《中级经济师考试练习题及答案解析-财政税收专业知识与实务（第7章）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师考试练习题及答案解析-财政税收专业知识与实务（第7章）（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中级经济师考试-财政税收专业知识与实务第七章 税务管理一、单项选择题1、新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起（）内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。A、6个月B、8个月C、10个月D、12个月2、关于发票印制，以下说法中正确的是（）。A、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B、印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C、发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D、税务机关不管理普通发票的印制活动3、下列与发票相关的行为中，正确的是（）。A、需要临时使用发票的个人，可凭购销商品的书面证明、经办人身份证明，直接到经营地税务机关申请代开发票B、
2、转借发票C、拆本使用发票D、扩大发票使用范围4、以下不属于增值税专用发票检查方法的是（）。A、逻辑审核B、鉴别真伪C、就地调查D、对照检查法5、违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，并处（）的罚款。A、1万元以上5万元以下B、5万元以上10万元以下C、5万元以上50万元以下D、10万元以上50万元以下6、（）是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。A、法定减免B、特案减免C、临时减免D、条件减免7、关于税务机关对核准类减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。A、税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证B、申请的减免
3、税材料不齐全或不符合法定形式的，应当场口头告知纳税人C、减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任D、纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报。纳税人在减免税书面核准决定下达之后，所享受的减免税应当进行申报8、税务机关应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度。其中不包括（）。A、减免税跟踪反馈制度B、减免税案卷评查制度C、层级监督制度D、内部控制制度9、关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是（）。A、负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报B、取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C、享
4、有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D、扣缴义务人必须按规定报送相关资料10、下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A、查定征收B、查验征收C、查账征收D、定期定额征收11、纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记账C、办理纳税申报D、计算应纳税款12、税务机关对单价（）以下的其他的生活用品不采取税收保全措施。A、3000元B、4000元C、5000元D、6000元13、税收征收管理中的（）形式适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。A、区域管理B、行业管理C、驻厂管理D、按经济性质
5、管理14、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年15、（）是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。A、记账凭证B、账簿C、财务报表D、纳税申报表16、对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起（）内，审核办理变更税务登记。A、10日B、15日C、30日D、60日17、纳税人临时到外地从事经营活动，在“外出经营活动税收管理证明”有效期届满后（）日内，持“外出经营活动税收管理证明”回原税务登记地税务机关办理“外出经营活动税收管理证明”缴销手续。A、10B、15C、30D、4518
6、、某年9月15日（星期三）是中秋节，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是（）。A、9月14日B、9月15日C、9月18日D、9月30日19、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。A、半年B、1年C、3年D、5年二、多项选择题1、纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。A、出借B、出卖C、涂改D、虚开E、使用非税控电子器具开具发票2、税收法定减免的原则和范围具有（）。A、强制性B、经济性C、普遍性D、稳定性E、适应性3、纳税担保的具体形式包括（）。A、纳税保证金担保B、纳税担保客体C、纳税担保人担
7、保D、纳税担保物担保E、纳税义务人4、下列关于税款的追征与退还，表述正确的有（）。A、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金B、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可在20年内可以追征税款、滞纳金D、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还E、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息5、下列物品，不属于税收保全范围之内的有（）。A、机动车辆B、金银饰品C、个人及其所抚养家属维持生活
8、必需的住房D、单价5000元以下的生活用品E、古玩字画6、根据税收征收管理法的规定，下列属于税收强制执行措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E、经县以上税务局（分局）局长批准7、关于税收征收管理形式适用情形的说法，正确的有（）。A、行业管理一般适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理B、区域管理适用于大城
9、市和县城的管理C、按经济性质管理适用于大中城市和县城工商户的征收管理D、巡回管理一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管E、驻厂管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管8、纳税人的下列行为，应承担由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的法律责任的有（）。A、未按规定的期限申报办理税务登记B、未按规定的期限申报办理变更税务登记C、未按规定的期限申报办理注销税务登记D、不办理税务登记E、未按照规定使用税务登记证件9、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。A、开立银行账户B、办理纳税申报C、申
10、请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明10、在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有（）。A、一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C、经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构、人员代为建账确有实际困难的，可以不设任何账簿D、扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿E、一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿11、下列关于变更税务登记的表述，正确的有（）。A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到国家市场监督管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更
11、税务登记B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到国家市场监督管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理12、下列税收凭证中，属于综合凭证类的有（）。A、罚款收据B、代扣代缴税款专用发票C、增值税完税凭证D、票款结算清单E、税票调换证13、下列属于纳税申报方式的有（）。A、电话申报B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文申报E、委托代理申报14、税务机关核定纳税人应
12、纳税额的办法有（）。A、参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B、按照营业收入或成本核定C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D、按照成本加合理费用和利润核定E、按照历史纳税额的一定比例核定答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】 本题考查出口退税管理。新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。【该题针对“出口退税的管理”知识点进行考核】2、【正确答案】 C【答案解析】 本
13、题考查发票印制管理。 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。印制发票的企业应当具备的条件有：（1）取得印刷经营许可证和营业执照；（2）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；（3）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】3、【正确答案】 A【答案解析】 本题考查发票的开具和保管。任何单位和个人应当按照发票管
14、理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。【该题针对“发票管理的内容”知识点进行考核】4、【正确答案】 D【答案解析】 本题考查发票检查方法。增值税专用发票检查的一般方法：（1）鉴别真伪；（2）逻辑审核；（3）就地调查；（4）交叉传递；（5）双重稽核。【该题针对“发票检查”知识点进行考核】5、【正确答案】 C【答案解析】 本题考查发票检查。违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【该题针对“发票检查”知识点进行考核】6、【正确答案】 A【答案解析】 本题考查减免税的管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。【该题针对“减免税管理”知识点进行考核】7、【正确答案】 B【答
