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1、XXX股份有限公司ABC公司XXX股份有限公司基本建设项目竣工财务决算专项审计报告xx核字2014号xx会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertified Public Accountants（Special General Partnership）XXX股份有限公司基本建设项目竣工财务决算专项审计报告（截止20xx年xx月xx日）目 录页 次一、基本建设项目竣工财务决算专项审计报告1-2二、已审竣工财务决算报表基本建设项目概况表xx-xx基本建设项目概况表xx-xx交付使用资产总表xx-xx交付使用资产明细表xx-xx竣工财务决算报表编制说明xx-xx xx核字2014XXXX号专项审
2、计报告基本建设项目竣工财务决算专项审计报告xx核字2014xxx号XXX股份有限公司：我们审计了后附的XXX股份有限公司（以下简称ABC公司）XY工程基本建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和交付使用资产明细表及有关编制说明(以下简称竣工财务决算报表)。一、管理层的责任编制和公允列报竣工财务决算报表，是Error! Reference source not found.管理层的责任。这种责任包括：（1）在【企业会计准则】【须结合企业适用的财务报告编制基础反映，不宜照搬，下同】框架下，按照基本建设财务管理规定的要求编制竣工财务决算报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的
3、内部控制，以使竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（3）恰当界定建设项目的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部会计师事务所从事基本建设项目预算结算决算审核暂行办法（财协字1999103号）的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的竣工财务决算报表重大
4、错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与竣工财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计情况（一）项目基本情况【提示：反映项目审批立项；项目基本概况（如项目法人、资本金、招投标、合同、监理“五制”执行情况，项目性质、概算投资总额、实际完成投资总额等）；项目建设、施工、设计、监理等单位情况；项目组织实施、工程竣工验收等管理情况。】（二）项目概算执行情况【说明经批准的项
5、目概算金额、实际投资额是否存在超概算情况。】（三）项目资金来源及使用情况【说明资金来源，截止报表日有关建设资金是否到位；实际建设资金的使用情况】（四）工程结算和决算情况【说明工程审价情况，包括审计核减及其主要原因。】（五）交付使用资产情况【说明交付使用资产情况，包括移交的各项资产或费用的金额。】（六）其他【包括建设项目投资与规模控制、基建收入与分配、建设成本与支出情况；建设项目尾留工程、投资包干、结余资金和债权债务情况；项目投资效益及总体评价（建设成本与支出、资产交付、债权债务等可以列表形式反映）等。】（七）审计查明的有关问题及其处理建议【说明在审计中违反相关法规的情况、管理中存在的漏洞等问题
6、，并提出具有针对的改进建议。】四、审计意见我们认为，Error! Reference source not found.竣工财务决算报表在【企业会计准则】框架下，所有重大方面按照基本建设财务管理规定的规定编制，公允反映了Error! Reference source not found.XY工程的投入及交付使用资产情况，按规定程序报经主管部门审核通过后，可以作为入账依据。五、编制基础及使用限制我们注意到如竣工财务决算报表编制说明第所述，Error! Reference source not found.XY工程竣工财务决算报表是在【企业会计准则】框架下，按照基本建设财务管理规定的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供Error! Reference source not found.报主管部门审核时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。xx会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：中国北京中国注册会计师：二一四年月日第4页
