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1、专题03 收入分配与公平一 分析考情心中有数近三年选择题、主观题考查情况内容2018年2017年2016年第七课 个人收入的分配按劳分配为主体，多种分配方式并存收入分配与社会公平第八课 财政与税收国家财政纳税和征税2卷13题，钢铁关税影响消费（单独考）2卷14题，财政政策（与货币政策组合考）3卷12题积极的财政政策（单独考）从近三年选择题考试情况看，考的很少，共有3道题，占比为3/12，达到30%。有两道题采取单独考形式，考点分别为关税对消费的影响（传导试题）和财政政策（出现两次）。内容2018年2017年2016年第七课个人收入的分配第八课财政与税收2卷38题，税负与财政收入的关系（单独考）
2、从近三年主观题考试情况看，只考了一道题，考查的是税负与财政收入的关系。占比1/6，达到17%。综合来看，本单元考题总数4个，占比4/18，达到22%，略低于平均数。虽然本单元考试占比较低，但是内容特别重要。2018年个税改革涉及税收与公平。今后还将大幅度减税，所以应该特别重视这部分内容。二 重点考点必背知识第七课 个人收入的分配1 我国分配制度的基本内容：公有制为主体，多种分配方式并存。2 我国分配制度实施的必然性： 公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度决定的； 是我国实现社会公平，形成合理有序的国民收入分配格局的制度保证。3 按劳分配的前提是：在公有制经济中。4 按劳分配实行必
3、要性重要性： 公有制是实行按劳分配的前提 ； 社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础； 社会主义条件下劳动性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。有利于调动劳动者的积极主动性； 体现了劳动者共同劳动，平等分配的社会地位。5 生产要素按贡献参与分配的原因： 是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认； 体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重； 有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流； 有利于增加居民收入； 有利于推动经济发展。6 收入分配公平的含义：要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。7
4、 收入分配公平的必要性；是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现；是提高效率的保证； 有利于刺激消费，扩大内需 ，促进经济发展；有利于使改革发展成果更多更公平惠及全体人民。8 实现收入分配公平的措施： 根本措施是大力发展生产力，促进经济持续稳定健康发展；坚持完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，是实现社会公平的重要制度保证； 增加居民收入，坚持在经济增长的同时，实现居民收入的同步增长实现社会公平的重要举措；着重保护劳动所得，在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬的同步增长，是实现社会公平的重要举措； 再分配更加注重公平是实现社会公平的又一重要举措。（一个根本一个保证两个同步）9
5、 再分配实现公平的措施：要促进收入分配更合理。要有序扩大中等收入群体，增加中低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入，要履行好政府再分配调节职能，加快推进公共服务均等化，缩小分配收入差距。10 效率和公平联系： 效率是公平的物质基础； 公平是提高效率的保证。11 如何处理效率与公平的关系； 发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源的利用效率； 要将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民； 既要反对平均主义，也要防止收入悬殊； 既要落实分配政策，也要提倡奉献精神； 在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着全体人民共同富裕不断迈进。第八课 1 国家财政地位
6、作用： 国家财政是国家治理的基础和重要支柱； 国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保证障； 国家财政具有促进资源合理配置的作用； 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用2 扩张性财政政策内容：增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增长。3 紧缩性财政政策：减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。4 影响财政收入因素： 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的； 合理的分配政策，既能保证国家财政收入稳步增长，又能促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。5 税收特征及其关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。6 税收
7、作用： 促进经济平稳运行。经济过热，增加税收抑制社会总需求；经济过冷，减少税收，刺激社会总需求； 引导居民合理消费； 维护社会公平； 引导企业生产，促进经济发展方式转变。7 分配率的含义：劳动者的工资总额占GDP的比例，是衡量国民收入初次分配的重要指标。市场经济成熟的国家分配率一般是54%-65%，我国则是15%-21%。居民收入占GDP的比重是衡量国民收入整体分配的重要指标。我国为50%左右，而世界发达国家占GDP一般在60%70%。8 2018年个税改革有关内容本次个税改革亮点是起征点、扩大级距、专项附加扣除，总体上降低纳税人负担。起征点由3500提高到5000，而且扩大了3%、10%、2
