第三讲-海关对报关单位管理

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1、 E mail 报关单位注册登记制度 一 报关单位注册登记制度概念指进出口货物收发货人 报关企业依法向海关提交规定的注册登记申请材料 经注册地海关依法对申请注册登记材料进行审核 准予其办理业务的管理制度 二 分类报关企业注册登记进出口货物收发货人注册登记 报关企业注册登记 报关企业设立条件 1 具备境内企业法人资格条件 2 企业注册资本不低于人民币150万元 3 健全的组织机构和财务管理制度 4 报关员人数不少于5名 5 投资者 报关业务负责人 报关员无走私记录 报关业务负责人具有五年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验 无因走私违法行为被海关撤销注册登记许可记录 6 有符合从事报关服务所

2、必需的固定经营场所和设施 7 海关监管所需要的其他条件 申请分支机构注册登记的报关企业应当符合下列条件 1 报关企业自取得海关核发的 中华人民共和国报关企业报关注册登记证书 之日起满2年 2 报关企业自申请之日起最近两年未因走私受过处罚 3 报关企业每申请一项跨关区分支机构注册登记许可 应当增加注册资本人民币50万元 报关企业跨关区设立的分支机构拟取得注册登记许可的 应当具备下列条件 1 境内企业法人分支机构设立条件 2 报关员人数不少于3人 3 有符合从事报关服务所必需的固定经营场所和设施 4 机构负责人应当具备五年以上从事对外贸易工作经验或者报关工作经验 5 报关业务负责人 报关员无走私记

3、录 申请报关报关企业注册登记许可企业的程序 正式注册登记 具体见下表 报关企业注册登记许可的变更和延续变更 报关企业及其分支机构注册登记许可中的有关内容发生变更 应持 中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书 企业变更决议等材料原件及复印件以书面形式到注册地海关申请变更注册登记许可 注册地海关进行初审 向直属海关上报决定 直属海关审查 作出准予变更的决定 延续 在有效期届满40日前递交有关资料 海关对申请予以审查 对符合条件的 作出准予延续的决定 延续有效期 2年 报关企业注册登记许可的撤销 海关工作人员滥用职权 玩忽职守做出注册登记许可决定的 超越法定职权作出注册登记许可决定的 违反法定程

4、序作出准予注册登记许可决定的 对不具备申请资格作出注册登记许可决定的 依法可以撤销注册登记许可的其他情形 报关企业注册登记的注销 有下列情形之一的 海关可注销 有效期届满未持续的 依法被撤销 撤回 吊销报关企业注册登记 因不可抗力导致注册登记许可事项无法实施的 报关企业或跨关区分支机构依法终止的 法律 行政法规规定的应当注销注册登记许可的其他情形 三 进出口货物收发货人注册登记提交材料 1 企业法人营业执照副本复印件2 对外贸易经营者登记备案表复印件3 企业章程复印件4 税务登记证书副本复印件5 银行开户证明复印件6 组织机构代码证书副本复印件7 报关单位情况登记表 报关单位管理人员情况登记表

5、8 其他 报关单位的变更登记 1 含义 报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称 企业性质 企业住所 法定代表人 负责人 等海关注册登记内容发生变更的 应当自批准变更之日起30日内 向注册地海关提交变更后的工商营业执照或者其他批准文件及复印件 办理变更手续 报关单位的注销登记的几种情形 1 破产 解散 自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的 2 被工商行政管理部门注销登记或吊销营业执照的 3 丧失独立承担责任能力的 4 报关企业丧失注册登记许可的 5 进出口货物收发货人的对外贸易经营者备案登记表或者外商投资企业批准证书失效的 6 其他依法应当注销注册登记的情形 其它单位临

6、时注册登记 一 临时报关单位的范围 一 境外企业 新闻 经贸机构 文化团体等依法在中国境内设立的常驻代表机构 二 少量货样进出境的单位 三 国家机关 学校 科研院所等组织机构 四 临时接受捐赠 礼品 国际援助的单位 五 国际船舶代理企业 六 其他可以从事非贸易性进出口活动的单位 二 临时注册登记申请临时注册登记单位在向海关申报前应当向拟进出境口岸地或者海关监管业务集中地海关办理临时注册登记手续 办理临时注册登记 应当持本单位出具的委派证明或者授权证明及非贸易性活动证明材料 三 有效期 最长为7日 报关单位注册登记手续及报关权限 报关单位的行为规则及法律责任 一 行为规则报关单位的报关专用章每个

