2020人力资源审计程序doc19卓越

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1、2020人力资源审计程序doc19卓越人力资源审计程序审计目标:目标:1 对人力资源流程有个全面的理解2评价人力资源流程和相关内部控制的效果和效率3对支持人力资源流程的信息系统的可靠性和质量进行评价-审计程序:-1、准备阶段:-时间 程序 签名 索引1、和内部审计经理召开计划会议,对范围、方法和时间进行讨论，确定被审单位的期望;确定恰当的联络人 2、对审计的领域有充分的了解（A） 获得和讨论任何和人力资源有关的材料（B） 考虑在计划和执行审计阶段和人力资源专家讨论的必要（C） 和审计组其他成员讨论他们在这个领域已经完成的工作（D） 了解人力资源最佳实务，另外查阅以前有关人力资源方面的审计报告（

2、E） 查阅永久的政策和程序，例如书面的规定，以获得全面的了解。 3、发出包括了审计范围、途径和时间的通知书以及具体的文件需求清单到恰当的联络人，清单应包括以下方面：（A） 现存的人力资源政策和程序的拷贝；（B） 组织结构图和流程图（如有）（C） 新雇员的名单（D） 离职员工名单（E） 进入人力资源系统的用户名和密码（F） 查阅人事档案的权限（在要求下） 4、计划和召开和人力资源经理的见面会，重新说明审计范围和时间安排，确保上述事项的恰当并且达到了人力资源职能和内部审计职能的要求。确定交流会议的时间表以及沟通方式。 2、现场阶段招募时间 程序 签名 索引1、记录对招募流程的理解 2、对以下进行确

3、定/询问：(A) 是否使用了新雇员文件清单来保证所有必须的文件都已取得并保存在员工档案中;(B) 每个新员工是否都完成了 I9(移民)表?(C) 是否有最新的与ADA相一致的职位说明?(D) 新员工的档案是否被复核以保证所有文件均已保存在档案中;(E) 员工档案是否放置在上锁的文件柜抽屉中;(F) 是否设立签名权限系统来保证招募活动得到批准. 3、查阅人事招募报告，并且随机选择15个新雇员样本进行测试：（A） 追踪新员工信息到员工档案的支持文件和在线系统，确保信息的一致；（B） 确保恰当的管理层批准了新招募的员工；（C） 确保人力资源部门及时地将新雇员的附加信息输入到系统（D） 确保新雇员的档

4、案有恰当的授权并且应包括以下内容： 录用信，任职申请, 个人资料, 保密协议, 员工登记表, 期权要求表(假如有), 迁移协议(假如 需要), 奖金计划(假如 有),背景审查批准书, 薪酬分析, 面试评价表, 证明材料, 职业道德和价值观申明, W-4, I-9 表. 查阅公司的有关政策与程序，修改有关资料要求以确保所有附加的文件均包含在档案中。 3、现场阶段离职时间 程序 签名 索引1、记录对离职处理流程的理解 2、对以下进行确定/询问：（A） 人力资源部门如何知晓员工的离职/辞职？（B） 离职信息如何传递到工资部门？（C） 当前的人员流动率是多少：说明20%-25%或者更高的流动率意味着员

5、工较高的不满意，甚至有潜在的诉讼可能。（D） 人力资源部门开展离职面谈吗，或者离职后的面谈？（E） 是否有程序保证所有大额的借出的资产（例如笔记本电脑，公司信用卡）在员工离开之前全部收回？（F） 迁移计划或奖金计划是否被复核以保证在员工离开之前这些成本均已被收回，参考4。2（B）（G） 人力资源部门在员工决定离开之前与员工谈话吗？（H） 员工在离开之前是否完成了包含有特定的离职原因的调查表吗？如果有，这些情况落实没有？（I） 对于非自愿的离职，是否在员工离职档案中包含有个人提高计划？（J） 是否设置离职程序表以确保所有需要的文件均已完备并保存在员工档案中？ 3、查阅关于员工离职的报告并随机抽取

