《乡镇卫生院财务与价格管理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《乡镇卫生院财务与价格管理（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、乡镇卫生院财务与价格管理评 审 标 准评 审 要 点支撑材料和创评办法1.1.1执行会计法、预算法、审计法和医院会计制度、医院财务制度等相关法律法规，财务机构设置合理、人员配置到位，财务管理体制、经济核算规范，财务制度健全，严格收入和支出管理，严禁设立账外账和“小金库”。财务管理部门集中统一管理经济活动，按照财务制度要求开展财务分析并有书面财务分析报告。1.1.1.1执行相关法律法规，财务管理制度健全，财务管理体制和机构设置合理。【C】1.根据相关法律法规的要求，制订健全财务管理制度，并根据政策法规变动情况及时更新。2.实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，乡镇卫生院财务活动在院长及总会计
2、师领导下，由院财务部门集中管理。3.严格收入和支出管理。4.有内部监督制度和经济责任制。5.有月度、季度、年度财务报告。6.年度财务报告按规定经过注册会计师审计。1.相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。【责任科室】办公室、财务科【支撑材料】1财务管理制度及更新记录，财务管理体制、收入和支出管理制度、内部监督制度、经济责任制；2月、季、年度财务报告，年度审计报告，财务管理分析报告及持续改进记录；3财务工作人员名单，开展财务管理制度培训与教育；4财务监督及相关专项检査记录。【创评方法】1查看查阅支撑材料并复核材料质量；2现场访谈工作人员相关制度要求。【B】符合“C”，并1.定期开展财务管理制度的
3、培训与教育。2.对更新后财务管理制度有培训的记录。【A】符合“B”，并1.无违法违规案件，无账外账和“小金库”。2.定期财务管理总结分析报告，持续改进财务工作3.财务监督实行事前、中、后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监督。1.1.1.2财务管理人员配置合理，岗位职责明确。【C】1.财务人员配置到位，会计人员持证上岗。2.各级各类人员有明确的岗位职责。3.相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。【责任科室】办公室、财务科【支撑材料】1财务专职人员名单、证件，岗位职责，业务培训计划及相应培训记录，轮岗机制、相应的上岗培训。【创评方法】1查阅支撑材料并复核材料质量；2访谈2名
4、员工了解岗位履职要求。【B】符合“C”，并1.财务部门负责人有助理会计师以上专业技术职务资格或至少从事会计工作5年以上经历。2.有财务人员业务培训计划和执行记录。【A】符合“B”，并有重要岗位有轮转机制，转岗前进行新岗位上岗培训。1.1.2落实财政对乡镇卫生院的基本建设、设备购置、人员经费、基本公共卫生服务等专项补助经费及时足额到位，实行专款专用，无截留、挪用、占用。1.1.2.1落实财政对乡镇卫生院的基本建设、设备购置、人员经费、基本公共卫生服务等专项补助经费及时足额到位，实行专款专用，无截留、挪用、占用。【C】1.按照政策法规和财务规定，规范专项经费拨付程序，确保费用及时到位。2.加强对专
5、项补助经费管理使用情况的的监督自查，财务制度健全，经济核算规范，对上级划拨的各种资金实行专款专用，无截留、挪用、占用等违规行为。【责任科室】财务科【支撑材料】1健全财务制度，规范经济核算，各种资金实行专款专用；2经费管理工作有监督评价、记录，对存在问题有持续改进措施并得到落实，有资金违规行为的举报制度和处理程序。【创评方法】1查阅支撑材料并复核材料质量；2查看近两年的专项经费是否拨付到位及实际使用情况。【B】符合“C”，并1.职能部门对乡镇卫生院财政经费管理工作有监督评价，对存在问题有持续改进措施并得到落实。2.有资金违规行为的举报制度和处理程序，职能部门对违规行为处理及时。1.1.3有规范的
