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1、奥运基本建设项目审计工作方案为确保工程项目审核质量，圆满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：一、工程概况本次跟踪审计共有三个项目，是由北京市发展和改革委员会批复的奥运项目。1、朝阳公园沙滩排球场。总建筑面积14169M2，项目总投资9830.6万元。2、工人体育场和工人体育馆改造项目。其中：工人体育场总建筑面积45860M2，项目总投资20604万元；工人体育馆总建筑面积41700M2，项目总投资17991万元。该项目合计投资38595万元.3、奥林匹克公园网球中心、曲棍球场和射箭场新建项目。其中 ：网球中心总建筑面积22295M2，项目总投资36146万元；曲棍球场总建筑面积15546M2
2、，项目总投资15744万元；射箭场总建筑面积8609M2，项目总投资6486.6万元。该项目合计投资58376.6万元. 二、审核依据1、中华人民共和国审计法2、中华人民共和国审计法实施条例3、中华人民共和国注册会计师法4、中国注册会计师独立审计准则5、 财政部基本建设财务管理规定6、审计机关国家建设项目审计准则7、国家发展计划委员会工程咨询单位持证执业暂行办法8、国家发展计划委员会建设项目前期工程咨询收费暂行规定9、建设部造价咨询单位管理办法10、建设部造价工程师注册管理办法11、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法12、财政部财政性基本建设资金投资项目预决算审查规程13
3、、审计署关于内部审计工作的规定14、国有建设单位会计制度15、中华人民共和国建筑法16、中华人民共和国招标投标法17、建设工程质量管理条例18、房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查管理办法19、工程质量监督工作导则20、建设工程价款结算暂行办法21、建设工程监理规范22、建设工程文件归档整理规范23、中华人民共和国价格法24、中华人民共和国合同法25、建设工程勘察设计管理条例26、工程建设项目货物招标投标办法27、建设工程勘察质量管理办法28、北京市招标投标条例（北京市人民代表大会常务委员会公告第63号）29、工程建设项目招标范围和规模标准规定30、最高人民法院关于审理建设工程施工合同
4、纠纷案件适用法律问题的解释31、建筑工程施工质量验收统一标准32、其他相关法律法规三、跟踪审计的目标及重点1、审计的目标：保证工程项目合法、合规、经济。（1）规范该项目财务收支的核算和管理；（2）对建设活动的全过程进行跟踪审核，提高基本建设资金的使用效率，促进管理、节省投资；（3）根据建设项目管理机构的设置情况和具体管理情况需要，帮助项目建设单位建立健全内部控制制度，或为其完善内部控制制度提供合理化建议；（4）保证会计报表和决算报表的编报及时、准确、合规、完整；（5）及时对工程进度月报表和工程变更洽商等进行审核，保证工程预付款适度、合理;（6）审核施工单位的基本建设工程汇总结算,保证工程造价的
5、合规、真实；（7）审核基建工程竣工财务决算，保证基建竣工财务决算的完整、合规；（8）对基本建设项目的建设效益进行评审，提高投资效益和使用效益。2、审计的内容及重点：（1）基建程序审批情况工程项目建议书、可行性研究报告、初步设计的申报和审批是否符合国家有关规定；建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工证（建筑工程施工许可证）、工程质量监督注册登记的办理情况；有无“三边”工程等违规现象。（2）工程建设管理情况 项目法人责任制执行情况是否按照国家规定建立项目法人机构,并对建设项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值，实施全过程负责；机构内设部门是否齐全，人员是否
