过了公司创立以来的危机 当时的乔治亚州州长 即日后的吉米 卡特前总统 注意到这种成果 于 是 在 1971 年将其导入乔治亚州 借此机会而推展到整个美国国内 而这个 无意间与卡特前总统同时诞生的预算方式 在 1978 年被导入联邦政府后 日本 也开始注
13、意了 零基准预算的含义 ZBB 是 Z B B 的略称 如果说得更正确些 应该是 Z B P B S 的略称 也就是说 零基准预算就是在零基准上的业务计划及预算方 式 此处最重要的可能就是零基准这句话的意思了 零基准 就是从白纸状态开 始 希望能打破预算 也可能说是从什么都没有的状态出发的意思 零基准预算在公司的预算编成中 须重新评估公司里各种业务的目的 去除 已经不要的业务 找出眼前公司真正必须进行的业务 然后 就这些业务对公司 的重要度编出顺序 再从优先顺位高的业务开始 从已定财源的范围内拨出预算 以进行业务的作法 零基准预算的操作方式 零基准预算的进行方式 大致上分为以下 3 个顺序进行
14、 1 个别业务计划表的制作 就预算设定对象的各个业务个案 制作成记载其目的 预测中的成果及必要 费用等的个别业务计划表 2 设定个别业务计划表的优先顺序 在此处 对于制作好的个别业务计划表 先由经营上的观点来设定优先度 再依其顺序进行 3 决定个别业务计划的采用 从编好优先顺序的个别业务计划表中优先度高的开始 进行其个别必要费用 的累积 最后所采用的业务计划是总值符合利益计划所要求的预算范围者 借款和各项费用开支标准借款和各项费用开支标准 及审批程序及审批程序 第一条 为进一步完善财务管理 严格执行财务制度 依据公司的规范化管理实 施大纲 特制定本标准及程序 第二条 借款审批及标准 一 出差人
15、员借款 必须先到财务部领取 借款凭证 填写好该凭 证后 先经部门经理同意 再由各线主管领导批准 最后经财务经 理审核后 方予借支 前次借支出差返回时间超过三天无故未报销 者 不得再借款 二 外单位 个人因私借款 填写 借款凭证 后 一律报财务总监 审批 经财务经理审核后 方予借支 凡职工借用公款者 在原借 款未还清前 不得再借 三 其他临时借款 如业务费 周转金等 审批程序同第一条第一 款 四 试用人员借支旅差费或临时借款 须由正式员工具担保书或签 认担保 方能办理 若借款人未能偿还借款 担保人应负有连带责 任 五 各项借款金额 3000 元以内按上述程序办理 超过 3000 元以上 的需报请
16、财务总监审批 六 借款出差人员回公司后 三天内应按规定到财务部报帐 报帐 后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款 财务部门有 权在当月工资中扣回 第三条 出差开支标准及报销审批 一 住宿公司部门副经理以上人员 平均每天不能超过 80 元 主 办业务不能超过 60 元 业务员不能超过 45 元 高层领导因工作需 要住宿费超过 80 元标准后经财务部总监批准后可予报销 二 出差补助 按出差起止时间每天补助 30 元 三 市内短途交通费 控制在人均每天 30 元以内 凭票据报销 四 其他杂费 如存包裹费 电话费 杂项费用控制在人均每天 10 元内 凭单据 报销 五 车船票 按出差规定的往返地点 里程 凭票据核准报销 六 根据出差人员事先理好的报销单据 先由主管会计对单据全面 审核 同时按出差天数填上住勤补贴 然后由部门经理签认报有关 各线主管领导批准 财务经理审核后 方能报销 七 出差坐飞机 需由部门经理批准 连续三个月亏损单位人员出 差 一律不准乘坐飞机 特殊情况报上一级领导批准 第四条 业务招待费标准及审批 一 总公司本部各业务部的业务招待费 控制在各部门完成的营业 收入的 2
