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1、实验资料 1 12月1日 购入材料 支付货款及运费 材料验收入库 借 在途物资 煤矸石200200应交税费 应交增值税 进项税额 34000贷 银行存款234000库存现金200借 原材料 煤矸石200200贷 在途物资 煤矸石200200 1 2 12月2日 向安信公司托收货款收回 借 银行存款4640贷 应收账款 安信公司46403 12月3日 购入材料 验收入库 货款未付 借 原材料 水泥30000应交税费 应交增值税 进项税额 5100贷 应付账款 郑州长城水泥厂35100 2 4 12月4日 以现金购买办公用品 借 管理费用 办公费55贷 库存现金555 12月5日 开支票支付广告费
2、 借 销售费用 广告费1280贷 银行存款1280 3 6 12月6日 以现金支付厂办招待费 借 管理费用 招待费162贷 库存现金1627 12月7日 以现金购买印花税税票 借 管理费用 税金150贷 库存现金150 4 8 12月8日 厂办因公购邮票 借 管理费用 办公费22贷 库存现金229 12月10日 售出产品 收回货款 借 银行存款1170000贷 主营业务收入 空心砖1000000应交税费 应交增值税 销项税额 170000 5 10 12月11日 售出产品收到现金 借 库存现金936贷 主营业务收入 空心砖800应交税费 应交增值税 销项税额 13611 12月12日 张平出差
3、借差旅费 借 其他应收款 张平600贷 库存现金600 6 12 12月13日 支付本月上网费用180元 借 管理费用 办公费180贷 库存现金18013 支付设备修理费用2020元 借 制造费用 修理费2020贷 银行存款2020 7 14 12月16日 缴纳税款 11月份 借 应交税费 应交增值税1050 98 应交城市维护建设税73 57 应交企业所得税630 59 应交教育费附加31 53贷 银行存款1786 6715 12月15日 张平回厂报销差旅费 借 销售费用 差旅费620贷 其他应收款 张平600库存现金20 8 16 12月17日 支付会计赵伟明培训费 借 管理费用 培训费6
4、00贷 银行存款60017 12月18日 支付本月仓库租金 借 管理费用 租金600贷 银行存款600 9 18 12月19日 偿还兴和公司货款 借 应付账款 兴和公司20000贷 银行存款2000019 12月20日 办理银行汇票 借 预付账款 泰和公司12800贷 银行存款12800 10 20 12月21日 购入新型空心砖挤压机一台 已投入使用 货款暂欠 借 固定资产 生产用固定资产200000应交税费 应交增值税 进项税额 34000贷 应付账款 上海机械23400021 12月22日 将现金送存银行 借 银行存款200贷 库存现金200 11 22 12月23日 付桑塔纳轿车有关费用
5、 借 管理费用 办公费50贷 库存现金5023 12月25日 付税务登记证换证费 借 管理费用 其他42贷 库存现金42 12 24 12月26日 制作广告宣传牌 借 销售费用 广告费2330贷 银行存款233025 12月27日 提取现金备发工资 借 库存现金11212 8贷 银行存款11212 8 13 26 12月28日 支付电话费 借 管理费用 办公费591 2贷 银行存款591 227 12月29日 支付本年度报表审计费 借 管理费用 其他1600贷 银行存款1600 14 28 12月30日 支付本月工资 借 应付职工薪酬 工资11212 8贷 库存现金11212 829 12月3
6、1日 收本季度银行存款利息 借 银行存款110贷 财务费用 利息支出110 15 30 12月31日 复印材料 借 管理费用 办公费30贷 库存现金3031 12月31日 支付上月水电费 借 应付账款 郑州市电业公司36363 6 郑州市自来水公司18666贷 银行存款55029 6 16 32 12月31日 购买水 电并对其进行分配 水电费尚未支付 借 制造费用 水电费13600管理费用 水电费800应交税费 应交增值税 进项税额 1872贷 应付账款 郑州市自来水公司16272借 生产成本 水电费20000制造费用 水电费400管理费用 水电费320应交税费 应交增值税 进项税额 3522
7、 4贷 应付账款 郑州市电业公司24242 4 17 33 12月31日 分配本月工资费用 借 生产成本 工资7889 8制造费用 工资1202管理费用 工资2121贷 应付职工薪酬 应付工资11212 834 12月31日 计提本月职工福利费 借 生产成本 福利费1104 57制造费用 福利费168 28管理费用 福利费296 94贷 应付职工薪酬 应付福利费1569 79 18 35 12月31日 提取折旧 借 制造费用 折旧费3259 47管理费用 折旧费1134 76贷 累计折旧4394 2336 12月31日 结转本月领用材料成本 借 生产成本 直接材料17201 2贷 原材料 粉煤
8、灰2000 水泥10000 煤矸石5201 2 19 37 12月31日 计算本月应交城市维护建设税和教育费附加 借 营业税金及附加9164 16贷 应交税费 城市维护建设税6414 91 教育费附加2749 2538 12月31日 结转本月制造费用 借 生产成本 结转制造费用20649 75贷 制造费用 转出20649 75 20 39 12月31日 结转本月完工产品成本 假定本月初无在产品成本 本月生产产品全部完工 借 库存商品 空心砖66845 32贷 生产成本 转出66845 32 21 40 12月31日 结转本月已销产品成本 借 主营业务成本500400贷 库存商品 空心砖5004
9、0041 12月31日 将收入类账户余额结转 本年利润 账户 借 主营业务收入 空心砖1000800贷 本年利润1000800 22 42 12月31日 结转费用账户 借 本年利润522439 06贷 主营业务成本500400营业税金及附加9164 16销售费用4230管理费用8754 9财务费用11043 12月31日 计算本期应交所得税 借 所得税费用119590 24贷 应交税费 应交所得税费用119590 24 1000800 522439 06 25 119590 24 23 44 12月31日 结转所得税账户 借 本年利润119590 24贷 所得税费用119590 2445 12
10、月31日 结转本年净利润 1 11月累计发生额参看P172资料二 借 本年利润425770 70贷 利润分配 未分配利润425770 701000800 522439 06 119590 24 67000 425770 7 24 46 12月31日 提取盈余公积 借 利润分配 提取盈余公积42577 07贷 盈余公积 法定盈余公积42577 07425770 7 10 42577 0747 12月31日 计提应向投资者分配利润 借 利润分配 应付利润170308 29贷 应付利润 安顺56769 43 金泰56769 43 金鑫56769 43425770 7 40 170308 28 3 56579 43 25 48 12月31日 结转利润分配账户 借 利润分配 未分配利润212885 36贷 利润分配 提取盈余公积42577 07 应付利润170308 29 26