6、充实；相关工作制度是否健全，分工是否明确；在实际工作中管理是否到位；有无以行政指挥代替法人机构的做法。 招标投标制执行情况招投标有关程序性文件是否齐全、真实、有效。勘察、测绘、设计、监理、施工单位及主要设备材料的采购是否通过公开或邀请招标的方式选定；公开招标或邀请招标是否按照中华人民共和国招标投标法及配套规章的规定，符合法律程序，是否按照北京市招标投标条例（北京市人民代表大会常务委员会公告第63号）的要求，进行了申报和审批；招标投标工作是否公开、公平、公正；评标过程是否存在行政干预、假招投标的情况；评标委员会的人员组成情况；中标价是否超出标底价（或无标底），中标单位是否有转包、违规分包情况等。
7、 监理制执行情况监理单位资质；监理机构组成、现场监理人员资格、数量等情况；监理规范的执行情况；监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况；关键部位进行旁站监理情况；按月计量签认情况；有无重大质量事故及事后处理情况；工程进度控制是否符合合理工期，工期前赶或滞后的原因等;变更控制情况，是否符合变更程序要求，四方签认手续是否齐全，重大变更是否有洽商会议纪要。 合同制执行情况勘察、测绘、设计、监理、施工及主要设备材料构配件采购是否依法订立合同；各类合同内容是否规范，是否明确载有质量和工期要求，履约担保和违约处罚条款；订立的时间、地点及签字方是否真实有效，是否缴纳印花税；合同价是否与中标价一致；合同的
8、管理是否规范，是否按规定进行备案；对合同执行的监督是否有效，合同是否有约束力等。（3）工程质量管理情况 设计方案是否经过充分的论证和主管部门批准，有无责任事故；重大设计变更是否按规定申报批准。施工图是否经建设主管部门认定且具备相应资质的施工图审查机构（以下简称审查机构）按照有关法律、法规，对施工图涉及公共利益、公众安全和工程建设强制性标准的内容进行的审查。施工图未经审查合格的，不得使用。 按照建设工程质量实行政府监督、社会监理和企业保证相结合的要求，建设单位是否统筹工程参建各方的管理体系；施工单位是否有相应的规章制度，质量、安全文明施工责任制是否落实，是否按照质量管理体系的要求实施工程建设，关
9、键工序作业人员是否持证上岗；监理单位是否实施了现场旁站、巡视和平行检验等形式的监理，是否按照监理规划核查承包单位的质量管理体系、审查分包单位和试验室的资质，建筑材料、构配件、设备报验签认材料是否齐全，是否对隐蔽工程、分项工程、分部、单位工程进行验收。质量监督机构是否按工程质量监督工作导则以及国家有关法律、法规和工程技术标准等规定对工程实体质量进行了监督检查。 工程是否存在前期工作深度不够、勘测不详实、设计变更多等问题；施工工艺是否符合技术规程，工程质量是否符合规范及设计要求；质量监督部门对工程质量的监督是否到位。 工程使用的主要建筑材料、构配件及设备是否符合设计标准和要求；是否有检测报告，检测
10、频率是否符合要求，检测的取样程序是否符合规范要求。 工程建设过程中发生安全、质量等事故的次数、内容和性质，造成的损失和处理结果；是否存在瞒报工程质量事故或在事故处理上弄虚作假的情况。（4）概算编制和执行情况 是否按照规定编制了工程初步设计概算并报主管部门审批;概算套用何种定额,标准是否适用,套用的定额子目和单价等是否准确无误；概算编制的工程规模、内容和概算总投资及项目的明细与立项、可研阶段有无出入，有无增项漏项，编制中有无“高估冒算”的情况。 执行过程中是否按概算对投资进行控制,措施是否落实到位; 工程实施过程中是否存在施工图预算超概算的现象，是否对原概算进行调整，概算调整的原因,调整后的概算
