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1、南开大学20春学期中国税制在线作业试卷总分:100 得分:100一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.答案:正确2.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人答案:正确3.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能答案:正确4.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物答案:错误5.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.答案:错误6.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收答案:错误7.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的
2、成本和费用的降低上答案:正确8.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款答案:正确9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.答案:错误10.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.答案:正确二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)11.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()A.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除B.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除C.企业纳税年度发生
3、亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止D.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税答案:AB12.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A.电影院收取的门票收入B.某大学举办研究生课程进修班收取的学费C.寺庙收取的门票收入D.博物馆收取物价局标准的会员费答案:BCD13.我国消费税分别采用()的计征方法A.从量定额和从价定率相结合B.从量定额C.从价定额D.从价定率答案:ABD14.我的消费税的纳税义务人有()A.外商投资企业B.国有企业C.事业单位D.个体经营者答案:ABCD15.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A.非金融机构贷款业
4、务不征营业税B.购入金融商品行为不征收营业税C.对保险企业取得的追偿款不征收营业税D.存款行为不征收营业税答案:BCD16.税收的特点体现在A.无偿性B.强制性C.对等性D.固定性答案:ABD17.收入总额中的下列()收入为不征税收入A.财政拨款B.国家税务总局规定的其他不征税收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:ACD18.下列对有关消费税的表述中,正确的是()A.消费税具有转嫁性B.征税项目具有普遍性C.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收D.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收答案:AD19.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税
5、额的有()A.购进生产免税产品的原材料B.购进固定资产C.购进免税农产品D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用答案:CD20.下列各项中,属于关税征税对象的是()A.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品B.贸易性商品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.个人邮寄物品答案:ABCD21.以下项目中,属于服务业税目征收营业税的有()A.轮船承运业务收入B.维修房屋收入C.景区内环保车运营收入D.拆除建筑物收入答案:AC22.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A.税收滞纳金B.消费税税款C.向环保部门缴纳的罚款D.企业所得税税款答案:ACD23
6、.以下关于增值税的表述正确的是( )A.增值税的作用是调节收入差距B.增值税是价外税C.增值税属于间接税D.增值税实行税款抵扣制度答案:BCD24.出口货物退(免)税的税种包括()A.资源税B.消费税C.增值税D.城市维护建设税E.关税答案:BC25.以下项目使用5%税率征收营业税的有()A.舞厅B.游艺厅C.旅行社营业额D.代理电信业E.交通部门有偿转让高速公路收费权答案:CDE26.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()A.随同运费支付的装卸费B.随同运费支付的保险费C.发货票上注明的运费D.发货票上注明的建设基金答案:CD27.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让
7、无形资产”税目的有()A.转让高速公路收费权B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地租赁D.土地所有者出让土地使用权答案:ACD28.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除A.费用B.税金C.损失D.成本答案:ABCD29.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得答案:BCD30.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产品答案:ABC三、单选题 (共
8、20 道试题,共 40 分)31.纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税A.转让者所在地B.土地所在地C.土地使用者所在地D.受让者所在地答案:B32.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法B.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法C.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法D.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法答案:C33.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()A.购买福利彩票的中奖收入B.国际组织颁发的环境保护方面的奖金C.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金D.单位自行规定
9、发放的补贴答案:B34.下列行为中,属于增值税征税范围的是()A.歌舞餐厅提供餐饮服务B.房地产开发公司销售房屋C.咨询公司提供中介服务D.供电局销售电力答案:D35.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A.按买价乘以6%的扣除率计算的税额B.按买价乘以17%的扣除率计算的税额C.按买价乘以13%的扣除率计算的税额D.按买价乘以10%的扣除率计算的税额答案:D36.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A.对生产企业实行退税,采取免抵退方法B.对生产企业实行退税,采取先征后退方法C.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征
10、后退方法D.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法答案:A37.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是()A.香烟B.薯类白酒C.成品油D.小轿车答案:C38.企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额.A.免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损C.不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入D.不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损答案:D39.下列各项中,应计征营业税的是()A.金融机构的出纳长款收入B.单位向个人赠送不动产C.保险公司的摊回答案
11、:B40.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)A.35240B.27594C.25884D.25000答案:D41.下列不属于关税纳税义务人的是()A.邮递出口物品的收件人B.进境物品的携带人C.进口货物的收货人D.出口货物的发货人答案:A42.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备答案:A43.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A.1920元B.
12、1568元C.1344元D.1316元答案:C44.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水答案:A45.下列行为,应征增值税的是( )A.银行开办的融资租赁业务B.邮政部门销售的集邮商品C.邮政部门发行报刊D.典当业的死当物品销售答案:D46.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()A.税率B.征税对象C.纳税人D.纳税环节答案:A47.某房屋开发公司出售一幢住房,价款为2900000元,住房占地价款23000元,当月成交付款.
13、该公司本月应纳营业税额为()元A.626044B.93906.6C.156500D.145000答案:C48.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()A.提供著作权的使用权取得的报酬B.将外国小说翻译出版取得的报酬C.受托从事文字翻译取得的报酬D.发表论文取得的报酬答案:C49.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内A.起运地B.最终销售地C.支付地D.企业所在地答案:A远程教育复学科的教学和研究工作有利于总结我国远程教育的实践经验并进行理论概括和创新，开创开放与远程教育的中国模式和中国学派，为世界制远程教育的繁荣和发展作出我们的贡献;有利于借鉴世界各国远程
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