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1、 做一整套帐的流程一个会计做账的实际过程 因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下：一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下1 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司借：固定资产设备贷：其他应付款张三2 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用开办费（如果私企小
2、，金额很少，可以不计入“长期待摊费用”） 1万元贷：其他应付款张三1万元37月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金 50万元贷：实收资本张三 10万元 李四 20万元 王五 20万元同时做借：银行存款 50万元贷：现金50万元如果股东都是从银行直接划款到临时户，就直接做一笔分录就可以借：银行存款 贷：实收资本-相关明细47月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250借：管理费用开办费5000 印花税250 贷：其他应付款张三525058月1日领到公司营业执照。6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记79月2日，从银行提取现金还
3、款给股东张三， 借：现金 借：其他应付款张三 贷：银行存款 贷：现金89月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款甲11.7万贷：银行存款11.7万99月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税金应交增值税进项税额1.7万贷：预付账款甲11.7万109月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款乙公司贷：主营业务收入 应交税金增值税（销项税额）119月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款乙公司12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 借：现金 借：应付工资 贷：银行存款 贷：现金 应交税金应交个人所得税1
4、3.9月25日分配（计提）本月工资借： 管理费用工资营业费用工资贷：应付工资14. 9月28日计提本月福利费 、职工教育经费（二者当月没发生就不用做计提 ）工会经费（按月计提）借：管理费用福利费 营业费用福利费 贷：应付福利费借：管理费用工会经费 贷：其他应交款工会经费 15. 9月28日银行划账交社保等费用借：管理费用（公司缴纳的）社保费贷：银行存款17、 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做，最好做上）借：应交税金应交增值税（未交税金）贷：应交税金未交增值税189月30日计提城建税、教育附加 （每个月都要做）借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城市维护建设税 其他应交款教育费
5、附加等科目19. 月末结转已售商品成本 （每个月都如此）借：主营业务成本贷：库存商品20. 月末结转本收入（每个月都如此）借：主营业务收入（等收入科目）贷：本年利润21. 9月30日借：月末结转成本等（每个月都要按期结转损益，这里只举例了9月份的）借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用（就是销售费用）22. 假设有利润，预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金应交企业所得税23.每个月大致业务如上，除了按月结转当期损益之外，到了12月份31日还要做： 借：本年利润 贷：所得税 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 提取法定盈余公积借：利润分配未分配利润贷：盈余公积 最终得出
6、未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0）借：利润分配未分配利润贷：应付股利张三 李四 王五24.从银行提取现金发放股利时：借：现金 贷：银行存款借：应付股利应付股利张三 李四 王五 贷：现金 应交税金应交个人所得税融资租入固定资产是指承租人通过融资租赁的方式租入固定资产。 承租人以融资租赁方式租入固定资产时，应当在租赁开始日，将该租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值相比中的较低者，作为融资租入固定资产的入账价值；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值；并将两者的差额记录为未确认融资费用。 但是，如果该项租赁资产占企业资产总额的比例不大，承租人在租赁开始日，可按最低租赁付款额记录租入固定
7、资产和长期应付款。承租人在计算最低租赁付款额的现值时，如果知道出租人的租赁内含利率，应当采用出租人的租赁内含税率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知晓，则应当采用同期银行贷款利率作为折现率。 “租赁资产原账面价值”，是指在租赁开始日，出租人所记录的该项租赁资产的账面价值（即：该项租赁资产的账面余额扣除为该项资产所计提的各项备抵项目后的金额）。 所谓“比例不大”，是指融资租入的固定资产总额小于承租人资产总额的30%（包括30%）。 所谓“租赁内含利率”，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资
8、产原账面价值的折现率。会计每月做帐流程 每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。- K! c) L5 L2 m6 _) Q首先，了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记
9、明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。6 O3 % a& b, D$ p二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期
10、编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润借:主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷:本年利润。: G n* 5 C. F&
11、 ?第二个分录：借:本年利润贷:主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。# 5 E. K4 + s4 C0 L& y8 U转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证1 b+ o# P! S3 H3 $ q; b5 p& 借:所得税0 z6 m7 V4 H# Z g9 j. Z贷:应交税金-应交所得税借:本年利润贷:所得税 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和
12、应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。$ c M. O$
13、 q& U9 R, |( b5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。6、注意问题：3 i$ s, G3 P. ba、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。: s q1 3 f% I Y: _! m+ b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。中国会计社区( G! X4 V0 B. c p4 G l$ Z三、报表问题：- o3 w+ x: U. v3 MN7 U企业会计报表包括四个报表，除了资产负债
14、表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。2 # e* A2 c/ M细节补充：中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 I) L f q( : D! T3 o6 1 n) B+ O1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才
