（企业管理手册）中储粮内控管理地图手册

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1、 直属库内控管理手册直属库内控管理手册 管理地图手册模板管理地图手册模板 2012 版 版 中国储备粮管理总公司中国储备粮管理总公司 二二 一二年十一月一二年十一月 内控守则内控守则 两个确保 三个维护 生存之基 发展之本 内控制度 合理保证 基本规范 理论基础 三篇结构 内控为主 体系建设 领导率先 岗位牵制 授权防控 风险主题 始终贯穿 粮油轮换 政策业务 相关计划 勿触红线 仓储保管 常抓不懈 四项落实 一符三专 粮油监管 时刻关注 库外存储 视为重点 计量检验 执行标准 数量准确 等级要严 最低收购 临时储备 政策粮油 尤为关键 粮油加工 产业整合 质量合格 流程规范 财务控制 资金为

2、重 重视分析 预算为先 实物资产 日常严管 账实相符 定期盘点 关联交易 公平透明 工程投资 科学实现 行政安全 合同管理 恪尽职守 严密周全 人力资源 业绩考评 公正机制 激励全员 信息系统 覆盖广泛 运行稳定 数据安全 内外评价 坚持不懈 持续改进 贵在有效 以上守则 重在执行 全体员工 牢牢掌握 目录目录 前言前言 1 1 第一章第一章 直属库组织架构直属库组织架构 2 2 第二章第二章 风险风险 部门匹配结构分析部门匹配结构分析 3 3 第一节 风险与部门匹配结构图 3 第二节 重要风险图谱 23 第三章第三章 重要风险防控措施重要风险防控措施 2525 1 前言前言 为更好地指导直属

3、库内控管理手册的修订工作 我们组织人员根据 直属库内控指引 2012 版 完成了 直属库内控管理手册 模板的编制 工作 该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础 结合 直属库的特点 编制了具有总公司特色的 直属库内控管理手册 模板 因 此 模板中组织架构图 风险 部门匹配 关键业务环节 重要风险 主要 控制措施等既具有被调研单位的特点 又有一定的通用性 各单位可按照总 公司 分 子 公司的要求 参照模板 结合自身情况加以细化和完善 考虑到不同管理层次和岗位的需求 为了方便阅读和操作 加强指导性 更好地推进内控工作 面向直属库管理层编制了 内控管理地图手册 以 下简称 地图手册 主

4、要内容包括 一 风险 部门匹配结构分析 通过 风险 部门匹配结构分析示意图 清晰地展示出直属库所面临的 各重要风险的主管部门及辅助管理部门 二 风险坐标图 按照风险发生可能性的高低和风险发生后对目标的影响程度两个维度绘 制出风险坐标图 将直属库所面临的各重要风险直观地展示给管理层 三 风险防控措施 针对管理层需关注的重大风险 即业务活动层面风险数据库中风险评级 为 1 2 和部分 3 的风险 列示出直属库需采取的防控措施 其中 包括 11 个业务流程 41 个风险控制点 2 第一章第一章 直属库组织架构直属库组织架构 库主任 副主任副主任副主任总会计师 仓储科检验科人事党群科综合科保卫科财务科

5、经营科监管科 3 第二章第二章 风险风险 部门匹配结构分析部门匹配结构分析 第一节第一节风险与部门匹配结构图风险与部门匹配结构图 结合总公司 全面风险管理报告 对风险的分类 内控手册中将直属 库面临的风险划分为五大类宏观风险 即战略风险 市场风险 财务风险 运营风险 法律风险 为实现风险管理有效落地 手册将风险细化至每个重 要业务流程 本章列示直属库业务活动层面面临的重要风险 共计 252 个 经分析 明确了各重要风险的主管部门及辅助管理部门 见 图 1 风险 部 门匹配结构分析示意图 其中 代表风险主管部门 代表风险辅助管理部门 图 1 风险 部门匹配结构分析示意图 风险风险 部门部门 风险

6、类别风险类别风险名称风险名称 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科 1 轮换计划制定 不准确 上报不 及时 2 轮换未经批准 或未按批准执行 3 轮换空库期超 过规定期限 4 超计划轮换 5 未执行或严格 执行最低收购价 预案中规定的启 动条件和停止时 间 战略风险 政策执 行风险 6 未严格执行质 价政策 战略风险 政策执 7 擅自动用最低 收购价粮食 4 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人

7、事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 8 未经审批擅自 启动收购 9 实际调拨的粮 食数量与调拨计 划不符 10 擅自改变调 入或调出库点 11 未在规定时 间内完成调拨任 务 行风险 12 未按在拍卖 市场成交的标的 安排出库 13 对外投资未 经有效审批 可 能存在投资决策 失误风险 14 擅自投资高 风险领域 15 擅自变更投 资计划 16 采购需求计 划未经有效审批 17 达到法定的 招标条件 应招 标而未招标 18 招标过程不 符合规定 19 项目建议书 编制不合理 内 容不完整 导致 项目决策依据不 充分 战略风险 投资 风险 20 项目立项未 经有效审批 战略风险

