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1、财务会计 1 总账2 应收账款管理3 固定资产管理4 工资管理5 现金管理 2020 4 7 1 总账 1 总账是会计核算的核心部分 它支持和统帅着其他各部分 会计核算各模块以总账为核心来进行数据传递 总账的主要作用是处理记账凭证输入 登录并输出账薄 以及编制会计报表等工作 2 企业的全部经营活动构成了一个经营活动的循环 而经营活动是离不开财务管理活动的 因此 企业在生产经营过程中的会计程序是一个周而复始的循环过程 这种会计循环要一下四个步骤组成 2020 4 7 2 1 编制会计分录 根据审核后合格的原始凭证 按照规定的会计科目和复式记账方法 编制记账凭证 2 登录账簿 根据记账凭证中的借贷
2、借贷方账户和金额 登录日记账 明细分类账和总分类账 根据权责发生制的原则 调整有关账户的经济业务 处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目 编制会计分录 登录账薄 期末结账 编制会计报表 2020 4 7 3 3 期末结账 结账就是在会计期末计算并结转各账户的本期发生额和期末余额 当一个会计期间结束时 需要进行账目结算 结束有关账户 确定本期净收益的有关收入和费用账户 并将本期净收益转入权益类账户 同时编制试算表 4 编制会计报表 根据结账的账户余额及本期发生额编制会计报表 如资产负债表 损益表及现金流量表等 2020 4 7 4 3 总账的核算程序从原始凭证到记账凭证 企业的经济业务信息都
3、记录在记账凭证上 但是 这些信息是分散的 不系统的 无法为管理者提供系统完整的资料 并为编制会计报表服务 因此 需要设置和登陆帐薄 把企业发生的一切经济业务 都按照一定的程序 由会计人员记入有关的账簿 既要进入总账又要记入明细账 记账程序 是指从凭证的填制传递 登记帐薄及编制会计报表为止的一系列工作程序和方法 记账方法 是根据企业规模大小 业务频繁程度而定 但都必须在保证满足经营管理需要的前提下 力求简化手续 便于记账 2020 4 7 5 在会计手工记账程序中 有编制记账凭证记账 算账 结账 对账 转账 及制表等多项业务处理 有多种记账程序 2020 4 7 6 上述手工记账程序主要包括如下
4、处理步骤 红 根据原始凭证 填制记账凭证 棕 根据记账凭证及所附的原始凭证 逐笔登记日记账 绿 根据记账凭证及所附的原始凭证 逐笔登记明细账 紫 根据帐凭证 定期编制科目汇总表或汇总记账凭证 定期登记总分类账 蓝 定期核对总分类账 日记账和明细分类账 黄 根据核对无误后的总账和明细账 编制会计报表 2020 4 7 7 系统是一个高度集成的系统 因此手工条件下的一些记账步骤 可以完全交给计算机系统自动处理 相应的 ERP系统的记账程序更加简化 绿为自动过账 红为自动记账 记账凭证 总账 名记账 日记账 总账 机制凭证 手工凭证 会计报表 2020 4 7 8 4 总账的功能ERP在系统中的总账
5、具有如下的功能 1 定义会计核算单位 2 定义会计科目体系和会计期间 3 定义使用币种 使用税率及银行账号 4 编制各类记账凭证 对凭证进行审核和记账处理 5 建立账薄 自动建立和更新日记帐 明细账与总账 6 进行试算平衡 产生试算平衡表 7 计算费用分摊 8 编制会计报表 9 提供多公司账务合并或汇总的处理 10 可以计算汇兑损益 2020 4 7 9 5 总账与其他模块关系ERP的财务管理系统是由总账系统为核心的 而且各个模块之间有信息传递 总账模块与其他模块的关系如图 现金管理 银行账管理 总账系统 应付账款管理 应收账款管理 成本管理 固定资产管理 工资管理 2020 4 7 10 应
