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1、1第一部分 模拟实训企业基本情况及建账资料一模拟实训企业基本情况1.企业名称：香香味食品厂2.主要产品：饼干；沙琪玛。3.开户银行及账号：工商银行广场办事处（简称“工行广办” ） ，180021764584.经济性质：国有。5.纳税人类型及税务登记号：增值税一般纳税人、14102611302057。6.机构设置：厂部，饼干车间、沙琪玛车间。7.核算组织形式：厂部一级核算。二模拟核算单位的会计核算有关规定1.会计核算形式：记账凭证核算形式。2.材料、库存商品明细核算设立两套明细账系统。仓库设一套材料、库存商品明细台账，平时由仓库保管员根据“收料单”、 “领料单” 、 “入库单” 、 “出库单”的
2、仓库联登记实物收发数量（只登记实物收发数量，不登记单价、金额） 。厂部财会部门设立一套材料、库存商品明细账，由存货核算岗位的材料核算员负责登记，全面登记材料、库存商品的数量、单价、金额，并定期由会计部门的材料、库存商品核算员对材料、库存商品保管员的明细台账进行稽核和账实核对。3.成本计算方法采用品种法分别计算“饼干” 、 “沙琪玛”的成本，月末无在产品。4.“未分配利润”明细科目的使用说明（1）年末，将“本年利润”账户的贷方（或借方）累计发生额转入“未分配利润”明细账户的贷方（或借方） 。（2）年末，提取盈余公积、向投资者分配利润时，借记“利润分配-提取盈余公积” ， 贷记“盈余公积” ；借记
3、“利润分配- 应付利润” ，贷记 “应付股利” 。利润分配账务处理完成后，将“利润分配-提取盈余公积” 、 “利润分配- 应付利润”的借方发生额悉数从“利润分配-提取盈余公积” 、 “利润分配- 应付利润”的贷方结转到“利润分配 -未分配利润”的借方（会计分录为：借：利润分配 -未分配利润，贷：利润分配 -提取盈余公积，或“利润分配- 应付利润” ） 。 结转后“利润分配 -未分配利润”若为贷方余额，表示是企业获得的累积留存收益；如为借方余额，则表示为企业发生的累积亏损。三模拟实训企业 12 月份账户余额资料2表 1-1香香味食品厂总账、明细账 12 月初余额表12 期初余额 12 期初余额
4、所需账页总分类账 明细分类账序号 编号 总账科目 明细科目借方余额 贷方余额 借方余额 贷方余额 格式 数量1 1001 库存现金 5,350.00 现金日记账 5,350.00 2 1002 银行存款 179,100.00 银行日记账 179,100.00 3 1121 应收票据 105,250.00 华茂食品店 53,000.00 青胜蓝商场 52,250.00 4 1122 应收帐款 88,000.00 华茂食品店 48,500.00 青胜蓝商场 39,500.00 5 1231 其它应收款 2,500.00 吴树林 1,400.00 张盛光 1,100.00 6 1402 在途物资 7
5、 1403 原材料 47,800.00 面粉 8,000.00 白糖 6,000.00 鸡蛋 4,800.00 食油 7,200.00 奶油 6,600.00 玉米淀粉 3,600.00 辅料 6,000.00 棕榈油 5,600.00 312 期初余额 12 期初余额 所需账页总分类账 明细分类账序号 编号 总账科目 明细科目借方余额 贷方余额 借方余额 贷方余额 格式 数量8 1406 库存商品 45,000.00 饼干 24,000.00 萨琪玛 21,000.00 9 1412 包装物 10 1413 低值易耗品 11 1501 待摊费用 1,500.00 书报费 500.00 租赁费
6、 1,000.00 12 1601 固定资产 710,000.00 13 1602 累计折旧 113,200.00 14 1604 在建工程 0 15 1605 工程物资 0 16 1701 无形资产 0 17 1801 长期待摊费用 0 18 1901 待处理财产损益 0 19 2001 短期借款 0 20 2201 应付票据 40,000.00 商业承兑汇票 （光华糖酒公司） 21,000.00 商业承兑汇票 （河东鸡场） 19,000.00 21 2202 应付帐款 44,000.00 光华面粉厂 13,000.00 河东鸡场 14,000.00 光华糖酒公司 17,000.00 22
