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1、FinancialFundamentaltoNon FinancialExecutives管理人员财务必备 财务会计网 本资料由北斗社区无偿提供仅作软件测试及个人交流之用希望她对您有用如有侵犯您的权益请告知我们如想获得更多资料请登陆网站网址 http www BeiDouW 目标Objective 了解企业财务本质及财务管理原理Understandenterprisesfinancialessenceandfinancialmanagementprinciples财务信息系统的基本构架Financialinformationsystemsframework财务报表分析基本方法Financial
2、reportsanalysis日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法Financialmanagementoptimization方法Method 课程概要COURSESUMMARY 一 企业财务管理概览FinancialManagementFramework1企业财务本质EnterprisesFinancialEssence2企业基本目标CorporateObjectives3管理人员财务职能Manager sFinancialResponsibility二 现代财务信息系统ModernFinancialInformationSystems1基本概念BasicConcept2演化过程E
3、volutionProcess3会计方程AccountingEquation4三大财务报表ThreeMajorFinancialStatements5财务报表分析FinancialStatementsAnalysisA 盈利能力分析ProfitabilityAnalysis资产回报率ROA 股东权益回报率ROE 资产流动速率AssetsTurnOverRatioB 风险指数分析RiskAnalysis流动比率CurrentRatio 负债 权益比率Debt EquityRatio 营运偿债能力OperatingLiquidity 课程概要COURSESUMMARY 三 企业经营活动中常见财务机
4、会和陷阱FinancialManagementOptimization1投资决策InvestmentDecisions2预算管理BudgetManagement3生产管理ProductionManagement4存货管理InventoryManagement5应收帐款管理AccountsReceivableManagement6现金管理CashManagement7税务计划TaxPlanning8内部控制InternalControl9运用财务部资源UtilizationofInternalFinancialExpertise四 小结Summary 第一部分ChapterOne企业财务管理概览
5、FinancialManagementFramework 企业的财务本质 原材料存货 成品存货 在产品存货 供应商 工厂 办公室 固定资产 现金 债权人 股东 投资 分红 回购 贷款 还款 利息 应付 人工及服务 固定资产 材料 市场 客户 应收 现金销售 赊销 市场销售费用 折旧 资金流转和增值过程Capitalrotation valuecreationprocess资金流转典型环节及机会 陷阱Capitalrotation managementopportunities企业价值取向特征Companyvalueproposition资本投入及资本扩张形式Capitalinjection e
6、xpansionpattern 企业经济本质 企业价值取向ValueProposition 一 高毛利 创造性 垄断性产品或服务HighMargin creative monopolyproduct services二 快速流转 低毛利 高强度使用资产 高强度成本控制 减少资金沉淀量HighRotation lowmargin highspeed exhaustiveassetsutilization costcontrol capitalamountreduction 流程卓越 定义 流程卓越 是指企业在最低成本 给客户带来最少不便的情况下 向客户提供标准化的 简捷的 可靠的产品和服务 流程
7、卓越 需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一环节 并瞄准广阔的市场 基本认知 以最低成本创造最大价值的理念 流程卓越 以最低的价格提供最满足需求的产品不会 因为价格低而提供低质量的产品 只在狭窄的范围内选择客户 兴建工序繁杂的生产线 发生频繁的特殊销售和服务 提供众多的产品品种供选择 流程卓越 企业的关键成功因素 降低成本简捷的产品线和服务线不为特殊需求提供服务对优化内部工作执着追求投重资于技术改造以降低成本市场份额是衡量是否成功的主要标准注重提高资产利用率标准化的经营模式以达到一致性强调团队提高部门工作质量因事设人 人尽其才企业价值链中的各个部分简洁明了 清晰可见集中决策 Account
8、ingEquation会计方程 A Oi Li 1 FunctionofTime时间函数T0 A0 L0 OE0T1 A1 L1 OE1A0 A L0 L OE0 OE OE 0Tn 2 Maximizeowner sequity businessobjective游戏规则 股东权益最大化 企业发展典型阶段 创意 原型 中试阶段 商业化 高速扩展 兼并 收购 风险投资 种子基金 风险投资 风险基金 私募 金融投资战略投资 初次公开发行 IPO 公众投资 发债前 后续发行新股 银行和公众投资 1 利润Profit2 风险Risk TheGoalsoftheFirm企业基本目标 MaximizeV
