《20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业答卷 (3)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业答卷 (3)（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注意：答案的顺序有可能和你的题不一样 注意核对答案与选项20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）税收制度与税务筹划在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.下列()不是我国纳税人的义务A.接受账簿、凭证管理B.按时纳税C.向税务机关提供每一项技术决窍D.依法办税务登记答案:C2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A.营业成本或工程成本（1营业税税率）B.营业成本或工程成本（1营业税税率）C.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）D.营
2、业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）答案:C3.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额200万元的个体工商户D.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司答案:A4.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A.轮胎B.小汽车C.卷烟D.化妆品答案:C5.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公
3、司应代扣的个人所得税()元A.9520B.12536.20C.11252.20D.10245.28答案:A6.下列()不是纳税人的权利A.索取完税凭证权B.委托税务代理权C.多缴税款申请退还权D.与税务机关协商应缴税款的权利答案:D7.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.十年C.五年D.七年答案:D8.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6534元B.6533.3元C.6532.3
4、元D.6523.2元答案:B9.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A.稿酬所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.个人独资企业的生产经营所得答案:D10.红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()A.该厂的应纳消费税金3500元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂应纳消费税金2200元D.啤酒押金并入计税价格一同计税答案:B11.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A.265.125万B.264.125万C.262.5万D.
5、261.50万答案:C12.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人A.特定B.所有C.少数D.大多数答案:B13.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A.199 285.71 元B.7 152元C.107 307.69元D.7 714.29元答案:A14.税收筹划的战略性思维不包括()A.综合权衡筹划方案B.立足于企业战略C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑答案:C15.按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对财产课税的税种B.
6、对行为课税的税种C.对流转额课税的税种D.对所得课税的税种答案:C16.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.8500B.76500C.14450D.11050答案:D17.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.财政部B.省、自治区、直辖市税务局C.国家税务总局D.国务院答案:C18.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.欠税C.抗税D.偷税答案:A19.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境外保险机构为境内物品提供保险B.境内提供出国咨询劳务C.境内保险机构为出口货物提供保险D.境内企业境
7、内组织旅客出境游答案:C20.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.5B.4C.3D.10答案:A21.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬B.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.出租房屋取得的收入答案:C22.下列()不是税收筹划的客观原因A.纳税人千方百计钻法律空子B.外汇管制与住所的影响C.国家间税收管理辖的的差别D.国家间税收制度的差别答案:A23.下列各项中属于劳务报酬所得是()A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设
8、备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入答案:D24.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A.规范性B.无偿性C.收入性D.强制性答案:D25.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率答案:C26.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收
9、的税收筹划技术A.罚则B.税率C.征税环节D.征税对象答案:B27.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.64000元B.2500元C.1500元D.1185元答案:C28.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.收到预收款的当天B.收到全部价款的当天C.所有权转移的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天答案:A29.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市
10、），应向()主管税务机关申报纳税A.注册地B.机构所在地C.居住地D.劳务发生地答案:D30.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.不允许扣除任何外购固定资产的价款答案:D31.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A.975B.18900C.1673D.1672答案:B32.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.（关税完税价格-关税）/（1-消费税
11、税率）B.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）答案:C33.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.9200元B.7640元C.3866元D.3360元答案:D34.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用
12、0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.40.8B.18.7C.18.686D.28.5答案:C35.下列属于中央税的税种是()A.消费税B.增值税C.印花税D.企业所得税答案:A36.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A.外聘收入按工资薪金所得计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一
13、次计税C.10月份的收入全部合计按工资薪金计税D.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税答案:D37.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A.营业利润B.收入总额C.成本与费用D.全部营业额答案:B38.下列不征消费税的货物是()A.香皂B.汽车轮胎C.木地板D.化妆品答案:A39.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A.负税人B.扣税人C.征税人D.免税人答案:D40.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A.私营体业B.社会团体C.外国企业D.以上全是答案:
14、D41.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B42.按规定可以免征增值税的是()A.销售钢材B.销售农产品C.古旧图书D.出口货物答案:C43.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A.3.5B.5.49C.3.34D.4.3答案:B44.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A.（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）B.（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）C.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