6、10个离职员工样本测试：（A） 追踪离职信息到员工档案的支持文件和在线系统保证一致性？（B） 确保恰当的管理层批准了员工离职；（C） 验证在线系统中员工的离职是否在同日记录在档案中？（D） 确保离职雇员的档案有恰当的授权并且应包括以下内容： 证明已离职的表，离职文件清单，辞职信，离职调查问卷，借出资产备忘录，对于非自愿离职员工的个人提高计划以及最终的付款单据的复印件。查阅公司的有关政策与程序，修改有关资料要求以确保所有附加的文件均包含在档案中。 4、现场阶段-迁移费用/录用奖金时间 程序 签名 索引1、记录对迁移和录用奖金计划处理流程的理解 2、确定/询问以下事项：（A） 有什么措施可以保证发

7、给员工的报酬没有超过规定的金额？（B） 有什么措施可以保证迁移和录用奖金计划被复核以保证员工离职前这些成本被收回？ 3、查阅关于迁移和录用奖金的人力资源报告，随机抽取5个迁移的雇员和5个录用奖金的雇员进行测试：（A） 追踪迁移/签约奖金的信息到员工档案的支持文件和在线系统确认一致？（B） 验证在录用信上列明的迁移费用/签约奖金的金额（C） 确认实际支付金额没有超过规定的金额（D） 确认在档案中有包含了迁移/录用奖金的协议（E） 确认所有离职的员工收到迁移费用和签约奖金的在离职前归还了其中仍属于公司所有的部分费用。 5、现场阶段工资变化时间 程序 签名 索引1、记录对工资变化处理流程的理解 2、

8、确认/询问以下的事项：（A） 是否存在一个自动的措施来批准员工工资变化？（B） 是否有签名授权系统来保证员工工资变化得到了恰当的授权？ 3、查阅工资变化的报告，随机抽取5个工资变化的雇员进行测试：（A）追踪工资变动的信息到员工档案的支持文件和在线系统确认一致？（B）确保恰当的管理层批准了员工工资的变化；（C）确认变化以后的工资发放按照新的标准执行？（D）确认工资的变化及时计入了信息系统 6、现场阶段-绩效评估/培训时间 程序 签名 索引1、记录对工资变化处理流程的理解 2、确认/询问以下的事项：(A) 采取了何种绩效评估系统,是自动的吗?(B) 是否以年度的评估来决定薪水?(C) 是否有正式的

9、稳定的程序?(D) 主管是否被训练以有效地对他们管辖内的员工进行评估?(E) 自下而上的反馈有用吗?(F) 实行什么样的评估方法? 3、查阅以前年度招募的员工的样本以测试是否有恰当的绩效评估程序？ 7、现场阶段其他时间 程序 签名 索引1、确认/询问以下的事项：法务：（A）过去是否有和人力相关的法律诉讼？（B）当前是否有现实或潜在的法律诉讼？外部化：（A） 人力资源职能的哪个部分是外部化的？这些外部化的职能如何监控？人力资源的效果：（B） 他们能够识别3个最强的领域和3个最有机会发展或提高的领域吗？（C） 人力资源部门职员的技能和资格如何？他们是不是属于多面手进入人力资源部门由没有经过专门的训

10、练？（D） 其他公司如何管理人力资源，有可以做基准比较的机会吗？训练和发展：（E） 有正式的培训和发展计划吗？（F） 员工可以接受所有可以使他们在工作中更有效的培训吗？ 8、现场阶段其他续时间 程序 签名 索引人力资源信息系统（G） 人力资源信息系统和工资簿连接吗？（H） 人力资源信息系统可以覆盖年度薪水管理、预算、市场薪水行情跟踪、岗位评估、薪水历史、更新薪水结构吗？（I） 在员工离职信息进入系统之前，离职支票会通过工资簿被签发吗？（J） 人力资源系统的密码是否受保护，如是？多久密码会被更换？密码长度是多少？屏幕反应时间？报酬（K） 要求查阅按照薪水级别排列的薪水清单，是否在薪水级别上有重要