9、alue 管理人员财务职能Manager sFinancialResponsibility 一 分配资金资源 资金投向及数量Allocatingcapitalresources二 经营管理投资 提高资金效率Improvingcapitalefficiency三 保护公司资产安全Protectingcompanyassets 第二部分ChapterThree现代财务信息系统FinancialInformationSystems 财务会计FinancialAccounting 财务会计FinancialAccounting 使用者Users 企业的外部人士 股东 债权人等 Externaluser
10、sofinformation usuallyshareholders financialanalysts andcreditors 通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples 受会计准则监管 Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples 时间焦点FutureversusPast 使用过去会计期间的数据评估管理者的表现 Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders 报告需求Reporting
11、Requirements 规则中要求的信息 呈现的内容DetailPresented 呈现的是汇总数据 Regulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenough Summarydataarepresented 管理会计ManagerialAccounting 管理会计ManagerialAccounting Internalusersofinformation usuallymanagers Neednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciples Usesestimatesofthefuturefo
12、rdecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation Internalcost benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough 内部费用和利润评估所需的信息 Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts revenues andprofits 使用者Users 企业的内部人士 通常是管理者 不受会计准则监管 通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples 时间焦点Futurev
13、ersusPast 使用预计的数据作决策依据 历史数据作内部管理评估 对于产品成本 收入 利润需要更具体的数据 报告需求ReportingRequirements 呈现的内容DetailPresented FinancialReportsFormat报表格式 Assets资产 Liability负债 Owner sEquity所有者权益 BalanceSheet资产负债表 IncomeStatement损益表 收入Revenue 减 支出Cost 利润Profit Dothecompanyandindividualbelongtoowner sequityorliability 我们所在单位
14、个人是股东的资产 还是负债 TheTwoDealingCompaniesFinancialReports两个交易公司的财务报表 资产Assets 负债Liability 所有者权益Owner sEquity 收入Revenue 减 支出Cost 公司Company 资产Assets 减 支出Cost 银行Bank 银行现金ACashinBank 客户存款AClientDeposit A的利息收入InterestIncome A的利息支出InterestExpense 贷款BLoan B的利息支出InterestExpense 应收BAccountReceivable B的利息收入Interes
15、tIncome 所有者权益Owner sEquity 负债Liability 收入Revenue DoubleEntryAccounting复式记账系统 Large ScaleIndustrializationManagement大规模工业化经营 SmallWorkshopManagement小作坊经营 Manager Owner管理者 所有者SingleEntrySystem简式记账系统 Manager Owner管理者 所有者DoubleEntrySystem复式记账系统 A Oi Li CashAccountBeginningBalance现金期初额CashAccountEndingBa
16、lance现金期末额 IndustrialRevolutionActivator工业革命催化剂1 Largescalefinancialresourcesandspecializedskillssynergy add valueefficiencyofsocialfortune资金资源与专业管理技能相结合 社会财富增值效率 2 Ownershiptransfer accommodateliquidity所有权转移 资金市场效率 3 Liabilityimportfinancialleverage accommodatedifferentrisk returnexpectation 债务引入财务杠杆 风险 回报 FinancialStatements财务报表 T0 Cash0 CA0 FA0 CL0 LL0 OE0T1 Cash0 Cash CA0 CA FA0 FACashFlowStatement现金流量表 CL0 CL LL0 LL OE0 OEIncomeStatement损益表Tn BalanceSheet资产负债表 Revenue Expenses收入 费用 时间 OE LL
