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1、2015 年会计人员继续教育培训试题及答案一、单项选择题 （本题共 10 小题，每小题 5.0 分，共 50.0 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.1 按月计提固定资产折旧时，应按照应计提折旧金额，借记( )科目。 A固定资产 B累计折旧 C非流动资产基金固定资产 D累计摊销A B C D 2.数据分析在 excel（ ）菜单栏下拉列表里。 A工具 B窗口 C视图 D编辑A B C D 3.（ ）添加企业 LOGO。 A进入母版页，插入文本框，添加企业 LOGO B进入模板页，插入图片，添加企业 LOGO C插入文本框，添加企业 LOGO D插入
2、图片，添加企业 LOGOA B C D 4.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（ ）。 A增值税 B收益性支出 C资本性支出 D企业所得税A B C D 5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”征收企业所得税，企业所得税的起征年度是（ ）。 A项目实施的所属年度 B取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 C项目开始盈利的所属年度 D取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度A B C D 6.自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元（含 6
3、 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A10% B15% C20% D25%A B C D 7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 A5% B10% C12% D15%A B C D 8.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。 A200 B500 C1000 D2000A B C D 9.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确
4、认期限一般不得超过（ ）。 A3 年 B5 年 C7 年 D10 年A B C D 10.企业所得税法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A10% B12.5% C15% D20%A B C D 二、多项选择题 （本题共 5 小题，每小题 5.0 分，共 25.0 分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.所得税的特点主要有（ ）。 A通常以纯所得为征税对象 B通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 C逐环节征税，逐环节扣税，避免重复征税 D纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得A B C
5、 D E F 2.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。下列属于工资薪金支出的项目有（ ）。 A补贴 B加班工资 C职工教育经费 D住房公积金A B C D E F 3.下列关于企业所得税具体扣除项目的表述中正确的有（ ）。 A除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 25%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除 B企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除 C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳
6、税年度结转扣除 D新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变A B C D E F 4.下列应纳税所得额的计算公式正确的有（ ）。 A应纳税所得额=营业利润营业外收入-营业外支出 B应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加 -销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失公允价值变动收益（-公允价值变动损失）投资收益（-投资损失） C应纳税所得额=会计利润总额纳税项目调整金额 D应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入 -免税收入-各项扣除A B C D E F 5.下列有
7、关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ）。 A企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 B企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 C企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据 D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣A B C D E F 三、判断题 （本题共 5 小题，每小题 5.0 分，共 25.0 分。）1.应付账款科目适用于实际内部成本核算的事业单位。（ ）对 错 2.项目可行性分析报告是为继续投资开发还是就此终止投资提供结论性意见的书面报告。（ ）对 错 3.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（ ）对 错 4.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）对 错 5.依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税。（ ）对 错
