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1、第八课财政与税收 社会生活链接 速效提能训练 考点内容解读 第八课财政与税收 考点内容解读 1 财政的含义 国家 和 就是财政 2 财政收入 国家通过一定的 和 筹集起来的资金 就是财政收入 3 构成 财政收入包括 收入 收入 收入和其他收入 其中 收入是财政收入最主要的来源 收入 支出 形式 渠道 税收 利润 债务 税收 深化拓展1 正确认识财政收入的构成 2 正确理解财政在本质上是一种分配关系财政包括财政收入和财政支出两个方面 其中 财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品 财政支出则是以国家为主体在全社会范围内进行的一次集中性分配 3 区分国家预算和国家决算国家预算是由政府提出并经过法
2、定程序审查批准的国家年度收支计划 国家决算是对上一年度国家预算执行结果的会计报告 2009年高考上海卷 读图可见 A 税收是国家实行经济监督的重要手段B 税收是财政收入的主要来源C 税收增长是财政收入增长的原因D 税收是调节经济的重要杠杆 解析 仔细看图和图标题 在中央财政收入中 绝大部分来源于税收收入 应选B 答案 B 1 税收是国家组织财政收入 的形式 是财政收入 的来源 2 税收在财政收入中占 地位 它是征收面最 最 可靠的财政收入形式 最普遍 最重要 主导 广 稳定 1 财政收入受很多因素的影响 其中 和 的制约是其主要因素 2 经济发展水平对财政收入的影响是 的 3 分配政策的影响
3、1 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政集中的收入过多 会直接减少 和 的收入 不利于企业生产的 和个人 的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 经济发展水平 分配政策 基础性 企业 个人 扩大 购买力 2 如果国家财政集中的收入太少 将直接影响 的有效发挥 尤其会降低财政对经济发展 和 的力度 最终也不利于企业的发展和个人收入的增加 3 国家应当制定合理的分配制度 既保证 稳步增长 又促进企业的 和 的不断提高 国家职能 支持 调控 财政收入 持续发展 人民生活水平 深化拓展影响财政收入的主要因素 有人认为 社会分配中 国家财政收入越少 企业和个人收入就越多 谈谈你对这一观点的认识
4、解析 本题考查考生的辩证思维能力 首先要找出题中的合理之处 然后指出存在的问题 最后指出正确的分配政策 答案 1 在一个特定的时期 国民收入一定的情况下 国家取得的财政收入少 企业和个人的收入就会相应增多 2 但是如果国家不能取得合理的财政收入 必然会损害国家的宏观调控能力 企业和个人的根本利益也会受损 收入增多也就无从谈起 3 财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑 国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 1 财政支出的含义 国家对筹集的 进行分配和使用 就是财政支出 2 财政支出的构成 财政支出可以分为 支出 支出 和
5、 支出 支出 支出 财政资金 经济建设 科学 教育 文化 卫生事业 行政管理 国防 社会保障 债务 深化拓展1 正确理解财政支出的构成按具体用途 可以分为 1 经济建设支出 在全部经济建设支出中 基本建设和支持农业等的支出占绝大部分 这反映了国家财政参与经济建设的重点 财政用于经济建设方面的支出 有利于国家集中力量办大事 2 科学 教育 文化 卫生事业支出 主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置 维护及公务费用支出 3 行政管理和国防支出 这是指国家用于政府机关 司法部门 驻外机构以及军队建设 国防建设等方面的支出 是巩固国家政权 提供公共服务的物质保证 4 社会保障支出 这是指国家财政为公
6、民提供的社会保险 社会救助和社会福利的各种费用 5 债务支出 这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出 国家债务主要用于国民经济建设 是国家财政收入的来源之一 当然偿还债务也是国家财政的义务 2 区分债务收入和债务支出国家财政部门通过在国内外发行债券 向外国或国际金融机构取得借款 形成债务收入 是财政收入的一部分 国家用于偿还各种债务本息的支出 是债务支出 属于财政支出的内容 2008年高考上海卷 四川汶川大地震发生后 截至5月22日14时 中央财政已累计拨款102 95亿元 政府的这一救灾拨款属于 A 财政收入B 财政支出C 财政结余D 财政决算 解析 该题考查考生对财政支出的理解 中央财政
7、拨出的救灾款属于财政支出中的社会保障支出 本题选B 答案 B 点拨 要准确掌握财政收入和财政支出的构成 对二者加以对比理解 1 当年的财政收入大于支出略有 或支出大于收入略有 都属于财政收支平衡 2 财政盈余是指当年的财政收入 财政支出的部分 3 财政赤字是指当年的财政支出 财政收入的部分 4 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会 平衡 节余 赤字 大于 大于 总供求 深化拓展 1 正确认识财政赤字财政赤字 是指当年的财政支出大于财政收入的部分 意味着财政支出要靠借债来维持 财政赤字必须控制在一定范围内 否则会导致社会总需求与总供给的不平衡 引发通货膨胀 但是适度的财政赤字 对
8、经济发展还是有利的 国家可以通过发行国债 增加财政收入 扩大投资 加强对薄弱环节的支持 从而促进经济平稳运行 促进经济结构的优化 促进经济社会的协调发展 2 财政赤字与通货膨胀的关系 2009年高考广东卷 2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控 保持经济平稳较快发展 全国财政赤字预计达9500亿元 这表明本年度我国 A 国债支出大于国债收入B 财政收入大于财政支出C 税收支出大于税收收入D 财政支出大于财政收入 解析 本题考查关于财政的基础知识 根据财政赤字的含义 可知应选D 答案 D 点拨 要注意区分财政运行的三种状态 国家财政具有促进资源合理配置的作用 如果完全由 配置资源
9、 会导致投入某些行业 地区的资源严重不足 影响社会经济生活的正常运行与发展 国家通过财政支持这些行业 地区的建设 有助于资源的 例如 能源 交通运输 邮电通信 水利等基础设施行业 需要大量的资金投入 建设周期长 投资风险大 离不开国家财政的大力支持 市场 合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持 避免出现大起大落 在经济增长滞缓 经济运行主要受需求不足制约时 政府可以采取 财政政策 通过增加经济建设支出 减少税收 刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 反之 在经济过热 物价上涨 经济运行主要受供给能力制约时 政府可以采取 财政政策 通过减
