《实用资料最新精编某集团酒店全面预算管理制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《实用资料最新精编某集团酒店全面预算管理制度.doc（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、酒店全面预算管理制度(修订试行草案)目 录1.总则31.1目的31.2原则32.全面预算管控在企业战略实施中的作用(战略着陆)33.组织与职能43.1组织结构43.2主要职责43.2.1董事会43.2.2预算管理委员会53.2.3预算监控机构63.2.4预算组织机构63.2.5预算编制执行机构73.2.6预算考核机构84.审批业务授权95.全面预算管理实施原理(目标一致)106.全面预算管理实施层级(预算责任单位层级)107.全面预算的形式和内容117.1营销预算117.2费用预算117.3资本预算117.4财务预算128.预算编制方法与程序128.1预算编制方法128.1.1固定预算法128
2、.1.2弹性预算法128.1.3零基预算128.2预算编制程序128.2.1经营目标确定下达138.2.2预算编制上报148.2.3审查平衡148.2.4审议批准和下达148.3预算表格编制责任单位划分148.4年度预算编制时效159.预算执行过程中的控制159.1.1预算管理监控体系159.1.2事中控制审批控制159.1.3事后控制预算执行分析及通告预警2010.预算分析和反馈2010.1预算分析方法2010.1.1差异分析法2010.1.2趋势分析法2010.1.3对比分析法2110.1.4进度分析法2110.1.5结构分析法2110.2预算分析程序2110.2.1信息收集2110.2.
3、2基础分析2210.2.3综合分析2210.2.4分析报告内容2210.2.5预算分析会议的组织和内容2211.预算调整方法与程序2212.预算考核体系23281. 总则1.1 目的为实现公司战略规划和年度目标,构建有效的管理体系,公司需要通过全面预算来贯彻监控各企业战略目标的制定和实施,并为公司的生产经营活动提供控制绩效评估标准为确保预算工作有效有序地开展,现就集团财务管理手册-预算管理部分进行进一步补充修订,特制定本酒店全面预算管理实施细则1.2 原则1.2.1 以集团公司发展战略为导向,围绕经营目标实施1.2.2 以财务控制为基本手段,力求积极稳健,加强风险控制1.2.3 全面预算全员参
4、与全方位实施全过程控制1.2.4 统筹安排,科学合理,效益优先,综合平衡1.2.5 量入为出,量力而行,精打细算,挖潜增效1.2.6 细化考核,有效监督,权责对等,激励约束并重2. 全面预算管控在企业战略实施中的作用(战略着陆)3. 组织与职能3.1 组织结构3.2 主要职责3.2.1 董事会3.2.1.1 人员构成 董事3.2.1.2 主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责发展战略1. 决定集团长期发展战略和经营目标年度目标10月2. 审批决定各公司下一年度年度经营目标和财务指标预算目标预算启动10月3. 审议批准预算管理制度预算编制方法及流程预算编制工作完成期限预算考核标准文件,及其修订
5、案预算审批下达12月4. 审批预算委员会上报的公司的年度预算方案并下达决算次年1-2月5. 审批年度财务预算决算报告日常工作职责预算执行预算年度1.预算管理工作中分歧和冲突的最终裁决预算年度2.按照预算制度权限审批预算外事项申请预算年度3.按照预算制度权限审批超预算事项申请预算年度4.其他预算管理重大事宜的决策3.2.2 预算管理委员会3.2.2.1 人员构成集团总裁,财务中心总监发展中心总监人事行政中心总监各部门经理总裁任主任,财务中心总监发展中心总监及人事行政中心总监任副主任3.2.2.2 主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责年度目标10月初2拟定各公司下一年度年度经营目标和年度财务指
6、标预算目标,报董事会审批预算启动10月初3 审议由财务中心提交的预算管理制度预算编制方法及流程预算编制工作完成期限和预算编制模版的制定或修改提案,审议由人力资源部提交的预算考核标准文件,报董事会审批10月底4向各分子公司下达年度经营目标5向各分子公司下达预算相关制度政策及预算编制工作完成期限预算平衡12月6审议各分子公司年度业务计划及年度预算分解方案7召开年度预算评审会,综合平衡年度经营目标和各公司年度业务计划年度预算分解方案预算审批下达12月8将审核通过的预算方案报董事会审批确定公司年度年度预算方案9下达各分子公司年度业务计划和预算指标10与各公司签订总经理预算责任书部门预算责任书决算次年1
7、-2月 10听取各公司预算执行领导小组(总经理)对上年年度预算执行情况总结11审议年度财务决算报表并报董事会审批(三中心联合审议签署意见,总裁总结性签署意见)审计次年1-2月12、 配合预算监督机构(审计部)实施年度预算审计13、 根据审计报告做出相应的整改预算考核次年1-2月14、 年度预算考评意见的审核日常工作职责预算执行预算年度1、 根据公司预算授权审批制度,对预算执行过程中预算内超预算预算外事项进行审批或审核控制2、 审核批准各分子公司季度滚动分解方案3、 协调平衡有关预算冲突预算分析每月6日至15日2组织召开预算执行分析会,听取各分子公司上月执行情况报告, 3听取各公司拟定的改善方案