8、0%三档级距，这意味着，广大纳税人都能享受减税红利，特别是中等以下收入群体获益更大；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款支出或租房支出四项专项附加扣除。在征税体制上也作了重大改革。将分类税制改为综合与分类相结合的个人所得税制。分类税制就是对工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得分类征收，对于收入多元化的高收入者，难以调节收入差距。新版个税法则将四类收入合并征收，更准确地衡量不同纳税人的纳税能力，使得我国的个税负担更加公平；实行综合报税制度。以年度为单位，每个月预扣预交，年终综合核定税收，多退少补。新版个税法专门增加了反避税规定，实现对个税的应收尽收，堵住
9、征税漏洞。三 易错易混辨清真伪1国民收入不等于居民收入居民收入是国民收入的一部分，国民收入是一个社会新增加的社会财富，而居民收入是对国民收入参与分配的一种形式。2允许先富并不违背社会分配的公平原则。允许先富反映了经济发展的客观规律，是我国现阶段生产力水平低而且不平衡的结果，也是贯彻按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度的结果，更是社会主义市场经济发展的结果。3 水利等基础设施建设支出不能体现财政促进经济平稳运行的作用。财政加大对水利建设投入，属于促进资源合理配置作用。促进经济平稳运行强调对经济发展态势的调控。一般通过调节财政收支来控制社会总需求。4面对经济下行压力加大，国家不可以采取紧缩性
10、的财政政策。面对经济下行压力加大，应该采取扩张性财政政策，加大支出，减少税收；在经济发展过热时候，一般采取紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收。5 财政赤字率越高，经济发展效果越明显。财政赤字率过高，经济运行风险加大。一般在经济低迷通货紧缩状态下，要提高财政赤字率。但是必须在可控范围内。在经济过热，通货膨胀状态下，要降低赤字率。国际公认财政赤字率为3%，即赤字占GDP的比例不超过3%。6 税与费区别税是有国家税务局征收的，费是有关行政部门或事业单位收取的。税是无偿的，费则是有偿的，是相关部门因为提供服务而收取的服务费。7 纳税人与负税人纳税人是税法中直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是最终
11、负担税款的单位或个人。有的税种二者是一致的，如个人所得税的纳税人和负税人；有的税种则是分开的，如消费税，出售消费品的人是纳税人，购买者则是负税人。8 营改增是降低企业负担，不是增加企业负担。9 个人所得税起征点提高，税收降低，二者相反。四 诊断反思，查漏补缺1近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施：不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制等。这些措施的依据是()公有制经济在国民经济中占据主体地位 财政具有促进资源合理配置的作用我国在社会主义初级阶段的分配制度 财政具有促进经济平稳运行的作用A B C D【答案】
12、D【解析】科技研发需要一定的资金支持，国家不断加大财政科技投入力度，支持科技发展，是发挥财政促进资源合理配置作用的表现，正确；完善国家科技奖励制度，健全分配激励机制，是健全生产要素按贡献参与分配制度，坚持和完善我国现阶段分配制度的体现，正确；与题意不符。2“分配率”(劳动者的工资总额占GDP的比重)是衡量国民收入初次分配公平与否的重要指标。市场经济成熟的国家的分配率一般在54% 65%，而我国的分配率则在15% 20%。下列措施有利于提高我国分配率的是()健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的调节机制健全生产要素按贡献参与分配的制度逐步提高企业职工的最低工资标准实现劳动报酬增长和劳动生产率
13、提高同步A B C D【答案】B3统计局公开发布的数据显示，全国收入差距的基尼系数从2008年的0.491下降到2015年的0.462；城乡之间居民收入差距也有所缩小，城镇居民人均收入与农村居民人均收入的比例从2008年的3.3倍下降到2015年的2.73倍。出现这一现象的原因有()国家再分配注重公平，加大对农村的财政扶持国家实行基本公共服务平均化，使区域之间差距缩小经济的高速增长使得全国收入差距进一步缩小国家推动城乡发展一体化，城镇化进程不断加快A B C D【答案】B【解析】国家再分配注重公平，加大对农村的财政扶持，能够缩小城乡居民收入差距，正确；错误，国家实行基本公共服务均等化而不是平均
14、化；经济的增长不一定会使城乡居民收入差距缩小，排除；国家推动城乡发展一体化，城镇化进程不断加快有利于缩小城乡居民收入差距，正确。42016年作为“十三五”开局之年，中国经济下行压力和通货紧缩压力持续，财政收支矛盾日益凸显。因此，2016年我国仍然十分有必要实施积极的财政政策。下列措施中符合该财政政策要求的是()拓宽财政收入渠道，扩大财政收支盈余 降低银行贷款利率，减轻企业负担推动针对税负较重的制造业普遍性减税 加大教育、医疗等民生领域的投资A B C D【答案】D【解析】属于紧缩性财政政策，排除；是货币政策，不是财政政策，故不选；是减税政策，是积极的财政政策，入选；加大财政支出，是积极的财政政策的体现，入选。52016上半年我国国内生产总值340 637亿元，按可比价格计算，同比增长6.7%。全国一般公共预算收入85514亿元，同比增长7.1%。财政收入的增长速度仍然高于GDP的增长速度，如果延续这种情况，将会给我国经济发展带来一系列的不良后果。其传导路径是()国家财政持续增收受阻 投资、消费增长乏力经济增长速度放缓 企业、居民收入增长缓慢A BC D【答案】B6我国2016年政府工作报告提出，在化解过剩产能方面，中央财政安排1 000亿元专项奖补资金，重点用于职工分流安置。2016年5月10日，财政部发布工业企业结构调整专项奖补资金管理办法，对于5年
