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1、-山东建筑大学 商 学 院 学生姓名： 李铁军 学 号： 2009091379 班 级： 营销092 莱芜钢铁股份有限公司内部控制评价 摘要： 公司内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范,它主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。建立健全内部控制制度，保证内部控制的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司的经营效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，合法合规。公司董事会、管理层及全体员工共同参与，提高上市公司的风险管理水平，保证投资者的合法权益。关键字：内部控制
2、、信息披露、董事会、管理层、组织结构、管理控制莱芜钢铁股份有限公司是由莱芜钢铁集团有限公司作为独家发起人，通过募集设立方式组建的股份有限公司，五部分于1997年8月28日在上海证券交易所上市。【公司信息】-公司的法定中文名称 莱芜钢铁股份有限公司 -公司的法定中文名称缩写 莱钢股份 -公司的法定英文名称 LAIWU STEEL CORPORATION -公司的法定英文名称缩写 LS Co. -公司法定代表人 陈启祥 -莱芜钢铁股份有限公司2010年年度报告 建立健全并有效实施内部控制是莱钢股份董事会及管理层的责任。莱芜钢铁股份有限公司内部控制的目标是:促进公司法人治理结构健全完善,建立和完善符
3、合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制;强化风险管理,提高公司经营活动的效率和效果,避免或降低管理风险,堵塞管理漏洞,保护公司各项业务活动的健康运行;全面评价并改善风险管理、内部控制和治理程序的效果;强化信息披露工作,提高披露信息质量,确保信息披露真实、准确、及时、完整。确保公司战略目标的实现;确保国家有关法律法规及公司内部控制制度的贯彻执行;促进公司实现发展战略,保证资产安全,保护投资者合法权益,为股东创造丰厚的回报。 内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提供合理保证,而且内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。公司内部控制设有检
4、查监督机制,内控缺陷一经识别,公司将立即采取整改措施。 公司在建立和实施内部控制制度时，考虑了财政部等五部委公司内部控制基本规范规定的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。对公司内部控制主要要素的分析与评价（一）公司建立内部控制系统的所遵循的指导原则 1合规性原则。公司在制定内部控制制度时，必须遵循国家有关法律、法规，如中华人民共和国会计法(以下简称会计法)等。 2健全性原则。即公司的内部控制系统是否规范了各项经济活动，覆盖了对人、财、物的全方位管理。公司内部控制系统，必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素，并覆盖各项业务和部门。换言之，各项控制要素
5、、各业务循环或部门的子控制系统，必须有机构成为公司内部控制的整体架构，这就要求各子系统的具体控制目标必须对应整体控制系统的一般目标。内部控制制度必须涵盖公司经营管理的各个环节，并普遍适用于公司每一位职员，不得留有制度上的空白或漏洞。内部控制制度的制定应当具有前瞻性，并且随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变进行相应的修改或完善。 3适用性原则。每一个公司制定何种内部控制制度以及各项内部控制制度包含哪些内容，主要取决于公司生产经营、业务管理的特点和要求，包括组织机构的设计和公司内部采取的相互协调的方针、措施等。 4可行性原则。公司在制定内部控
6、制制度时，对经济业务的处理程序要有明确规定，要简便易行，便于实际操作和运行。 5有效性原则。公司在执行内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对出现的违规违法现象按规定进行处理，并及时将内部控制制度执行结果与公司原定的经营战略方针比较，出现薄弱环节及时修正并完善。内部控制制度必须符合国家有关法律法规的规定，公司全体员工必须竭力维护内部控制制度的有效执行，任何人不得拥有超越制度约束的权力。 6成本效益原则。即要求公司力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在实行内部控制花费的成本和由此而产生的经济效益之间要保持适当的比例，也就是说，因实行内部控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益，否则应舍
7、弃该控制措施。公司应当充分发挥各机构、各部门及广大员工的工作积极性，尽量降低经营运作成本，保证以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 （二）本公司内部控制所遵循的原则1、由公司董事会、管理层及全体员工共同参与；2、公司按照法律、行政法规、部门规章以及股票上市规则的规定，建立健全内部控制制度，实施有效控制；3、公司内控制度力求全面、完整，在三个层面做出安排：公司层面、公司各业务环节层面、公司下属部门及附属公司层面；4、内部控制制度的制定遵循效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果； 5、董事会及管理层通过对内控制度的检查监督、外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完
8、善，及时予以改进，确保内控制度的有效实施。 （三）内部控制结构 1、公司治理结构 公司自上市以来,积极适应证券市场发展要求及公司规范运作实际,以实现股东利益最大化为目标,坚持在发展中规范,以规范促发展,建立起股东大会、董事会、监事会和经理层机构健全、职责清晰的法人治理结构,不断提升治理水平。股东大会。公司严格按照上市公司股东大会规则、公司章程、公司股东大会议事规则等相关法规制度,进行召开股东大会的各项相关工作。与会股东对股东大会审议的各项议案进行了审议和表达意见,公司董事、监事、高级管理人员对股东的提问认真予以答复,保证了中小股东的话语权。控股股东通过股东大会参与公司的重大决策,行使股东权力,
9、履行股东义务。莱钢股份的的股票以及控股股东和十大股东：【公司股票简况】 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A股 上海证券交易所 莱钢股份 600102【控股股东与实际控制人】控股股东 莱芜钢铁集团有限公司(74.65%) 实际控制人 山东钢铁集团有限公司(持有莱芜钢铁集团有限公司比例 ：100.00%) 最终控制人 山东省国有资产监督管理委员会 【股东变化】十大流通股东情况 股东总户数:53404股东名称 持股数(万 占流通股比股东性质增减情况( 股) (%) 万股) 山东省经济开发投资公司 1068.99 4.57 A股公司 未变 中国建设银行上投摩根中国优 732
10、.70 3.13 A股基金 新进 势证券投资基金 山东永通实业有限公司 421.81 1.80 A股公司 新进 上海华源复合新材料有限公司 312.49 1.34 A股公司 未变 华润深国投信托有限公司景林 260.00 1.11 A股私募基金 新进 稳健 中山证券交行中山证券蓝筹 250.00 1.07 A股券商理财 未变 成长灵活配置集合资产管理计划 华润深国投信托有限公司景林 239.75 1.03 A股私募基金 新进 稳健II号证券投资集合资金信托 王思言 210.32 0.90 A股个人 新进 中国平安人寿保险股份有限公司 193.78 0.83 A股保险理财 未变 传统普通保险产品 华润深国投信托有限公司林园 132.80 0.57 A股私募基金 新进 证券投资集合信托 -莱芜钢铁股份有限公司2010