7、口岸仅限1枚 且必须注明口岸名称 收发货人没有此限制 二 法律责任 1 走私行为 不构成走私罪的 走私物没收 掩护走私物 工具没收 匿藏设备没收或拆毁 2 违规行为 1 报关单位在办理报关业务过程中 进出口货物的品名 税则号列 数量 规格 价格 贸易方式 原产地 启运地 运抵低 最终目的地或其他应申报而未申报或申报不实的如果 A影响海关统计准确性 警告或1000 1万元的罚款B影响海关监管秩序的 警告或1000 3万元的罚款C影响国家许可证件管理的 处货物价值5 30 的罚款D影响国家税款征收的 处漏缴税款的30 200 的罚款E影响国家外汇 出口退税管理的 处申报价格10 50 的罚款 2

8、如果报关企业有 A 拖欠税款或不履行纳税义务B 报关企业出让本身名义供他人办理进出口货物纳税报关事宜的C 有需要暂停其报关业务的其他违法行为责令整改 给予警告 暂停6个月的报关 3 如果报关企业有 A 法人构成走私犯罪或1年里有2次以上走私行为B 所属报关员1年里有3人次以上被海关暂停执业C 暂停业务被恢复后的1年里再次发生B所规定的情形D 有需要撤销注册登记的其他违法行为海关可以撤销其注册登记 4 如果报关企业非法代理他人报关或超范围报关责令整改 5万元以下罚款 暂停6个月的报关业务 情节严重可撤销其报关注册登记 5 如果报关企业 包括进出口货物收发货人 向海关工作人员行贿撤销其注册报关登记

9、 10万元以下罚款 构成犯罪的依法追究刑事责任 并不得重新注册 6 如果提供虚假资料骗取注册登记的撤销其注册报关登记 30万以下罚款 7 如果报关企业A 取得变更登记注册许可或海关注册登记的内容发生变更而未按规定办理变更 B 为向海关备案而擅自变更或启用 报关专用章 C 所属报关员离职为向海关报告并办理相关手续 警告 1000 5000元罚款 8 未经海关注册登记而从事报关业务取缔 没收违法所得 10万以下罚款 海关对报关员管理 一 报关员的注册登记制度1 注册受理机关申请人应当到报关单位所在地直属海关提出报关员注册申请 报关单位为报关企业跨关区分支机构的 应当到报关企业跨关区分支机构所在地直

10、属海关提出报关员注册申请 直属海关可以委托隶属海关实施报关员注册 2 申请注册应提交的材料 1 报关员注册申请书 2 申请人所在报关单位的报关企业登记证书或者收发货人登记证书复印件 3 报关员资格证书复印件 4 与所在报关单位签订的合法有效的劳动合同复印件 报关单位为非企业性质的 可以提交聘用合同复印件或者人事证明 5 身份证件复印件 6 所在报关单位为其缴纳社会保险证明复印件 但是 法律 行政法规另有规定的 依照其规定 注 首次申请报关员注册的 还应当提交报关单位出具的报关业务实习证明材料 海关对首次申请报关员注册人员的实习实行备案制度 该类人员的实习单位与首次申请注册的单位应当为同一报关单

11、位 台湾居民和香港 澳门居民中的中国公民提出申请的 还应当提交 台港澳人员就业证 复印件 3 注册决定的作出及报关员证的颁发申请人的申请符合法定条件的 海关应当依法作出准予报关员注册的决定 并应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发报关员证 可以当场作出决定并颁发报关员证的 海关不再制发受理决定书和准予报关员注册决定书 申请人的申请不符合法定条件的 海关应当依法作出不予报关员注册的书面决定 4 注册的有效期报关员注册有效期为2年 报关员需要延续报关员注册有效期的 应当办理报关员注册延续手续 报关员未办理注册延续手续或者海关未准予报关员注册延续的 自有效期届满之日起 其报关员注册自动终止 报关员