6、收账款管理 F 照片 龙门镖局01 超清 clip wmv 2020 4 7 11 应收账款管理 1 应收账款的概念应收账款是指企业因销售商品 材料 物资或供应劳务等业务应向客户收取的帐款 在应收账款的账务处理中 往往会产生各种应收票据 如期票 汇票和支票 这些应收票据要有收到和签发处理 到期收回和常服处理 贴现处理 票据登记处理 还要有坏账处理和客户账龄报告和分析 应收账款主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理 对于那些比较复杂的销售业务 比较复杂的应收款的核算 需要跟踪每一笔业务的收款情况 并核算到产品一级 应收款是根据发票来处理客户付款的 它可以更改存款账户余额 处理退款和借 贷款
7、区别逾期结算和催促付款 2020 4 7 12 由于在企业的应收项中 应收账款的比重一般都很大 所以对于应收项目的控制重点往往在应收账款上 在总账中 需要设置应收账款账户 记录客户名称 地址 信用等级等内容 并在应收账款上汇总所有客户账款增减数 根据应收账款可以建立付款清单 在各个会计期末 需要编制应收账款明细账户汇总表和记账凭证 过账到总账 2020 4 7 13 2 应收账款的作用ERP中应收账款系统的作用体现在五个方面 1 改善发票和付款处理的精度 应收账款和发票管理提供了每张发票及由贷方冲销的付款和账单调整的完整的会计核算方法 发票数据的自动传输功能避免了数据的重复录入工作 2 及时提
8、供了客户对账单 能方便而快速的生成客户对账单 不同的客户可使用不同的结算周期 调整以后能立即产生更正的客户对账单 3 改善客户查询响应 可以立即答复客户和销售人员关于账款的问题 可以对某一个客户的所有发票和付款或对指定的发票及付款的去向进行跟踪 2020 4 7 14 4 减少处理应收账款的时间 简化了客户发票和现金收入的处理过程 大大减少了计算费用 检查信贷额度 生成客户对账单 以及处理发票和支付的时间 5 改进现金收入的控制 对现金收入的控制保证了由供应商提交的付款已使用了适当的现金折扣并已正确的分摊到发票中 2020 4 7 15 3 应收账款模块的功能 1 发票管理 发票管理具有将订单
9、信息传递至发票 并按计单查询发票和信用证的功能 列出需要审核的发票和信用证 打印已审核的发票和信用证 提供发票调整的审计线索 查询历史资料 2 客户管理 主要提供有关客户的信息 如使用币别 付款条件 折扣代号 付款方法 付款银行和信用状态等 此外 还有交易信息 如交易金额 折扣额等 3 付款管理 付款管理提供多种处理方法 如何自动处理付款条件 折扣 税额和多币种的转换 能够列出指定客户的付款活动及指定时间内的信用证的应用情况 2020 4 7 16 4 账龄分析 建立应收账款客户的付款到期期限 以及为客户打印结算单的过期信息 并打印对账单 5 借贷通知单管理 当发票过账至应收账款 产生汇票 计
10、算财务费用或接受本指定用途的付款都会产生借贷通知单 并且所有的借贷通知单的金额将会汇总起来得出客户的余额 借贷通知单 主要是为了修改已过账的发票信息 记录客户余额的调整 录入客户的未结余额 6 建立会计分录 应收账款系统能够自动的建立有关应收账款的全部会计分录 这些分录可以自动过到总账中去 当然在过账之前 需要经过认真的检查会计分录是否正确无误 可以以每笔应收账款事物产生一个总账账明细方式表示 也可以以日期 类型等汇总方式表示 2020 4 7 17 固定资产管理 1 固定资产的概念固定资产是指企业实用期限超过一年的房屋建筑物机器 机械 运输工具 以及其他与生产经营有关的设备 器具工具的 不属
11、于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上 并且使用年限超过两年的 也应当作为固定资产 固定资产是企业 为使用而持有的使用年限较长 且在使用过程中 将保持原有的实物形态 它是企业进行生产经营活动的物质基础 在企业资产总额中占有相当大的比重 因此 固定资产的管理是企业一项重要的工作 2020 4 7 18 固定资产业务处理流程 基础数据维护 日常业务处理 期末业务处理 记账凭证 2020 4 7 19 2 固定资产管理的作用 1 细化管理工作内容 提高固定资产管理水平 利用计算机强大的处理能力 可以实现固定资产的细化管理 及时准确提供固定资产管理的详细资料 满足管理者的需求 促进企业提高固
