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1、信息化银行的审计信息化建设一、 选题依据（一） 选题背景银行的信息化建设一直处于业内领先水平，它具有国际领先的金融信息技术平台，亦有由自助银行、电话银行、手机银行和网上银行构成的电子银行立体服务体系。近年来，全球各大银行从银行信息化建设逐步走向信息化的银行发展道路，以便更加适应当今高速发展的信息化建设以及满足人们日益提高的需求。在信息化银行建设的大背景下，研究如何提升审计信息化建设水平，适应和应对信息化银行发展的大潮是一项迫不容缓的工作。（二） 选题意义审计信息化是在信息化环境下，计算机科学与技术、传统审计学、管理学、行为科学、系统论、数理统计等科学相互融合、渗透而产生的一门新的审计学科。随着
2、审计信息化在实践中的不断发展，我们对审计信息化的认识也起来越深刻，对审计信息化建设的重要性和紧迫性认识也越来越明确。银行业作为一个高风险行业，因其与整个社会经济生活的紧密联系性和风险的高度外部性及危害性，一直是政府部门、实业界、理论界乃至平民百姓关注的焦点，而银行的内部审计信息化是防范银行业风险的重要保障机制。本文拟从信息化商业银行的内部审计信息化技术发展的现状、必然性、优势以及如何促进内部审计技术发展等方面加以探讨，以期促进我国商业银行内部审计技术的不断发展和完善。（三） 选题目的二、 国内外研究现状1、信息化银行的研究现状：工行董事长姜建清将信息化银行的特征，总结为 8个字：集中、整合、共
3、享、挖掘。所谓“集中”是指业务的集中处理，使银行能在业务量快速增长和业务复杂性大幅提高的情况下，依然保证业务运营的高质量、高效率，并且有效降低生产运营成本和控制经营风险；“整合”是指技术的综合，即按照统一的IT架构将银行内部各管理系统全部整合到一个系统管理平台，实现各系统的互联互通；“共享”指信息的共享，解决企业信息不对称的弊病；“挖掘”即对数据的挖掘，面对海量数据，亦可找到那些银行或者企业非常需要的信息，并对其进行收集、储存和处理。2、审计信息化的研究现状（1）审计信息化的必然性A、审计信息化是审计技术创新的最重要方面。从免疫过程看，发挥免疫作用的前提条件是免疫识别。审计要发挥“免疫系统”功
4、能，首先要进行审计“免疫识别”。而审计“免疫识别”离不开先进的审计技术方法。就如同传统“望、闻、问、切”诊疗方法发展到现在的各种高科技诊疗方法一样。随着信息技术的快速发展，传统手工条件下的审计技术遇到了来自计算机技术的严竣挑战。审计对象的信息化要求审计手段必须信息化，否则审计人员面临进不了门、打不开账的无奈局面。因此，当前对审计技术创新而言，最重要的就是如何实现审计手段的信息化，如何走好科技强审之路。否则，面对“病毒”，免疫系统无法识别、确认，其功能也就无法发挥。B、信息化审计手段的固有优势与“免疫系统”功能的特点相吻合。审计真正发挥“免疫系统”功能，其产生的作用与常规监督性审计的作用是有区别
5、的，集中体现在“三性”上，一是宏观性，传统审计关注的都是某个具体的受托责任关系，而审计免疫系统论关注的则是整个社会经济系统中的受托责任关系。通过解剖麻雀，对审计发现的问题产生直接原因和深层次原因全面进行分析，提出针对性强、操作性强的建议，为领导宏观决策提供依据。信息化审计则突破了原有手工条件的束缚，对单位大量业务和财务数据，包括信息化系统本身进行分析、审查，显然更有利于从宏观层面进行分析；二是预见性，免疫系统的最大功能就是在病毒入侵时，就能及时识别、确认，并将其清除，而不是等病毒扩散之后处理，体现了预见性，信息化审计则很好的契合了这一点，一方面工作效率极大提高，另一方面一些新的技术，如联网审计