12、记分考核管理 1 对象 在职报关员 海关对出现报关单填制不规范 报关行为不规范 以及违反海关监管规定或者有走私行为未被海关暂停执业 撤销报关从业资格的报关员予以记分 考核 2 性质 是一种教育和管理措施 也是对报关员的一种管理方式 但不是行政处罚 它通过对报关员记分 海关对记分达到一定分值的报关员实行岗位考核管理 目的是督促其增强遵纪守法意识 提高自身业务水平 海关通过对报关员记分计满至考核合格前 中止其报关员证效力 不再接受其办理报关手续的方式 来督促报关员履行义务 报关员因为向海关工作人员行贿或有违反海关监管规定 走私行为等其他违法行为 由海关处以暂停执业 取消报关从业资格处罚的 不适用于

13、 记分考核管理办法 而应按照 海关行政处罚实施条例 等规定处理 3 方法 1 以日历年为周期 即每年1月1日至12月31日止 报关员在海关注册登记之日起至当年12月31日不足1年的 按一个记分周期计算 一次可记1 2 5 10 20 30分 不满30分 下周期从0开始 中途变更累计 满30分的暂停执业 重新考核上岗 拒不考核的直属海关公告之 2 记分争议 收到告知单7日内向海关就该记分行政行为提出书面申辩 海关需书面答复 记分考核管理办法 的内容要点 海关对报关员的记分考核 依据其报关单填制不规范 报关行为不规范的程度和行为性质 一次记分的分值分为1分 2分 5分 10分 20分 30分 有下

14、列情形之一的 记1分 一 电子数据报关单的有关项目填写不规范 海关退回责令更正的 二 在海关签印放行前 因为报关员原因造成申报差错 报关单位向海关要求修改申报单证及其内容 经海关同意修改 但未对国家贸易管制政策的实施 税费征收及海关统计指标等造成危害的 三 未按照规定在纸质报关单及随附单证上加盖报关专用章及其他印章或者使用印章不规范的 四 未按照规定在纸质报关单及随附单证上签名盖章或者由其他人代表签名盖章的 记2分的情况 1 报关员填制报关单不规范 报关单位申请撤销 未对国家贸易管制政策的实施 税费征收及海关统计指标等造成危害2 海关退回报关单 要进一步了解情况 报关员不顾海关要求 拒不解释

15、说明 补充材料或者拒不提供货物样品等有关内容 记5分的情况 1 报关员自接到海关 现场交单 或者 放行交单 通知之日起10日内 没有正当理由 未按照规定持打印出的纸质报关单 备齐规定的随附单证 到货物所在地海关递交书面单证并办理相关海关手续 导致海关撤销报关单的 2 在海关签印放行后 因为报关员填制报关单不规范 报关单位向海关申请修改或者撤销报关单 因出口更换舱单除外 经海关同意且不属于走私 偷逃税等违法违规性质的 3 在海关签印放行后 海关发现因为报关员填制报关单不规范 报关单币值或者价格填报与实际不符 且两者差额在100万元人民币以下 数量与实际不符 且有四位数以下差值 经海关确认不属伪报

16、的 但影响海关统计的 记10分的情况 1 出借本人报关员证件 借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的 2 在海关签印放行后 海关发现因报关员填制报关单不规范 报关单币值或者价格填报与实际不符 且两者差额在100万元人民币以上 数量与实际不符 且有四位数以上差值 经海关确认不属伪报的 记20分的情况 因为违反海关监管规定行为被海关予以行政处罚 但未被暂停执业 取消报关从业资格的 记30分的情况 因为走私行为被海关予以行政处罚 但未被暂停执业 取消报关从业资格的 报关员的权利 1 根据海关规定 代表所属报关单位办理进出口货物的报关业务 2 有权拒绝办理所属单位交办的单证不真实 手续不齐全的报关业务 3 根据海关法及有关法律规定 对海关的行政处罚决定不服的 有权向海关申请复议 或者向人民法院起诉 4 有权根据国家法律法规对海关工作进行监督 并有权对海关工作人员的违法 违纪行为进行检举 揭发和控告 5 有权举报报关活动中的走私违法行为 报关员的义务 1 遵守国家有关法律 法规和海关规章 熟悉所申报货物的基本情况 2 提供齐全 正确 有效的单证 准确填制进出口货物报关单 并按有关规定办理进出