8、与行动计,协调下一步行动计划预算调整每季第3月4评议批准各公司预算总目标内指标间调整及同一指标不同期间调整申请预算考核每月季5月季度预算执行考核意见的审核3.2.3 预算监控机构3.2.3.1 人员构成 集团财务中心各分子公司财务部,及董事会领导下的审计部3.2.3.2 主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责战略规划1监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行预算启动10月底2监督年度目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行预算编制11月3监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行审计次年1月4对决算结果的真实性完整性合法性进行审计日常工作职责预算执行执行
9、期间1财务部对预算执行过程进行事中审批控制事后执行分析通报预警控制2审计部对预算制度执行情况的合法性进行不定期检查监督预算分析每月10-20日3不定期检查预算分析的真实性3.2.4 预算组织机构3.2.4.1 部门构成 财务中心及下属各公司财务部为主要组织协调部门,是在预算管理委员会授权下处理全面预算管理的组织实施工作的机构3.2.4.2 主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责年度目标9月中旬1. 提交本年度预算执行情况和分析建议报告预算启动10月初2. 制定或修订预算管理制度,设计预算期的预算编审方法和程序,设置预算编制工作完成期限,设计预算编制模板,报预算管理委员会审核10月底3. 填列
10、预算编制模版中的历史数据并下发预算编制模版指导各预算单位编制预算编制11月4. 组织指导各级预算单位开展预算编制工作5. 汇总平衡各部门的经营预算资本预算编制财务预算6. 分子公司财务部汇总各预算草案报总经理审阅预算审批下达12月7. 下发部门年度业务目标与业务计划8. 下发年度预算给各公司9. 要求各公司部门签字确认年度预算责任书决算次年1月10. 准备公司年度预算执行情况总结11. 各公司财务部准备年度财务决算报表审计次年1月12. 配合审计部实施年度预算审计13. 根据审计报告做出相应的整改日常工作职责预算执行整个预算年度1. 各财务部按照费用预算管理制度规定及年度预算标准审核控制费用支
11、出2. 各财务部及时准确确认计量各预算单位执行情况预算分析每月2日1.各公司财务部编制并向总经理各预算责任单位财务中心分别报送预算执行情况分析报告2.各公司财务部对执行情况不佳的预算单位及时进行通报预警,并协助其进行分析改进3.2.5 预算编制执行机构3.2.5.1 部门构成各公司作为一级预算编制执行机构,其各级经营部门及职能部门分别作为分级预算责任单位3.2.5.2 主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责年度目标9月中旬1. 对下一年度市场环境分析预测,上报预算管理委员会审议预算编制11月2. 根据集团年度经营目标,召开预算编制执行领导小组会以,组织制定公司年度业务计划和预算目标分解方案3
12、. 各预算单位分别编制本部门直接管控预算项目(收入成本费用),并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交财务部门4. 各预算单位填报本部门的人力资源需求报人事部,填报本部门一次性固定资产购置需求报资产管理部5. 人事部按制度评审后填列人事工资福利预算表报财务部,资产管理部按制度评审后填列固定资产购置预算报财务部6. 财务部编制本部门费用预算非经营预算财务预算,并将汇总预算报表提交总经理评审7. 总经理召开预算编制执行领导小组协调会进行调整平衡预算8. 总经理将公司内部评审后的预算草案上报预算管理委员会审议预算分析次年1月1.组织召开年度预算执行情况分析会,出具报告上报预算管理委员会预算审计次年
13、1月1.配合审计部实施年度预算审计,根据审计报告作出相应的整改日常工作职责预算执行预算年度1 严格执行并控制经批准签署的年度预算指标2 根据审批权限设置和流程要求,对预算内超预算预算外申请事项执行申请审核审批控制3 每季度第三月做下季度的预算分解审批4 其他由上级下达的预算相关任务预算分析每月5号1. 定期召开公司预算执行领导小组会议,组织分析预算执行情况,并编制业务分析报告2. 总经理每月向预算管理委员会通报预算执行情况分析预算审计不定期1配合审计部年中进行的不定期专项审计业务工作3.2.6 预算考核机构3.2.6.1 部门构成集团人事中心各公司人事部为主要考核政策标准制定机构,财务中心及各公司财务部门为辅助考核机构集团人事中心财务中心预算管理委员会具体分管考核政策纲领一级预算单位考核制度,以及考核组织实施的机构各公司人事部财务部各酒店公司二级以上预算单位考核标准的制定实施机构3.2.6.2 主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责预算启动10月初1、 集团人事中心主导,财务中心辅助,各酒店公司人事部参与意见,根据全面预算管理制度的原则精神,制定或修订适应酒店各级预算责任单位激励与约束相结合的预算考核指标体系,报预算管理委员会评审2、 预算管理委员会评审通过后,报董事会审批3、 下达经董事会批准的预算管理考核指标体系预算审批下达12月4、 根据董事会确定的预算考核指标体系要求,