6、，可以使审计关口前移、事先介入，随时跟踪，及时发现存在的问题，并予以解决；三是建设性，审计工作建设性的作用是审计作为经济社会运行一个“免疫系统”的基本要求，要在全面认识的基础上科学分析，努力揭示体制、机制上原因，从根本上提出建设性意见，促进国家经济平稳、健康运转。而建设性与宏观性是相辅相成的，信息化审计做到了微观与宏观的有机结合，特别是实现了数据的宏观分析，有利于提出建设性意见。（2）审计信息化的基本原则A、客观性原则。各地有各地的情况，每个审计机关也都有各自的情况，搞审计信息化要从客观实际和现实需求出发，当前最重要的是要防止贪大求全和“一窝蜂”。要做人力、物力和财力范围内的事，做到立足现实和
7、长远打算相结合。B、重在应用原则。走审计信息化之路、目的是适应信息化社会的发展，更好的发挥审计免疫系统的功能，只有充分将其应用到审计实践中才能达到这一目的，否则搞再多的软硬件设施、装备都是摆设。C、开放性原则。金审工程的成果目前正在全面推广，这是审计信息化工作的统一要求，但各地审计机关在审计信息化工作中形成的有特色的工作方法、经验和成果应当予以继承和发展，不应轻易放弃，要鼓励“八仙过海、各显神通”。信息化工作不只是高层审计机关的事，应当是开放性的，各地工作中形成的好的成果，如专家经验、实用性强的小软件等，都应大力推广。D、全员参与原则。审计信息化涉及全部审计人员，在这场审计技术变革中，没有人可
8、以作壁上观，否则就将失去审计的资格。（3）审计信息化的主要内容走科技强审之路，打造信息化审计系统的总体目标是：为有效履行国家审计在信息化条件下的审计监督职责，充分发挥审计免疫系统功能，建设国家审计信息系统，培养适应信息化的审计队伍，全面提升审计监督能力，最终实现审计信息化。目前主要包括以下一些内容：一.是精良的装备系统。各级审计机关应当高度重视硬件设施的建设，这是走审计信息化之路的基础性工作。随着政府财力的充足，在各级领导的关心、重视下以及审计机关的努力之下，目前审计机关的信息化装备基本可以满足工作的需要，这为推进这项工作打下了较好的基础。下一步要探索将一些“高、精、尖”设备运用于审计领域，如
9、对环境资源审计，部分项目中就需使用GPS等专用设备，不使用这些设备，审计就不能达到目的。因此，在财力允许的情况下，科技装备不能满足于日常使用，要有长远的打算。二.是强大的现场审计实施系统。审计要发挥免疫系统的作用，及时发现问题，将“病毒”消灭，现场审计是关键。因此，必须打造功能强大的现场审计实施系统，实现审计实施过程信息化，这也是审计技术创新的关键所在。审计署实施的“金审工程”开发了三类应用系统，其中之一“现场审计实施系统”，即AO系统，基本实现了审计过程信息化。这一系统使审计人员摆脱了传统的纸、笔和算盘，极大提高了审计效率和质量，强大的功能使被审计单位经济业务数据尽在审计人员掌握之中。全面推
10、广应用该系统和实现该系统与其他系统的对接将是下一步审计信息化工作的重点。三.是全覆盖的数据联网系统。审计免疫系统论把维护国家经济社会系统运行的安全作为审计工作的“第一要务”。当前，无论是财政、税务、金融，保险还是社保等，都建立了完整的信息化运转体系，审计要及早发现问题，就必须有效地对上述信息化系统中的数据以及系统本身进行事前和随时核查。因此，审计有必要与有关系统实现联网，这样可以提前介入或者加大监督频率，有效监督国有资金的运行情况和国有资产的管理情况。从国家层面讲，最终应实现“金审”系统与“金财”、“金税”、“金保”等系统的联网；从基层来讲，在国家层面未实现联网前，可以探索本地化的联网方式、方
