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1、餐饮管理集团有限公司财 务 管 理 制 度财务管理制度目录页码总则1第一部份 财务会计制度1一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责1（一）财务总监工作职责1（二）会计员工作职责4（三）出纳员工作职责5（四）核算员工作职责6二、财务计划管理规定7三、会计核算管理规定9四、货币资金管理规定10（一）现金管理规定10（二）银行存款管理规定11（三）借支管理规定14五、应收帐款的管理规定16（一）应收帐款的计算16（二）结帐收款17（三）催收贷款17第二部份 收银管理制度19一、收银员、收银主管职责19（一）餐厅收银员职责19（二）餐厅收银主管职责21二、餐厅结帐程序22三、挂帐签单制度25第三
2、部份 仓库管理制度26一、建立后勤仓库26（一）计算库房面积26（二）仓库的温度、湿度要求26（三）仓库的照明要求27（四）仓库的通风要求27（五）对设备、器材的要求27二、仓库主管、仓库员职责28（一）仓库主管职责28（二）仓库员职责29三、仓库管理制度30（一）物料的分类30（二）物料的验收30（三）入库存放30（四）保管与抽查31（五）物资的领发31（六）盘点32（七）记帐32（八）建立档案制度33四、仓库验收工作程序34（一）验收标准34（二）原料验收程序34五、仓库库房管理规定42六、酒吧管理制度43第四部份 采购管理制度45一、采购部经理、采购员管职责45（一）采购部经理职责45（
3、二）采购员职责47二、采购管理制度48（一）采购计划的编制和审批48（二）申购单提出程序和审批48（三）物资采购49（四）物资验收入库49（五）报销及付款程序49（六）定价程序50（七）退、换货程序50（八）新货物样品鉴定程序51第五部份 其他制度52一、公司的交际接待制度52二、贵价货品（鲍、翅、燕等）的管理规定53第六部份 附则55总则本制度是根据中华人民共和国外商投资企业法、中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法及财务通则、会计准则和企业会计制度等法律、法规的规定，结合本公司具体情况制订的。本制度之规定，是为使公司各部门及各工作人员在经营活动和业务工作中有所遵循，使公司的各项工作和经
4、营活动均能按照法律法规的规定顺利进行，促使经营活动规范化、制度化、标准化，以确保公司顺利运作和不断发展。第一部份 财务会计制度一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责（一） 财务总监工作职责1、 对董事会负责，负责对全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算。并向董事会、总经理汇报。2、 做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金运用，调剂业务部门所需资金，保证业务活动顺利运作。3、 负责审核各项开支，包括每项开支是否公司正常支出，各经理的经济开支权限是否超标，超出总经理审批权限的，须报董事会批准后方能支付。研究并合理掌握成本和费用水平。4、 督促有关人
5、员抓紧应收帐款的催收工作，加速资金回笼。5、 每月组织一次全面检查库存现金和备用金情况，（包括各收款岗位库存现金或备用金）。每月负责组织对仓库物资抽杳和盘点检查，负责组织对业务部门（如厨房、酒吧、收银、楼面）的物资检查和盘点检查，督促仓库和业务部门做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符。6、 负责与财税、金融、工商、会计师事务所等部门联系，密切与这些部门的关系，准时提交符合各政府部门要求的会计、统计报表和交纳各种税费。7、 参加总经理召开的例会，与经营班子一齐，编制管理目标预算表，并与实际营业中完成情况与计划详细比较，找出差距。协助总经理作出经营决策和制定成本费用控制方案，并贯彻执行。8、 监督采购
6、人员是否按采购制度、采购计划按质、按量、按时完成，审查采购物资是否按定价采购，检查采购人员在采购业务中是否遵纪守法。9、 检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，监督财务人员按制度处理公司的帐务。10、 保存酒家关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整保存企业一切帐册、报表、凭证。11、 负责本部门员工业务培训工作，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、规范、环节、程序、做法，使之能独立胜任本职工作。12、 负责审查记帐凭证的完整性和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字是否相等项目，同时审核原始单据的合法性等。13、 真实地、合理地与定价小组一起制定每期货物的
7、采购价格，并有效监督。14、 监督会计部门准确计算（厨、味、点心、海鲜、鲍翅燕、水果、烟酒）等各部毛利率，每月对毛利率进行分析。发现问题，马上报总厨，以便尽快解决。（二） 会计员工作职责1、 对经济业务办理收支结算时，必须按财务管理制度和开支标准等规定严格进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金额的大小码等，并填制相应的记帐凭证。2、 根据已审核的记帐凭证，逐一进行登帐，并及时对帐，月终必须做好月结工作。3、 负责财产账务的管理，每季按帐核对实物，做到帐实相符，发现不符，必须查明原因向上汇报。4、 负责原材料核算，每天及时统计收货和领货日报表，每十天一期计算各领用部门（厨、味、点心、海鲜
