《房产企业如何加强税务管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《房产企业如何加强税务管理.docx（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、房产企业如何加强税务管理摘要：近年来，我国房地产行业发展迅猛，几乎有点疯狂，由此房产企业的税收也是急剧增加，它已成为我国财政收入的重要组成部分。房地产企业经营所包含的税种有：土地增值税、房产税、印花税、营业税等等。由于近期国家频频发出调控房地产行业的消息和政策，房产企业面临的压力也不断增加，并且房地产行业的税负是重于我国其他行业的。因此房产企业只有不断加强科学化的税务管理才能更好的控制税负，使房产企业长期发展下去。此文将先分析目前房地产企业的税务状况及问题，然后再提出在加强房产企业税务管理的个人建议。 关键词：房地产企业 税务管理 建议房地产开发企业应对全公司的税务进行科学的综合筹划，有效降低
2、税收负担。企业财务部门应针对每种税收的特征，制定相应合理的避税措施。房地产开发项目税金主要为：营业税及附加、所得税、土地增值税。土地增值税以增值额累进征收。房产项目如果合理进行税务筹划，此三大税应有较大避税空间。房地产开发项目主要利用税收政策进行筹划的方式有：合理分摊法；定价筹划；收入筹划；优惠政策筹划等。如能合理分摊费用，用足用活优惠政策，则有不少筹划空间。一、当前房产企业税务管理的问题在我国长时间的计划经济时代，我国整个房地产企业都是由政府管制的，即便后来国家出台了税改政策，但是地方政府为了体现政绩，也都是按照企业所能缴纳税收多少来衡量企业是否优秀的标准，以期增加地方税收。但是随着国家市场
3、经济旋律不断提高，经济体制改革之声也越发普遍，房产企业的税务管理也逐渐纳为房产企业和国家管理的重要内容，目前我国房产企业税务管理问题非常突出也亟待解决：（一）混淆概念错将税收筹划认为是税务管理我们所说的税务管理是一个综合的概念，它不仅仅体现的是房产企业如何做好税收筹划，以及如何利用政策去减少房产企业的税负，它更多的是房产企业在做好税收筹划的同时，能够合理规避和防范财务风险事故的发生。总而言之，税务管理的概念要广于税收筹划，它是涵盖了税收筹划的，但是在许多房产企业确实将这两个概念混为一谈。（二）房产企业管理中缺乏税务管理的观念房产企业中关于税务管理有着许多陈旧落后的思维观念，也就是说它们没有一个
4、真正税务管理的观念，企业人员中对税法及相关的法律知识知道的不多。甚至有许多房产企业直接做出不符合法律法规的偷税、漏税行为，这样房产企业所要受到政府部分的行政处罚会比缴纳的税款还要多，这一方面就直接增加了房产企业经营的税负。（三）房地产行业整体的企业税务管理不受重视因为历史原因，在我国之前的计划经济时代，许多房产企业的管理层都不熟悉甚至是不理解税收。这导致了再房产企业中税务管理的工作一直不受重视，房产企业中没有及时的将税务管理纳为企业管理的重要部分来看待。（四）目前国家实行的房产企业会计制度和税法政策直接差别很大，这导致房产企业无法有效的使用一个正确的方法来缴纳税款。有的企业可能多缴纳，有的就少
5、缴纳。二、加强房产企业税务管理的建议（一）加强房产企业的税收筹划税务管理的基本工作首先必须熟悉房地产行业的相关税法政策，以及和国家税务部分负责人建立良好的沟通关系，这样就能及时的了解关于房地产行业的一些房产税收的优惠政策。国家在不同的时期会出台一些不同的政策，有些有利政策作为房产企业管理者要能善于把握。因此，掌握良好的信息通道对于做好税收筹划也是很重要的。这就要求房产企业能够在法律法规允许的范围内进行税务管理中的税收筹划。然后则要求房产企业能懂得现行的会计制度，然后能合理运用会计制度并应用会计处理方法做好科学合理的税收筹划计划。许多的会计案例都告诉我们不同的会计处理方法能产生两种截然不同的税收
6、结果，并且这两种会计处理方法都是在国家现行的法律法规的正常范围内的。（二）有关成本费用项目的筹划企业的所得税是以税务年度计算的，在弄清楚税法可以扣除的项目与财务上允许列支费用的关系后，尽量使允许列支的费用能够充分有效地列支。例如，很多税前扣除项目如各种财产损失须报经税务机关审核后方可扣除，所以企业在年末要检查有关扣除项目是否履行了报批手续，以确保费用的有效列支。企业对坏账损失的处理及研发成本、借款费用等的处理方面都存在税法与财务会计上的差异，是否用足了政策都可以进行重新筹划。（三）建立能够达到免税或向后税收优惠政策的中介服务机构以转移中介的方法，一般有如下三种转移模式：一是价格转移，二是资产转
7、移，三是业务转移。第一种价格转移是指房产企业建立一个销售公司来负责企业压价商品的销售。这种方法直接效果是房产企业能减少土地增值税的缴纳。第二种资产转移是指房产企业将本身的一些资产以租赁、承包的方式进行转移，譬如通过资产转移到免税公司，能减少房产企业一笔巨额的税负。第三种就和之前讲过的将房产租金业务转到承包业务类似。房产企业通过转移企业的主营业务到免税公司，在会计审核显示的营业额减少，这样也能减少税金。以上所陈述的都是笔者自己个人对于房产企业如何加强税务管理的建议，更多的是在税收筹划为基础的前提下，再进行建立分支机构和中介服务机构的方法，从而达到完善房产企业税务管理的目的。三、总结总之，税收管理作为房地产行业的一个重要的工作，如何做好这方面的管理工作，对于房地产行业的发展具有非常重要的意义。房地产企业的税务管理是全员的、全过程的管理。企业要有完善的税务管理体系，加强实施过程的成本监督和分析，及时反馈成本信息。为企业营销策略的制定和调整提供依据，就能使企业获取更大的经济效益，促进房地产行业的健康可持续发展。参考文献：1 井研县地方税务局课题组，张淋.土地增值税征收管理问题初探J.中共乐山市委党校学报.2010（S1）2刘德英.我国房产企业税负状况及税金成本管理分析J.北京：税务研究，2008（9）