11、是否报主管部门对概算调整进行了审批。是否有概算外项目。 预计项目建成的总投资估算。（5）财务管理情况 项目法人单位是否建立了工程财务管理制度；财务管理工作是否规范；会计核算是否符合国有建设单位会计制度的规定；甲供材料和设备的账务处理是否正确；银行开户情况，项目建设资金是否独立核算；国债资金是否按规定实行专户存储、专户管理。 项目资金来源是否符合规定，资金到位情况；资金使用是否符合已批准初步设计概算（或可研报告估算）确定的建设内容，各子项间的资金调整(尤其是停止实施的子项)是否经过主管部门批准；支付是否按合同及监理签发的支付证书认执行。 按照概算规定资金使用方向，审查建设单位及施工、拆迁单位的工
12、程款和拆迁补偿费的支付和使用，有否转移、挪用、挤占、侵吞国家建设资金的情况；项目建设所在地的有关部门和单位是否有乱收费和乱摊派等现象。 有关账簿、凭证、报表等会计资料是否真实完整，勾稽关系是否正确；会计科目是否按规定设置并使用等。 建设单位管理费、拆迁管理费的计取费率是否合理，是否按规定据实列支；勘察、测绘、设计、监理的取费费率是否合理。 建设单位的办公、生活、福利等非生产性设施情况。3、咨询服务的内容工程建设项目跟踪审计和咨询服务的内容。包括：（1）对建设单位内部管理制度进行符合性测试，对建设单位内部管理制度是否完善及有效执行情况做出评价，并提出管理建议，弥补管理制度的漏洞。（2）2、审核基
13、本建设项目勘察、设计、施工、监理、物质采购的招标文件，并提出审计建议以弥补招标文件中可能存在的漏洞。（3）审核基本建设项目勘察、设计、施工、监理、物质采购的评标报告，评价招标工作在程序上有无违法违规问题。（4）对基本建设项目勘察、设计、施工、监理、物质采购的合同的合法、合规及可操作性进行审核基本建设项目勘察、设计、施工、监理、物质采购的合同。（5）对建设项目全过程的资金使用情况、基本建设项目勘察、设计、施工、监理、物质采购合同的进度结算、竣工（最终）结算和预付工程进度款、预付备料款、应付工程款、物资采购预付款、物资采购应付款支付证书进行审核。（6）对基本建设项目勘察、设计、施工、监理、物质采购
14、合同价款和合同工期的调整、变更、索赔进行审核。（7）对建设项目施工阶段工程变更和洽商进行审核；（8）对基本建设财务管理、会计核算进行审核；（9）对基本建设项目施工阶段资金筹措和资金到位情况进行审核；（10）定期对建设项目的会计报表的审核；（11）对建设项目工程竣工财务决算进行审核；四、跟踪审核计划阶段的主要工作1、首先确定审计项目的核心成员，项目经理兼财务组长由注册会计师高级项目经理耿文彩负责，项目副经理由注册造价师兼工程组长高级项目经理张晓虹负责，专家组长由注册会计师、注册造价工程师副主任会计师董志刚负责。2、项目核心成员对被审项目的基本情况进行详细深入的调查，根据建设项目的特点和进度科学合
15、理地选择审计介入的时机和内容。3、基本建设项目的过程不但是动态的而且往往是立体交叉推进，审计工作又不能影响基本建设项目进度。因此，科学合理地选择审计介入的时机和内容，是高质量完成基本建设项目全过程跟踪审计的关键。科学合理地选择审计介入的时机和内容，在审计前认真分析判断和筛选出基本建设项目是否符合国家相关法律、法规要求的程序以及对工程质量、投资、进度影响较大且事后不能审计或审计难度较大的内容，作为审计跟踪点，规定为必须审计的内容。并在审计实施过程中根据具体情况作适当调整。其它工程内容及管理活动，有关单位和部门可按正常施工程序进行，审计人员则根据审计资源情况和便利条件不定时抽查。4、审核工作开始前要求被单位根据工程进度及时提供以下项目资料：(1)立项文件项目建议书；项目建议书审批意见及前期工作通知书；可行性研究报告及附件；可行性研究报告审批意见；关于立项有关的会议纪要、领导讲话；专家建议文件；调查资料及项目评估研究；（2）建设用地、征地、拆迁文件选址申请及选址规划意见通知书；用地申请报告及县级以上人民政府城乡建设用地批准书；拆迁安置意见
