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1、浅议抵债资产处置的存在问题及防范措施 作者: 佛山办事处 杨万荣 点击数: 1972 更新时间: 2009-12-21 近年来，随着不良贷款处置力度的加大，各联社取得抵债资产的数量也在不断增加。部分信用社在抵贷资产接收处置过程中，因操作管理不善，导致抵债资产出现流失或损失，影响了资产质量，又增加了新的风险。为此，抵债资产的管理和处置工作已刻不容缓，亟待加强。 一、抵贷资产的定义 抵贷资产是指在借款人不能按合同约定归还贷款时，经借款人、农信社、担保人三方协商，或者仲裁机构仲裁，或者经人民法院判决和裁定，以借款人、担保人的抵押物及其他资产抵偿所欠农信社贷款本息而形成的待处理资产。 二、抵贷资产管理
2、存在的问题 （一）抵债资产接收不合规 主要问题包括：一是接收把关不严，个别基层信用社为完成上级下达的不良贷款清收计划，接收了一批变现能力差、不能投入经营的实物资产抵债。二是部分抵贷资产未经过中介机构评估或法院裁定确认价值，定价随意性大，存在抵债物价格高估现象。三是手续不完备，对抵贷资产的过户、产权登记、契约公正等法律手续没有办到位，有的甚至只是协议上收回抵贷资产，但实物仍被借款人或担保人占用。四是取得抵债资产时审查不严，有的抵债资产产权不明晰或产权还存在争议，导致取得的抵债资产存在较多的“后遗症”，即使收回也无法取得使用权，造成抵债资产无法出售、转让。 （二）抵债资产取得后管理不善 一是取得抵
3、债资产后来及时入账管理，没有在待处理抵债资产科目中反映，而是长期置于账外，形成账外资产。二是抵贷资产台账不齐全，或与会计账目不相符。三是抵贷资产的保管人和责任人不明确，没有指定专人负责管理。四是部分抵债资产取得后，不能即时变现，仅通过租赁等形式获取低额的收益。五是抵债资产取得后，拖延时间过长，以致使其损坏、贬值甚至灭失，从而形成处置时不能全额收回的局面。 （三）抵贷资产在评估、保管环节上存在操作风险。 由于评估管理不规范，部分评估机构只注重收取费用，而人为地抬高抵债资产的价值。部分信用社在抵债资产在接收时，虽经评估机构评估能够抵顶贷款本息，但由于抵债资产不易变现，随着时间的推移和新技术的利用，
4、贬值速度加快。此外，个别信用社怕处理损失过大，责任难以承担，对一些抵贷资产长期挂账不处理，但实质上已经形成严重损失。 （四）抵债资产处置不规范 部分抵债资产由于入账或保管不规范，在处置变卖时随意性较强，交易价格、成交金额不是随行作价，造成应得的抵债资产作价不合理，以偏低的价格交易入账，导致抵债资产的受损。 （五）处置环节存在违规操作问题。 部分基层信用社为了即期效益，在处置表外抵贷资产时，不按规定先收取本金后收取利息，而是先收取利息，后收取本金或将本金挂账，造成虚假业绩；或在处置表内抵贷资产时，不先抵顶本金和利息，而是直接冲减其他应收款中的代垫费用，以减少费用开支。 二、加强低债资产管理的措施
5、 针对农信社在抵债资产管理中存在的问题和不足，应着重采取以下措施： （一）严格执行抵债资产的管理规定 近年来，省联社制定了广东省农村信用社抵债资产管理办法、广东省农村信用社资产处置审批操作流程、广东省农村信用社不良贷款利息减免指引等信贷制度，对抵债资产的管理都有明确的规定，使抵债资产的取得、管理和处置有章可循。各联社要根据相关制度要求，确保抵债资产取得合法、入账及时、管理规范、稳妥处置。 （二）严格审查，从严把关 在接收抵债资产时，各联社要严格审核抵债资产的权属和变现能力，按规定依法收回，按审批权限及时上报审批，确保抵债资产的收回手续内容全面、完整、合法。（三）完善抵债资产的管理各联社要对取得
6、的抵债资产加强管理，加大对抵债资产的管理力度，对接收的抵债资产要建立管理目标责任制。同时，要建立抵债资产台账，详细记录抵债资产的类别、名称、价值、质量及保管地点等内容，并经常进行核对，做到账账相符、账实相符。在日常管理中，按要求指定专人负责抵贷资产的管理工作，签定抵债资产保管责任书以明确责任。同时，加强经办人员职业操守的教育，提高制度的执行力，对抵债管理和处置过程中的违规违纪行为要严格问责。（四）抵债资产变现要及时抵债资产取得后，应积极处置变现，以免因拖延时间过长，使抵债资产受损或贬值，给信贷资产带来不必要的损失。在抵债资产处置过程中，要坚持合法、合规、公开、公平的原则，加快处置，防止抵债资产的隐性流失。（五）拓宽抵贷资产变现渠道不良压降问题一直是制约农信社改革发展的瓶颈，各联社要树立大市场观念，强化与中介机构的合作，通过内外招标、公开出售、联合拍卖、打包出售等多种渠道和手段，加快抵债资产处置速度，争取有利时机有效盘活信贷资金，实现收益最大化。同时，建立和完善资产处置变现激励机制，采取灵活措施，加大处置力度，减少抵贷资产损失。（六）建立抵债资产管理的检查机制各联社要加强对抵债资产管理情况的检查工作，定期对辖内基层信用抵债资产的接收、管理、变现、核算等环节的管理情况进行检查，督促辖内信用社做好抵债资产的管理工作。
