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1、公共财政与预算19秋期末考核试卷总分:100得分:1001、 单选题第1题,财政执法所应遵守的原则不包括以下()A.合法原则.B.公正原则C.权力制约原则D.合理原则.正确答案:B第2题,下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是()A混转B.消转C.散转D.税收资本化正确答案:B第3题,对税收的定义，虽观点不同，表述各异，但一般认为，其理论依据主要溯源于17世纪英国著名哲学家()的“利益交换说。A.霍布斯B.洛克C.休谟D.边沁正确答案:A第4题,下面的()不属于公共选择理论的研究范畴。A.投票规则B.政党行为C.公共定价D.官僚机构正确答案:C第5题,下列
2、属于经常性指出的是()A.支付债券利息B.基本建设投资C.国家储备支出D.购置交通工具支出正确答案:A第6题,我国的土地增值税实行()超额累进税率。A三级B.四级C.五级D.六级正确答案:B第7题,恩格斯曾指出:()在1776年发表了自己关于国民财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。A.斯密B.配第C.马克思.D.瓦格纳正确答案:A第8题,分税制改革后，为了确保地方的既得利益，不仅税收返还基数全部返还给地方,而且决定1994年以后的税收返还数额还要有一定的增长，税收返还的增长率按各地区”两税“增长率的()系数确定。A.1:1B.1:0.3C.1:0.5D.1:0.7.正确答案:B第9题,下
3、面的()不属于我国的地方政府收入。A.所得税B.营业税C.房产税D.车船使用税正确答案:A第10题,在国民经济核算中，总量平衡有如下恒等式:C+S+T+M=C+I+G+X。其中的G表示()。A.政府活动B.政府采购C.政府支出D.政府收入正确答案:C2、 多选题第11题,不同时期政策目标有所差别，但可以归纳出一般性的政策目标，这主要有()。A. 经济增长B.物价稳定C.收支平衡D.合理分配正确答案ABD 第12题,公平课税论的基本思想包括()。A.主要强调纵向公平B.把税收问题与政府支出分开C.主张综合所得概念D.主张按纳税能力来征税正确答案BCD第13题,新的政府收支分类科目按支出功能设置的
4、三级科目包括()。A.类B.款C.项D.目正确答案ABC第14题,瓦格纳提出税收原则有()。A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会公正原则D.确实便利原则正确答案:ABC第15题,下面的()属于政府的隐性负债。A.法律未做规定的未来公共养老金B.银行倒闭C.水灾、战争风险的政府保险体系D.公务员养老金正确答案:AB第16题,各国政府投资在社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有()。A. 经济总量的不同B.经济体制的不同C.经济发展阶段的不同D.经济发展战略的不同正确答案BC第17题,税收指数化的方法主要有()A.特别扣除法B.实际所得调整法C.税率调整D.指数调整
5、法正确答案:A,B,C,D第18题,社会主义市场经济体制下，政府投资的宏观调控主要体现在两个方面，它们是()A.自身的投资来源B、自身的投资方向C.自身的投资规模D.自身的投资结构正确答案:CD第19题,影响行政管理费支出规模的直接因素有()A.经济总体增长水平B.政府职能与机构设置C.行政效率D.管理费本身的使用效率正确答案:AB,C,D第20题,税收征管法中提到的税收征管三环节为()A.税务登记B.税款征收C.税务管理D.税务检查正确答案:B,C,D三、判断题第21题,以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。A错误B.正确正确答案:B第22题,赤字债务化会导致通
6、货膨胀。A. 错误B.正确正确答案:A第23题,财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比A.错误B.正确正确答案:A第24题,从世界各国的现实状况考察，发达国家的财政收入规模都高于发展中国家，而在发展中国家中，中等收入国家又都高于低收入国家。B. A错误B.正确正确答案:A第25题,税收抵免与税收扣除的不同之处在于，前者是从应税收入中减去一定金额，后者是在计算出应纳税额后，从中减去-定数额。C. A.错误B.正确正确答案:A第26题,始创社会保险制度的是法国的拿破仑政府，该政府通过了历史上第一个社会保险法。A. 错误B.正确正确答案:A第27题,李嘉图等价原理认为，土地收入和税
7、收收入等价。A. 错误B.正确正确答案:A第28题,社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。A. 错误B.正确正确答案:B第29题,近年土地出让收入的大幅增长，是政府性基金收入以及全口径财政收入过快增长的主要因素。A错误B.正确正确答案:B第30题,新的政府收支分类科目在财政支出分类改革中设置新的支出功能分类体系，从分类结构来看，是按基建费、事业费等经费性质设置科目A. 错误B.正确正确答案:A第31题,所得课税的缺陷之一是计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平。A.错误B.正确正确答案:B第32题,零基预算的明显优点是有利于优化支出结构，提高预算效率,控制预算规模。A.