8、投资 风险 21 可行性研究 论证不充分 5 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 22 与不具备资 质和经验的设计 单位合作 导致 设计方案不符合 项目需求或项目 开展受到影响 23 初步设计方 案未经有效审批 24 工程造价不 准确 25 投资超概算 未按程序报批 26 施工图设计 不符合工程项目 要求 27 设计变更不 符合工程项目要 求 28 工程项目开 工未获相关许可 29 需进行招投 标的未进行招投 标 30 未对项目进 行有效监理

9、和跟 踪审计 31 施工进度计 划不合理 32 工程进度未 按计划进行 33 项目竣工验 收不及时 34 未按规定程 序进行竣工验收 战略风险 投资 35 工程竣工交 接不明确 6 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 风险 36 粮油价格决 策程序不合理 37 供应商或客 户资信未经有效 审核 38 客户档案不 完善 39 客户信息不 准确 市场风险 40 客户档案更 新不及时 导致 错误的评级和授 信 41 轮换资金不 安全 42 收购价款

10、结 算或支付不准确 43 委托收购资 金不安全 44 委托收购资 金不足 影响收 购进度或超额拨 付资金 存在资 金风险 45 结算金额不 准确 46 收款单信息 录入不准确 47 收到货款未 及时偿还农发行 贷款 财务风险 48 价格信息录 入 修改未经授 权 财务风险 49 未按规定程 序授信 7 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 50 赊销 预付 未经有效审批 51 赊销 预付 信息录入不准确 52 资金未到位 或赊销未经审批 擅自出

11、库 53 扦样样品未 入账 54 装卸作业记 录不完整 不准 确 55 装卸费用支 出不合理 56 粮食损耗 溢余未及时处理 57 货款没有及 时 全额入账 58 销售出库数 量不准确 59 中转业务定 价不合理 收费 标准不明确 60 中转业务收 支结算不准确 61 销售回笼资 金未及时送存银 行 62 收款信息未 通过书面形式及 时传递 63 收款单数据 不准确 64 资金支出未 经审批 财务风险 65 网上银行资 金支付风险 8 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险

12、类别风险类别风险名称风险名称 66 资金支出未 做到专款专用 67 银行账户开 立和撤销未经有 效审批 68 库存现金超 限额 69 库存现金账 实不符 70 资金取送不 安全 71 银行存款余 额不准确 72 未按规定及 时上存资金 73 印鉴未妥善 保管造成资金损 失 74 票据未妥善 保管造成资金损 失 75 往来款项未 及时催收 发生 坏账损失 76 往来款项余 额不准确 77 费用报销不 合理 费用的原 始交易记录不完 整 不准确 不 合法 78 账务处理不 正确 79 筹资方案制 定不合理 财务风险 80 贷款未经有 效审批 9 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科

13、经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 81 擅自改变资 金用途或对外拆 借资金 82 还本付息不 及时 83 日常维修费 用不合理 84 折旧计提不 及时 不准确 85 出租收入 费用账务处理不 准确 86 出租的仓房 等资产未执行相 关安全措施 存 在安全隐患 87 资产盘点的 结果不准确 88 资产盘点的 结果未及时处理 或处理程序不恰 当 89 闲置的固定 资产未经批准 擅自处理 90 固定资产处 置未经有效审批 91 报废资产私 自处理形成 小 金库 92 资产处置的 收支没有准确 及时

14、入账 93 工程进度款 超额支付 财务风险 94 进度款未按 进度支付 10 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 95 资本性支出 与收益性支出划 分不准确 96 擅自挪用项 目资金 97 项目转固不 及时 不准确 98 产权登记不 及时或未能获取 产权证明 造成 产权不清晰 99 资产减值准 备的计提和转回 不及时 不准确 100 原始凭证传 递不及时 不完 整 原始凭证不 合法 不完整 不准确 101 记账凭证未 经有效审核 102 会计

15、处理方 法和会计政策选 用不适当 记账 凭证的编制和录 入不完整 不准 确 会计核算差 错的更正和账务 调整未经有效审 批 103 账账 账实 不符 会计信息 不准确 104 税款计算不 准确 财务风险 105 税款缴纳不 及时 11 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 106 发票使用和 管理不当 107 财务报告编 制不准确 不完 整 108 未能充分利 用财务报告信息 109 业务部门参 与不足 可能导 致预算编制不准 确 110 预算

16、的编制 未经有效审批 111 预算指标的 分解未与业绩考 核指标体系挂钩 112 未及时发现 预算执行偏差 113 预算调整未 进行有效审批 114 预算考核标 准不明确 指标 不具体 115 预算考核不 公开 不透明 116 预算考核结 果不准确 未经 有效审批 117 收支未能及 时 准确入账 运营风险 118 车辆维修未 经批准 费用不 合理 运营风险 119 收购粮油数 量不真实 质量 不合格 12 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 120 对收储库点 的选择把关不严 121 收购的粮食 质量不合格 122 出库难 123 对委托收购 加工 储存企业 的选择把关不严 124 委托收购粮 油数量不真实 质量不合格 125 委托收购粮 权不清晰 126 外购外销粮 油不安全 127 购销模块上 传信息未经校验 可能存在信息错 误 128 检验结果被 擅自修改 129 售粮人身份 不实 130 不相容职责 未分离 131 收购粮油