11、法，尽快实现地方性的联网审计。四.是完善的办公系统。办公自动化是审计信息化的基本要求，审计机关办公自动化要有两大功能，一要与当地政府和其他部门实现公文资料的自动传输，二要与上下级审计机关（包括机关内部）实现公文资料的自动传输。同时这一办公系统要与审计现场实施系统有效结合，这样一是可以很好的提高工作效率，二是可以节约行政成本和资源。当前，各级审计机关依托各地政府政务网络，基本建立起了适合自身的办公系统。五.是科学的审计管理系统。审计管理主要包括内勤管理和外勤管理，从项目计划、经费安排、人员调整到项目资料库、法律法规库的建立、人员培训等，除审计现场实施外，都可以归入审计管理系统。建立科学的审计管理
12、系统，实现审计机关管理信息化可以有效促进审计管理上规范、上层次。目前用友审计开发的审计管理系统就是一个功能强大的审计管理系统，它是审计信息化的重要组成部分。六. 是合理配置的人才队伍。人才是各项事业发展的根本，审计也不例外，免疫功能能否发挥作用，最根本的还要依赖于审计人员的事业心、责任感、能力和水平。目前国家审计系统中的审计人员数量和质量还不能满足实际需要，特别是不适应审计信息化工作的需要，复合型人才偏少。因此，一要把好人员进入关，要挑选真正适合审计需要的人才进入审计机关；二要把好人员培训关，要重视审计人员后续教育，将计算机应用培训放到重要位置上；三要把好审计人员组合关，在实施每个项目前，要科
13、学合理配置审计组人员，要考虑审计人员的经验程度、计算机应用能力高低甚至年龄的大小等，尽量组成结构合理的审计小组，这对审计实施有重要意义。四是把好优秀人才选拔关，要培养和树立一批典型，将他们培训成审计信息化的骨干和中坚力量。 三、 研究思路本文拟在丰富吸收学习前人研究成果的基础上，试图从传统银行银行信息化建设信息化银行建设的趋势中，分析如何使审计信息化建设更加适应信息化银行的发展。四、 研究方法1、文献分析法：大量吸收和学习前人所作的理论研究，特别是对于理论体系的研究，在基本把握我国信息化银行的建设现状及审计信息化建设现状的基础上，提出如何使审计信息化建设适应信息化银行建设的趋势。2、比较分析法
14、：通过对比传统银行和信息化银行的异同，以及传统审计与审计信息化的异同，突出信息化银行建设的必然趋势和审计信息化建设的必然性。五、 难点及拟定创新点信息化银行的本质是将银行核心业务根植于各种信息流（包括资金流，物流，合同流，结算流等等）之中，而由于各种各样庞杂的信息流在银行的核心系统及各个子系统中交汇，形成庞大复杂的企业级数据仓库，在这种复杂而庞大的企业级数据仓库的基础上如何进行有效、持续、精准的审计，则需要基于新的审计信息化的思路和措施及系统。本文尝试提出一些审计信息化的新思路和措施，来解决在信息化银行中的审计信息化难题。六、 结构大纲：第一章 银行信息化建设历程：1.1 银行的信息化建设1.1.1 银行的信息化建设现状1.1.2 银行的信息化建设不足1.2 信息化银行的建设1.2.1 信息化银行定义1.2.2 信息化银行的构建1.2.3 信息化银行的发展与展望第二章 信息化银行的审计信息化建设2.1 审计信息化与传统审计的区别2.2 审计信息化的发展现状与成果2.3 信息化银行的审计信息化建设第三章 审计信息化的实践与未来发展3.1 信息化银行的审计信息化应用与实施3.2 信息化银行的审计信息化发展趋势参考文献致谢