7、2205 预收帐款 0 423 2211 应付职工薪酬 48,500.00 12 期初余额 12 期初余额 所需账页总分类账 明细分类账序号 编号 总账科目 明细科目借方余额 贷方余额 借方余额 贷方余额 格式 数量工资 44,000.00 职工福利 4,500.00 24 2221 应交税费 13,000.00 应交城建税 3,360.00 应交增值税 未交增值税 6,500.00 教育费附加 1,440.00 应交所得税 1,700.00 25 2231 应付股利 0 应交财政 0欢欢食品 0美美食品 026 2232 应付利息 0 027 2241 其他应付款 0 28 2401 预提费
8、用 1,000.00 预提大修费 1,000.00 29 2601 长期借款 0 30 2602 长期债券 0 31 2801 长期应付款 0 32 4001 实收资本 600,000.00 国家资本金 300,000.00 欢欢食品 200,000.00 美美食品 100,000.00 33 4002 资本公积 0 34 4101 盈余公积 62,000.00 5法定盈余公积 62,000.00 12 期初余额 12 期初余额 所需账页总分类账 明细分类账序号 编号 总账科目 明细科目借方余额 贷方余额 借方余额 贷方余额 格式 数量35 4103 本年利润 270,000.00 36 41
9、04 利润分配 7,200.00 提取盈余公积 25,000.00 分配股利 未分配利润 17,800.00 37 500 生产成本 0 38 5101 制造费用 0 39 6001 主营业务收入 0 40 6051 其他业务收入 0 41 6301 营业外收入 0 42 6401 主营业务成本 0 43 6402 其它业务支出 0 44 6405 营业税金及附加 0 45 6601 销售费用 0 46 6602 管理费用 0 47 6603 财务费用 0 48 6711 营业外支出 0 49 6801 所得税 0 合 计 1,191,700.00 1,191,700.00 499,500.0
10、0 826,300.00 6表 1-2原材料明细账 12 月初余额表所需账页序号 材料名称 数量（千克） 单价（元） 金额 格式 数量1 面粉 5,000.00 1.60 8,000.00 乙式 22 白糖 2,000.00 3.00 6,000.00 乙式 23 鸡蛋 800.00 6.00 4,800.00 乙式 24 食油 1,000.00 7.20 7,200.00 乙式 25 奶油 300.00 22.00 6,600.00 乙式 26 玉米淀粉 900.00 4.00 3,600.00 乙式 27 辅料 120.00 50.00 6,000.00 乙式 28 棕榈油 1,000.0
11、0 5.60 5,600.00 乙式 2合计 11,120.00 - 47,800.00 16表 1-3库存商品明细账 12 月初余额表所需账页序号 材料名称 数量（千克）单价（元） 金额 格式 数量1 饼干 4,000.00 6.00 24,000.00 乙式 42 沙琪玛 3,000.00 7.00 21,000.00 乙式 4合计 - - 45,000.00 8表 1-4制造费用明细账项目表三级项目 所需账页二级科目工资及福利费 水费 电费 折旧费 劳保费 修理费 其 他 格式 数量饼干车间 多栏式 2沙琪玛车间 多栏式 24表 1-5生产成本明细账项目表三级项目 所需账页二级科目直接材料 直接人工 制造费用 格式 数量饼干 多栏式 2沙琪玛 多栏式 247表 1-6管理费用明细账项目表2011年 凭证 借方金额分析 所需账页月 日 字 号摘 要 工资及福利费水费电费折旧费劳保费办公费其他 格式数量多栏式 1四要求：1.根据“香香味食品厂总账、明细账 12 月初余额表” （表 1-1）选择合适的帐页格式，开设“总分类账” 、以及各总账所属的“明细分类账” 。2.将开设的账户装订成册。（1） “总分类账”装订成 1 册；（2） “成本、费用类明细账”(多栏式明细分类账) 装订成 1 册；（3） “其他明细账”装订成 1 册。
