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1、实验资料（一）初始数据和核算方法1公司概况公司名称：长城机械有限责任公司；法人代表：张金山公司地址：河北省张山市桥东区维一路126号；邮编：075000开户银行：中国工商银行张山市分行桥东支行；账号：685088096001税务登记号：19060300111678982初始数据有关账户期初余额如下：（1）长城机械有限责任公司为增值税一般纳税人。2006年1月1日有关科目的余额如下：表1 总账账户期初余额科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金1500短期借款380000银行存款1280500应付票据150000其他货币资金123500应付账款873800交易性金融资产15800其他应付款500
2、00应收票据240000应付职工薪酬111050应收账款406000应交税费35600坏账准备-900应付利息1000预付账款10000长期借款1150000其他应收款5000实收资本5500000材料采购225000盈余公积100000原材料754000利润分配60000周转材料185600库存商品1378500材料成本差异36950长期股权投资295000固定资产1595000累计折旧-400000在建工程1500000无形资产650000长期待摊费用110000合计8411450合计8411450表2 明细账户期初余额表（部分）账户名称借方余额贷方余额数量总账明细账单位数量其他货币资金存
3、出投资款50000汇票存款73500交易性金融资产山推股份成本4300股1000公允价值变动1200邯钢股份成本10600股1000公允价值变动300应收账款黄河有限责任公司386000东山有限责任公司4500凯山煤矿15500预付账款山东铝厂10000原材料槽帮钢350000吨100铝材350000吨20B型件54000件540库存商品刮板输送机450000台30转载机900000台500铲煤机28500台23在建工程T117机床282800A1工程1217200应付账款三星机械制造有限公司373800宏发有限责任公司200000诚达达贸易公司300000其他应付款职工教育经费3000其他4
4、7000应付职工薪酬应付工资111050应付职工福利应交税费应交营业税600应交增值税进项税额5000销项税额应交所得税30000利润分配未分配利润60000表3 1-11月损益类帐户累计发生额单位：元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入13500000主营业务成本9100000营业税金及附加30000销售费用240000管理费用874000财务费用265000其他业务收入132600其他业务支出89000投资收益42200营业外收入40000营业外支出29800所得税费用10908173核算方法（1）应收账款采用总价法。（2）原材料采用计划成本法，按期初材料差异率结转本期成本差异。（3）
5、其他采用实际成本核算。（4）收入采用销售法确认，商品发出后结转成本。（二）原始凭证长城机械有限责任公司2006年12月发生业务如下：1-1/2中国工商银行 借 款 凭 证 (回单)单位编号: 日期:2006年12月1日 银行编号：0110借款人名 称长城机械有限责任公司收款人名 称长城机械有限责任公司账 号685088096001往来账号145685088096002开户银行工行张山桥东支行开户银行工行张山桥东支行借款期限（最后还款日）2007年3月31日借款计划指标借款申请金额人民币(大写)：贰拾万元整千百十万百十元角分2000000借款原因及用途生产经营周转用银行核对金额千百十万百十元角分
6、2000000期限计划还款日期计划还款金额分次还款记录期次还款日期还款金额结欠12006年12月31日120022007年1月31日120032007年2月28日120042007年3月31日201200备注：月利率6，期限4个月财务专用章上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户借款到期时应按期归还 此致 借款单位 (银行盖章) 2006年12月1日1-2/2中国工商银行 进 帐 单（收账通知） 2006 年12 月 1 日 第43号收款人全 称长城机械制造公司付款人全 称张山市工商银行桥东支行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号68468123405开户银
7、行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分￥20000000票据种类借款凭证张山市工行桥东支行2006.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 2-1/2 中国工商银行 贷 款 申 请 书（第四联） 贷款日期：2006 年12 月1 日 字 456485 号贷款单位全称长城机械有限责任公司贷款户账 号685088096001存款户账 号685088096001贷款金额（大写）肆伯万元整亿千百十万千百十元角分￥400000000贷款种类购建设备年利息率5%约定还款日期：2008年12月1财务专用章上列借款已核准发
8、放并转入指定帐记户 致 （银行签章） 备注 2-2/2中国工商银行 进 帐 单（收账通知） 2006 年12 月 1 日 第49号收款人全 称长城机械制造公司付款人全 称张山市工商银行桥东支行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号68468123405开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）肆伯万元整千百十万千百十元角分￥400000000票据种类借款凭证张山市工行桥东支行2006.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 3-1/2门面房出租协议第一条 本合同的各方为：甲方：张山市长城机械有限公司(
9、以下简称甲方)。法定地址：中国河北省张山市桥东区维一路126号。法人代表：张金山。乙方：利达五金电器商行(以下简称乙方)。法定地址：中国河北省张山市桥西区和平路53号。法人代表：刘立永。第二条 甲方将拥有的门面房150平方米出租给乙方。租期3年，到期后乙方有优先租赁权。第三条 租金每月3000元，每月月底支付。第四条 为保证乙方履行义务，甲方在合同签定日收取乙方押金10000元，合同期满后归还乙方。公 章公 章第八条 协议自签定之日起生效。甲方（公章）：长城机械有限责任公司 乙方：利达五金电器商行甲方代表（签字）： 张金山 乙方代表（签字）：刘立永2006年12月1日 2006年12月1日3-2/2中国工商银行 进 帐 单（收账通知） 2006 年12 月 1 日 第123号收款人全 称长城机械有限责任公司付款人全 称利达五金电器商行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号68468123405开户银行张山工行桥东支行开户银行张山工行营业部人民币（大写）壹万元整千百十万千百十元角分￥1000000票据种类转帐支票112张山市工行桥东支行2006.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 4-1/1中国工商银行 进 账 单（受理证明） 1 2006 年12月5 日 第 01324 号收款