12、定资产的使用效率 保护企业财产的安全 2 及时完整的提供企业固定资产相关报表 固定资产作为企业资产的主要组成部分 是企业财务管理的重点 企业的财务和固定资产管理部门需要及时提供固定资产管理信息 反映固定资产的使用情况 分析固定资产的使用率 挖掘固定资产的使用潜力 以及及时调配处理多余固定资产 促进企业合理配置和使用固定资产 为企业领导对企业拥有的固定资产进行管理决策提供依据 2020 4 7 20 3 保证数据的一致性 实现业务管理的协同 企业管理的固定资产数量大 种类多 保管和使用分散 固定资产管理工作由企业内多个部门分别进行处理 由此造成反映固定资产情况的各种账 表 卡片数据极易出现填写不
13、全 数据不一致 及账实不符等问题 ERP系统通过固定资产模块与总账模块和成本模块的集成 比较好解决了业务处理的协同 保障不同模块之间数据传递一致性 准确反映了业务处理的实际情况 2020 4 7 21 3 固定资产模块的功能 1 基础数据维护 基础数据维护功能主要维护企业固定资产基础数据 通常情况下 需要维护的固定资产基础数据有固定资产类别 固定资产原值 固定资产累计折旧 固定资产折旧方法 固定资产使用部门 固定资产使用状态 固定资产卡片类别 以及固定资产科目等 2 日常管理 日常管理主要实现固定资产增减管理 固定资产变动管理及固定资产的维修管理等管理工作内容 3 期末处理 期末处理主要实现固
14、定资产的折旧 减值准备 工作量汇总及期末结账的业务处理 折旧处理主要针对固定资产的属性计算当期折旧 包括折旧计算 折旧分配表及折旧登记簿 2020 4 7 22 4 报表管理 主要包括统计各部门各类固定资产的增 减 变动和结存情况 统计固定资产的使用现状及其构件的经费来源情况 建立固定资产台账 分户台账等 编制折旧费用分配表 编制备查账表 2020 4 7 23 4 报表管理 主要包括统计各部门各类固定资产的增 减 变动和结存情况 统计固定资产的使用现状及其构件的经费来源情况 建立固定资产台账 分户台账等 编制折旧费用分配表 编制备查账表 2020 4 7 24 4 报表管理 主要包括统计各部
15、门各类固定资产的增 减 变动和结存情况 统计固定资产的使用现状及其构件的经费来源情况 建立固定资产台账 分户台账等 编制折旧费用分配表 编制备查账表 2020 4 7 25 工资管理 1 工资管理的概念工资是基于劳动关系 企业根据员工提供的劳动数量和质量 按照劳动合同规定支付的货币报酬 工资核算与管理是企业财务会计核算和管理中最基本的业务之一 工资调整表 考勤表 工资计算 工资汇总表 有关提留 记账凭证 2020 4 7 26 上述业务处理流程 具体实现过程为 1 对来源于企业各部门的考勤 加班和产量工时记录进行审核并计算并事假扣款 个人所得税和应发工资等 综合行政部门的代扣款计算职工实发工资
16、 2 根据以上原始数据和计算结果编制工资表 3 对工资表数据按职工所属部门和工作性质汇总编制工资汇总表及人员工资费用分配表 个人所得税申报表 职工福利费计提表等 4 根据各汇总报表编制记账凭证 并进行账务处理 2020 4 7 27 2 工资管理的作用 1 细化工资核算与管理工作 提高工资管理水平 通过规范业务处理流程 企业可以及时掌握人员工资的基本情况 协同与其他业务部门的业务处理 保证系统数据的一致性和准确性 2 及时处理职工调入 调出 内部调动及工资调整数据 保证工资计算的准确性 3 编制记账凭证以便进行账务处理和进行成本核算 为总账和成本模块及时提供业务数据 4 根据管理的需要提供有关的工资统计分析数据 2020 4 7 28 3 工资管理模块的功能 1 基础数据维护 基础数据维护功能主要完成系统工作必不可少的各种编码信息和初始数据 通常情况下 需要维护的工资基础数据有工资类别 工资项目 工资计算公式等 2 日常业务处理 日常业务处理主要实现工资日常业务数据录入 工资计算与分配 编制工资单 生成工资汇总表等管理工作内容 3 工资数据的输出 工资数据的输出包括工资数据的查询 工资