8、、鲍翅燕、水果、烟酒）等各部的成本，计算各部的毛利率，并求出当月成本率。5、 定期参与仓库和业务部门盘点，检查各类物资仓储、使用、库存情况，发现问题及时查明原因并向上汇报。6、 负责管理发票收据、建立发票收据内部控制系统，发票收据不足要及时补充，领用要合符手续，发现遗失或偷盗要及时汇报或报警，使用完的发票收据副本要进行核对或上缴。加强发票收据的管理。7、 不断学习业务知识，提高自身业务水平，提高工作效率。（三） 出纳员工作职责1、 负责全酒家的现金和转帐票据的收付工作，当天收入的现金和转帐票据，要在当天下午四时前送存银行，不得积压。2、 记录现金日记帐和银行存款日记帐，按记帐规定结出每页借贷发
9、生额，累计总数和当天余额，要日清月结。3、 每月核对银行对帐单，并做出未达帐项调整表和调整帐目与总分类核对。4、 每天根据帐薄的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付日报表”送财务总监审阅。5、 对办理报销的单据，除按会计审查程序重新审核外，还须经财务总监审批后才予以付款，凡手续不完备或未经财务总监签批单据，一律拒绝支付。6、 严格遵守现金管理制度和支票使用规定，库存现金按规定限额执行，不得挪用库存现金，不得以白头单抵库。7、 负责与银行和外汇管理部门联系，并办理有关结算事项。8、 根据财务总监指令抽查各部门出纳员的库存现金和各收款员的业务周转金，并做检查报告进行汇报。（四） 核算员工作职责1
10、、 认真复核各收款点营业报表、帐单，发现差错及时纠正，以保证酒家营业收入帐目准确，对已复核过的报表，均须签名，以示负责。2、 营业日报表要与纸带一致，各项数目要准确，左右要相等，单据齐全并盖上餐厅有关专用章，收款员签名，检查结帐单有无多收或少收，检查酒家内部人员接待有无越权签单接待，越权签折头，如发现问题，分清责任人，上报总经理，追究责任。3、 签单挂帐的帐单要客人签名及留有挂帐单位详细名称和联系电话，结帐单及点菜单要齐全，并给有关经理签名批准，餐厅收款员遗失帐单，要餐厅经理出具证明，稽核后扣罚当事人。4、 餐单改数后，要有原因说明及主管签名；作废帐单，要有原因说明及主管签名，且三联单要齐全；
11、餐单数目如发现差错，应查明原因，扣罚当事人。5、 负责编制每日营业汇总报表及福食、工作餐等日报或旬、月报表。6、 不断完善核算制度，加强培训，提高业务素质，提高工作效率。二、财务计划管理规定1、 根据董事会、总经理对酒家经济活动安排，计划期内客源、货源内外价格变化情况，以及报告期内计划执行情况，预计完成情况，作出评估及分析来审定。2、 依据董事会审定的酒家财务计划，按各业务部门的不同经营范围，计划期的诸因素和历史资料，参考部门年初自报计划，分摊酒家计划指标，下达给各业务部门执行。计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊情况，亦须在半年后调整。3、 财务计划分为年度计划、季度计划。年度计划，酒
12、家于每年十二月下旬，各业务部门为每年十一月下旬编制。季度计划，酒家于每季度末最后一个月下旬，各业务部门为季末最后一个月中旬各业务部门还应根据酒家、审查批复后的计划指标，结合本部门的具体情况，按月摊销任务指标作为本部门内各月指标检查尺度，酒家对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。4、 为方便酒家的经营和收支标准符合总经理、董事会要求，做到增收节支，强调按计划办事，确定财务计划应包括以下内容：总 部：营业计划、费用计划和利润计划，偿还债务计划和利润分配计划，基建计划。营业部：推销计划、售价计划、婚宴团体餐计划。厨 房：出品计划、燃料用品计划、职工饭堂收支计划。仓管部：采购部食品原料及商品采购计
13、划、库存计划。管事部：用品使用计划、用品采购计划。工程部：设备维修、更新及购置计划。保安部：消防安全用品计划。布 草：布草计划。三、会计核算管理规定1、 原始凭证、会计凭证、帐簿设置、会计档案管理执行会计工作管理规范的规定及具体要求。2、 会计科目设置、会计核算程序、方法，执行财务通财、会计准则，企业会计制度的规定及具体要求。四、货币资金管理规定（一） 现金管理规定1、 库存现金管理规定根据本酒家业务范围和经营活动的特点，库存现金定为壹万元人民币，外币经计算拆汇率后的人民币值视同人民币计入库存现金限额中，超过限额部分，当天存入银行，除规定范围和特殊情况下，不得在业务收入的现金中直接坐支。 各业
14、务部门的库存现金或者备用金，由各业务部门提出限额意见后，报财务部审核批准定案。2、 现金支付范围（1） 发放员工及临工的工资、补贴、福利补贴、退职金，支付出差人员必须携带的出差费用暂借款。（2） 向城乡不能转帐的单位购买物品和向农贸市场购买酒店必须的鲜活类货物和其他货物，支付零星劳务报酬。（3） 酒家员工办理各项公务发生的费用报销和暂借款。（4） 不是转帐起点的零星开支。3、 现金收付手续规定（1） 收付现金必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合规定手续，审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签章，是否有齐全、合法的原始凭证。（2） 凡采购支付现金超过二万元以上的借支，须经董事会批准。非公司业务支出的借款，不论金额大小，须经董事会批准。（3） 所收付的现金，必须认真清点，既要点大数，也要点小数，还要制定复核制度，以防差错，一线营业员及收款员在面对顾客收付现金时，还应唱收唱付。（4） 严禁在营