10、少财政支出 增加税收 抑制总需求 稳定物价 给经济 降温 基本平衡 扩张性 紧缩性 深化拓展1 社会总需求与社会总供给 1 社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内 通常为1年 由社会可用于投资和消费的支出所实际形成的对产品和劳务的购买力总量 它包括两个部分 一是国内需求 包括投资需求和消费需求 投资需求由固定资产投资需求和流动资产投资需求组成 消费需求由居民个人消费需求和社会集团消费需求组成 二是国外需求 即产品和劳务的输出 2 社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内 通常为1年 由社会生产活动实际可以提供给市场的可供最终使用的产品和劳务总量 它包括两个部分 一是由国内生产活动提供的产品和
11、劳务 包括农林牧渔业 工业 建筑业等行业提供的产品 也包括由交通运输 邮电通讯 银行保险 商业 服务业等行业提供的服务 即国内生产总值 二是由国外提供的产品和劳务 即商品和劳务输入 2 财政政策与货币政策 特别提醒 1 区分财政政策和货币政策技巧 凡是有关财政收入和财政支出的政策 如税收的变动 发行国债等都属于财政政策 凡是和银行有关的政策 如利率的调整 纸币的发行等则属于货币政策 2 财政的作用既可以通过财政支出来实现 也可以通过财政收入来实现 3 扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较 2010年高考课标全国卷 我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程 它将建成 南北调配 东西互济 的巨大水
12、网 截至2009年4月 国家对东 中线一期工程累计投资538 7亿元 这一工程将 带动新兴产业发展 提高社会劳动生产率 通过加大政府投资 促进区域经济发展 改善南北水运条件 降低产品运输成本 改善水资源分布 促进经济结构调整 A B C D 解析 本题考查考生对南水北调工程意义的认识 解答本题应对这一工程有一定的了解 该工程实质是协调南北水资源 促进南北经济共同发展 故 入选 南水北调工程不涉及新兴产业和水运问题 与题意无关 故选C 答案 C 点拨 财政的作用是近几年高考频繁考查的内容之一 要多角度认识财政的作用 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的 财政通过国民收入的 缩小收入分配差距 促
13、进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平 推动建设社会主义和谐社会 物质保障 再分配 深化拓展 全面认识国家财政的作用 2010年高考天津卷 下图所示为中央财政用于社会保障和就业 教育 医疗卫生的支出状况 图中曲线的变化 突出体现的财政作用是 巩固国家政权 维护社会秩序 健全社会保障体系 改善人民生活 调控收支水平 促使经济平稳运行 完善社会公共服务体系 创建和谐生活环境A B C D 解析 财政用于社会保障和就业 教育 医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出 而三者逐年增加 突出体现了财政的 作用 不符合题意 答案 D 点拨 财政与人民生活息息相关 体现了国家的
14、性质 人们习惯将税和税的征收合称为税收 从本质上看 税收是国家为实现其 凭借 依法取得 的基本形式 职能 政治权力 财政收入 深化拓展税收的概念与理解 2010年高考重庆卷 经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系 由上图可知 A 税率越高 税收收入就越高B 政府若要增加税收 需要确定合理的税率C R2是政府调节经济的最佳税率选择D 从鼓励高新技术产业发展看 税率R3优于R1 解析 本题考查税率与税收的关系这一重要知识点 考查考生获取解读信息 调动运用知识的能力 税率提高不一定带来税收的增加 A项说法绝对化 R2处是否是政府调节经济的最佳税率 要根据经济发展态势及政府调控目标决定 C项表
15、述不正确 从鼓励高新技术产业发展来看 应采取低利率政策 R3税率大于R1税率 故排除D项 所以本题应选B项 解答本题的关键是 把握税率与税收的关系这一重要知识点 答案 B 点拨 税收的概念是经济发展的一个基本概念 要全面认识和理解 积累大量的基础知识 是提高做题质量的前提和基础 1 税收具有 性 性和 性的特征 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 1 强制性 国家凭借 强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 2 无偿性 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人 付出任何代价 强制 无偿 固定 政治权力 直接 3 固定性 国家在征税之前就以法律的形式 预先
16、规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能 改变 2 三个特征之间的关系税收的三个基本特征是紧密联系 不可分割的 税收的无偿性要求它具有 性 性是无偿性的保障 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 性 随意 强制 强制 固定 深化拓展税收的 三性 集中体现了税收的权威性 维护和强化税收的权威性 是我国当前税收征管中一个极为重要的问题 税收的特征 是税收区别于其他财政收入形式 即不同于利润 国债收入 规费收入 罚没收入等的基本标志 税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性 2007年高考广东卷 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识 2006年11月8日国家税务总局发布了 个人所得税自行纳税申报办法 试行 首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税 该文件的发布体现的税收特征是 A 无偿性B 强制性C 固定性D 自觉性 解析 本题以国家税务总局要求特定纳税人自行申报纳税为背景 考查税收的基本特征 考核学生获取和解读信息 调动和运用知识的能力 材料中 纳税人须向税务机关自行申报纳税 是国家凭借政治权力强制征税的表现 故应选B项 A C D三项均与题干材料无直
