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1、注税考试：税法I模拟试卷A卷（2）二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分）41.税收法律关系的主体有( )。A.税务机关 B负税人 C纳税人 D扣缴义务人42.下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。A.税收法律 B税收处罚法 C税收规章 D税务行政法43.国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知（国税发 74号）规定：“目前对上述货物按%征收增值税的地区，一律从5月1日起改按%征税。在此之前已按%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的( )。A法律优位原则
2、 B法律不溯及既往原则C新法优于旧法原则 D程序优于实体原则44.下列各项减免税方式中，属于税基式减免的有( )。A营业税的起征点B企业所得税中技术开发费的加计扣除C纳税人销售旧货按4%的征收率计算增值税，并减征50%D企业所得税中当年发生的亏损结转以后五年内扣除45.在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有( )。A个人取得的劳务报酬 B自然人C房产 D接受捐赠汽车的行为46.下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括( )。A专门从事电梯保养维修 B金银首饰加工C汽车修理 D手机修配47.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有( )。A个体经营者 B个体经营者以外的其他
3、个人C不经常发生应税行为的企业 D从事货物批发零售的企业48.纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有( )。A将自产的钢材用于生产机床 B将委托加工收回的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利49.下列货物适用%税率征收增值税的有( )。A脱水蔬菜 B速冻饺子 C饲料 D鱼虾等水产品50.下列款项不计入增值税价外费用的有( )。A包装物租金 B销项税额C违约金 D承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费51.下列关于增值税征收的表述正确的有( )。A纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款B对于企业由于资产评估减值而发生
4、流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理C增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依%的抵扣率抵扣进项税额D转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税52.下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有( )。A项目齐全，与实际交易相符B采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天C字迹清楚，不得压线、错格D采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天53.关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有( )。A发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额B供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税
5、额C电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税D如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣54.关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有( )。A以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收消费税B划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金C纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据D改装改制车辆不征收消费税55.下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱0元计算征收消费
6、税的有( )。A进口卷烟 B白包卷烟C手工卷烟 D委托加工生产的卷烟56.关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额征税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税57.纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有( )。A广告、样品 B馈赠、赞助C管理部门 D连续生产其他应税消费品58.下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有( )。A金基合金首饰 B包金首饰C镀金的镶嵌首饰
7、D银基合金首饰59.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。A纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税B总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地申报纳税C纳税人委托外县（市）代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税D委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税60.关于营业税计税依据的基本规定，下列表述正确的有( )。A单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除B单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，
8、给予受让方的折扣额允许从营业额扣减C单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税D单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除61.下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有( )。A证券公司 B信托投资公司C融资租赁公司 D经营资产租赁的公司62.下列各项中，应当征收消费税的有( )。A用于本企业连续生产的应税消费品B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C用于本企业基建工程的应税消费品D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品63.下列各项中，符合营业税有关规定的有(
9、 )。A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税64.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。A境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险65.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。A向境外联运企业支付运费的国内
10、运输企业B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D标的在中国境内的境外分保险业务的初保人66.关于金融保险企业营业税的计税依据，下列表述正确的有( )。 A保险企业的摊回分保费用不征营业税B不同金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵 C一般贷款业务的加息、罚息应计人营业额D人民银行对金融机构的贷款业务，也应征收营业税67.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。A取得输油收入的管道局，为管道局所在地B流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地6
11、8.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。A只要缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应缴纳城市维护建设税B因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税69.下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有( )。A海关依法估价确定的完税价格B以成交价格为基础确定的完税价格C根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格D以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格70.下列关于资源税计算的有关规定正确的有( )。A对于连续加工前无法正确计算原煤移
12、送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量B因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量C原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一般按原油的数量课税D以液体盐加工固体盐，无法确定移送使用的液体盐数量的，可按折算比将固体盐折算成液体盐的课税数量答案：二、多项选择题41. A,C 42. B,D 43. B、C 44. A,.B,D 45. A,C,D 46. B,C,D47. B,C 48. B、C 49. A,C,D 50. B,D 51. A,B,C 52. A,C,D53. B.D 54. A,B,C 55. B,C 56. B,C,D 57. A,B,C 58. A、D59. A,D 60. A,C,D 61. A, B, C 62. B,C,D 63. C、D 64. A,B65. B,C,D 66. A,C. 67. A,D 68. B、C、D 69. A,B,C 70. A,B,C
