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1、1财政学复习题 市场失灵的主要表现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动 政府干预失效的原因和表现 ： 1政府决策失误 2寻租行为 3政府提供信息不及时甚至失真 4政府职能的“越位”和“缺位” 公共定价的一般方法： 1平均成本定价法（收支平衡即可） 2二部定价方法（电话费：基本费和从量费） 3负荷定价法（电费：高峰时；电话：书误） 财政监督范围： （1）预算监督 （2）税务监督 （3）国有资产监督 （4）财务会计监督 （5）预算外资金监督国家的科技投入政策中有关财政政策的内容： 1科技投入机制 2税收激励：150% 3政府采购：秦皇岛优先
2、采购 led 路灯财政投融资的基本特征 1政策性融资 2范围有严格限制 3计划性与市场机制相结合 4政策性金融机构负责统筹管理和经营 5预算管理比较灵活BOT2社会救济项目 （）城镇居民最低生活保障 （）下岗职工生活补贴 （）农村“五保户”救济 （）灾民救济税收中性的含义 在征税过程中不应或尽量减少对纳税人带来应纳税款之外的超额负担。增值税的抵扣以及投资收益不再交税税负转嫁与归宿的一般规律 1商品课税较易转嫁（增值税） ，所得课税一般不易转嫁 2供给弹性较大（2010 年的黄金，香港可控制涨价） 、需求弹性较小的商品（2010 大米）的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转
3、嫁 3. 课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。 4. 对垄断性商品课征的（电信目前的收费）税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁 5. 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁目前征收的税种有多少 国债的政策功能 （一）弥补财政赤字 （二）筹集建设资金 （三）调节经济 国家预算原则： 1公开性 2可靠性 3完整性 4统一性 5年度性 政府转移支付制度及其功能 （1）弥补纵向财政缺口 （2）弥补横向财政缺口 （4）支持落后地区的经济发展 （3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应3 积极财政政策的主要成就 ： 加大基本建设支出，推动经济增长 加快基础实施建设，调整经济结构
4、 加大技术革新力度，推动产业升级 增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力 推动了社会保障制度的完善，提高城镇居民收入，增加就业 增加农业投入，提高农民收入水平 使财政收支导向良性循环，并丰富了国家宏观调控的经验试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?答：政府干预手段可以概括为三个方面。 （1）立法和行政手段。这主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、 经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。 （2）组织公共生产和提供公共物品。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，主要是生产由政府提供的公共物品，也可以在垄断部门建立公共生产
5、，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。 （3）财政手段。应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政的目标是通过为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金，最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1)政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等，而政府决策失误会造成难
6、以挽回的巨大损失。(2)寻租行为。在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员(特别是领导人员)凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。(3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。这里且不说政府提供的经济信息有可能失真或不及时，而政府应提供的信息是多方面的，一旦失误，都会带来不可估量的损失。(4)政府职能的“越位”和“缺位” 。这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政
7、职能。试述社会消费性支出的性质。答：社会消费性支出与投资性支出同属购买性支出，但两者之间存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。然而，两者又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。另外，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。社会消费性支出既然是社会的，它所提供的服务就可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。因此，满足这种公共需要以及所需资金的筹措，就要遵循与一般商品交换有所不同的另一种原则。在财政支出安排上，首先保证这些支出项目必要的支出，是财政工作的基本
8、职责。社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维系正常的社会关系以及商务关系。此外，随着经济的不断增长，政府还必须保证各项社会事业的相应发展，实现经济社会的可持续发展，扩展社4会发展空间，不断提高居民的生活质量。试述政府投资的决策标准。答：政府投资的决策标准包括以下几个方面：（1）资本产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。由于资源是有限的，是相对短缺的，所以任何投资（不论是私人投资，还是政府投资）都要奉行这个标准，特别
9、是发展中国家更是如此。一国在一定时期内的储蓄率是既定的，而资本产出比率是可变的。在投资过程中，只要遵循资本产出率最小化标准，就可以以有限的资源实现产出的最大化，达到预期的经济增长目标。（2）资本劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本劳动比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会） ，而且还要优先选择劳动力密集型的项目（内涵增加就业机会） 。也就是说，
10、政府在决定财政投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业机会。不仅要考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就业影响，即财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。试述基础设施投资的提供方式。答：从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。由政府独资建设的项目主要出于三种考虑：一是关系国计民生的重大项目，二是维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等；三是反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会福利为代价的，例如垄断行业可能提供高的垄断价格和低质的服务，因此政府对垄断行业可以通过公共定价严加
11、管理，也可以由政府直接承担投资责任。还有一些基础设施，诸如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”就是这种提供方式。（3）政府与民间共同投资的提供方式。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等
12、基础设施建设，适于采取这种提供方式，政府在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。（4）政府投资，法人团体经营运作。这种提供方式有几个优点：一是政府拥有最终的决策权，可以使政府从具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，责任明确，可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。道路、港口甚至中小型机场等适于采用这种提供方式。（5）BOT 投资方式（建设经营转让投资方式） 。BOT 投资方式是近年发展和兴起的一种基础设施的提供方式，是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公5司通过经营偿还债务，收回投资并盈
13、利；协议期满，项目产权收归政府。这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）对发电厂（站） 、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。财政投融资的基本特征：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转。在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展方向。这是因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是
14、为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。随着体制改革的深化，由体制性因素形成的“公共物品”应逐步减少，市场商品的范围应扩大，许多基础工业产品在条件成熟时将进入市场，价格放开，并通过组建股份公司和企业集团形式谋求发展。因此，财政投融资的范围有严格限制，主要是为那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。（3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调整作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构政策性
15、金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构既不是一般意义上的金融企业，也不是制定政策的机关，实际上是一种执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，国家预算的调整（削减预算或追加预算）需要经过人民代表大会审批通过，而财政投融资预算在一定范围内（比如50%）的追加，无须主管部门的审批。五险一金内容合理调节财政收入规模的基本思路包括以下几点：（1） 全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政。（2） 进一步完善社会
16、主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占 GDP 的比重。（3） 调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向。（4） 坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长。（5） 对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整。（6） 兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间。个人所得税计算.简述世界各国税制改革的实践和趋势。6答：世界税制改革的实践和趋势包括三方面的内容：(一)所得税：降低税率、拓宽税基、减少档次降低税率、拓宽税基、减少税率档次，是世界各国(特别是以所得为主体的发达国家)所得税制改革的普遍做法。(1)个人所得税。个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。(2)公司所得税。根据 OECD 国家资料，除奥地利之外，几乎所有 OECD 成员国都不