11、的不公平或支付的薪水超出了合理的范围？（L） 有确定的薪级和浮动范围吗？（M） 有没有定期与市场薪水进行比较？（N） 薪资调查是最新的吗？招募和保持（O） 填补空缺的时间和成本是多少，有度量吗？注意：6个月太长了。（P） 人力资源部门如何知道需要招募新的员工？（Q） 人员流动率是否过高？（R） 空缺职位信息是否在内部公开，还是在互联网上？（S） 在录用前有没有测试？（T） 有没有全面的面谈（U） 是否根据证明及背景调查来确定录用？（V） 有没有录用推荐程序？（W） 有没有团队整合项目（例如目标橙清，共同观点等）？ 8、报告阶段时间 程序 签名 索引1. 准备审计报告初稿,包括以下内容:(a)

12、以高级的方式描述人力资源流程,识别控制和缺陷(b) 提供人力资源方面已知的”最佳实务”,对应最佳实务,评价目前业务的效率和效果.(c) 与其他公司的人力资源对比基准分析(d) 描述从有限测试结果(e)总结观察和管理计划 2. 发布初稿(a) 将初稿交给责任方和管理层征求意见.(b)明确设定管理层回复的最后期限(c) 校对报告.(d) 将管理层回复记录在工作底稿中审计技术提示第2号会计报表公布日后发现的事实注册会计师发现公布的已审计会计报表存在重大错报，应当及时采取一定的措施消除可能造成的不良影响，减轻审计责任。以下内容旨在为注册会计师提供处理此类问题的建议，供注册会计师在执业中参考。一、在会计

13、报表公布日后，注册会计师没有义务对已审计会计报表作进一步的询问。如果知悉审计报告日已存在的可能导致修正审计报告的事实，注册会计师应当与被审计单位讨论如何处理，并考虑是否需要修改已审计会计报表。二、如果被审计单位管理当局同意修改会计报表，注册会计师应当实施必要的审计程序，审阅管理当局采取的措施能否确保所有会计报表使用人了解这一情况，并对修改后的会计报表重新出具审计报告。三、注册会计师应当在重新出具的审计报告中增加说明段，说明被审计单位修改会计报表的原因以及修正前的审计报告，并提请管理当局在会计报表附注中说明修改会计报表的原因。新出具的审计报告日期不应早于管理当局签署修改后的会计报表的日期。四、如

14、果被审计单位管理当局没有采取必要的措施以确保所有会计报表使用人了解这一情况，并拒绝按照注册会计师的建议修改会计报表，注册会计师应当向律师征求意见，采取必要措施以避免会计报表使用人继续依赖原审计报告，并将拟采取的措施告知管理当局。必要时，注册会计师应当告知监管机构。内部控制审核指导意见第一章 总则第一条 为了规范注册会计师执行内部控制审核业务，明确工作要求，保证执业质量，根据国家有关法规的要求，提出本指导意见。第二条 本意见所称内部控制审核，是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核，并发表审核意见。第三条 按照国家有关法规的要求，建立健全内部控制并保持其有效性，是被审核单位管理当局的责任。按照本意见的要求，了解、测试和评价内部控制，出具审核报告，是注册会计师的责任。第四条 注册会计师应当保持应有的职业谨慎，关注内部控制的固有限制，获取充分、适当的证据，将审核风险降低至可接受的水平。第五条 注册会计师对特定期间与会计报表相关的内部控制的有效性执行审核业务，可参照本意见办理。第二章 业务约定书第六条 注册会计师应当在了解被审核单位基本情况的基础一，考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审核风险，确定是否接受委托。如果接受委托，会计师事务所应当与委托人就约定