8、 错误B.正确正确答案:B第33题,对劳动所得征税，将导致劳动供给减少。A. 错误B.正确正确答案:A第34题,财政政策重要目标之一是实现财政收支平衡。A. 错误B.正确正确答案:A第35题,财政-词的使用，是洋务运动时期洋务派在引|进西洋文化思想指导下，间接从日本进口”的，而日本则是来自英文publicfinance-词。A. 错误B.正确正确答案:A论述题第36题,中央和地方税收划分的原则是什么。据此分析我国2002的所得税改革。马斯格雷夫提出中央和地方税收的划分应遵循以下原则：(1)以收入再分配为目标的累进税应划归中央。(2)作为稳定经济手段的税收划归中央，而有周期性稳定特征，收入起伏不
9、大的税收划归地方。因为稳定经济是全国性的职责，应由中央政府履行。(3)地区间分布不均的税源划归中央。否则，会引起地区间税收收入不平衡。(4)课征于流动性生产要素的税收最好划归中央。否则会引起资源在地区间流动，扭曲资源在地区间的优化配置。根据上述原则，从所得税的情况看，应该属于中央税收，如果作为地方税收，会引起地方政府间的税收竞争，为此，2002年中国对1994年分税制确定的所得税划分方法进行了改革。国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知(国发200137号)指出，随着社会主义市场经济的发展，现行按企业隶属关系划分中央和地方所得税收入的弊端日益显现。主要是制约了国有企业改革的逐步深化和现代企
10、业制度的建立，客观上助长了重复建设和地区封锁，妨碍了市场公平竞争和全国统一市场的形成，不利于促进区域经济协调发展和实现共同富裕，也不利于加强税收征管和监控。从2002年开始，改革原来按企业的行政隶属关系划分所得税收入的办法，对企业所得税和个人所得税收入实行中央和地方按比例分享。改革内容主要是：(1)分享范围。除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税作为中央收入外，其它企业所得税和个人所得税收入由中央与地方按比例分享。(2)分享比例。2002年中央分享50%，地方分享50%；200
11、3年中央分享60%，地方分享40%；2003年以后年份的分享比例根据实际收入情况再行考虑。(3)基数计算。以2001年为基期，按改革方案确定的分享范围和比例计算，地方分享的所得税收入，如果小于地方实际所得税收入，差额部分由中央作为基数返还地方；如果大于地方实际所得税收入，差额部分由地方作为基数上缴中央；(4)跨地区经营、集中缴库的中央企业所得税等收入，按相关因素在有关地区之间进行分配；(5)中央因改革所得税收入分享办法增加的收入全部用于对地方(主要是中西部地区)的一般性转移支付。这次改革后，地方政府仍然分享40%的所得税，在实践中地方政府经常为了招商引资的目的返回这部分所得税，造成国家税源流失
12、。未来还需要进一步对所得税进行改革。五、简答题第37题,阐述财政补贴的积极效应和消极效应。政府将财政补贴作为调节经济运行的一种政策手段，具有积极的效应。主要是：(1)财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。(2)财政补贴能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。(3)加大技术改造力度，推动产业升级。(4)消除“排挤效应”。(5)对社会经济发挥稳定效应。财政补贴作为一种调节手段，使用范围及规模就有一个限度，超过这个限度，积极作用就可能趋弱，甚至反而出现消极作用。主要表现是：(1)财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担，甚至是构成长期存在财政赤字的重要原因之一。(2)长期的财
13、政补贴不可避免的会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为地加剧企业的不公平竞争。(3)长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中政府行为，相应地缩小了市场活动覆盖的范围，成为经济改革顺利进行的阻碍因素。(4)某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲合理消费结构，加大了宏观调控的难度。第38题,国家预算的主要原则有哪些。国家预算原则是指国家选择预算形式和体系以及编制国家预算应遵循的指导思想和方针。主要有如下五条：(1)公开性。国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。(2)可靠性。每一收支项目的数字指标，必须数据确实，不得假定、估算，更不能任意编造。(3)完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中。(4)统一性。所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。(5)年度性。任何一个国家的预算的编制和实现，都要有明确的时间的界定，即所谓预算年度。第39题,所得税所得税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。第40题,公共选择理论公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。第41题,直接税直接税是指税负不能转嫁的税种。