6、经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。加强资产管理，控制债务规模，实行成本核算。1.1.3.1乡镇卫生院应有规范的经济活动决策机制和程序，实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。【C】1.有经济活动决策机制和程序。2.有重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。【责任科室】财务科【支撑材料】1制定经济活动决策机制和程序，有重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。【创评方法】1查阅支撑材料并复核材料质量。【B】符合“C”，并1.对重大经济事项决策实行权限管理、分级负责。2.重大经济项目有详实、合理的立项论证报告。【A】符合“B”，并对重大经济项目有跟踪评价、成本效
7、益分析和审计，向职代会报告。1.1.3.2实现成本核算，降低运行成本。【C】1.有成本管理相关制度。2.加强成本控制，建立健全成本定额管理、费用审核等相关制度，采取有效措施，控制成本费用支出。3.有专职成本核算人员负责成本核算工作，有岗位职责。【责任科室】财务科【支撑材料】1有成本管理、成本定额管理、费用审核等相关制度；2科学、精细进行科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核核算、床日和诊次成本核算；3按时完成成本核算月报表，有季度、年和年度成本分析报告；4成本核算人员名单及岗位职责。【创评方法】1查阅支撑材料并复核材料质量。【B】符合“C”，并1.建立科学、精细的科室成本核算、医疗服务
8、项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。2.按时完成成本核算月报表，有季度、半年和年度成本分析报告。【A】符合“B”，并根据成本分析报告，向乡镇卫生院管理层提交相关建议，控制成本费用支出，提高卫生院成本效益。1.1.3.3控制乡镇卫生院债务规模，加强资产管理。【C】1.有收支结余管理、流动和固定资产管理制度。2.严格控制对外投资，对医疗服务相关领域的对外投资经过充分论证并获上级有关部门批准，并进行专项监督管理。3.有流动、固定和无形资产及负债管理等相关制度，非流动负债按规定审批。【责任科室】财务科【支撑材料】1制定收支结余管理、流动资产和固定资产管理制度，流动、固定和无形资产及负债管理
9、制度；2相关专项监督管理资料。【创评方法】1查阅支撑材料并复核材料质量；2是否有对外投资，上级部门是否批准。【B】符合“C”，并有对乡镇卫生院资产管理的监管机制，定期分析评价，国有资产保值增值。1.1.4全面落实价格公示制度，提高收费透明度；完善医药收费复核制度；确保医药价格计算机管理系统信息准确。1.1.4.1按照有关政策规定，合理配置乡镇卫生院价格管理部门和人员。【C】1.有价格管理部门，制订和落实相应制度。2.有价格管理专（兼）职人员和相应的岗位职责，能够正确掌握医药价格政策。【责任科室】财务科【支撑材料】1制订价格管理的相关制度、工作流程、价格管理专（兼）职人员及岗位职责。【创评方法】
10、1查阅支撑材料并复核材料质量；2现场访谈2名员工岗位履职要求。1.1.4.2健全、完善的乡镇卫生院内部医药价格管理机制和医药价格管理制度。【C】1.全面落实价格公示制度，提高收费透明度。2.有明确的价格管理工作流程。【责任科室】院办公室、财务科【支撑材料】1制定价格公示制度、价格管理工作流程，医药价格管理机制、价格管理制度、医药收费复核制度、监管措施；2定期对各部门、各科室的价格执行情况进行监管，有监管记录、结果应用。【创评方法】1查阅支撑材料并复核材米料质量：2实地查看价格公示情况。【B】符合“C”，并1.有乡镇卫生院内部医药价格管理机制和价格管理制度。2.有医药收费复核制度与监管措施。【A
11、】符合“B”，并定期对各部门、各科室的价格执行情况进行监管，监管结果纳入科室考核。1.1.4.3积极开展并不断改进乡镇卫生院内部价格管理工作。【C】1.根据国家有关规定调整价格，准确维护医药价格数据库信息。2.有保障医药价格信息管理系统价格信息真实、准确的措施。提供价格咨询服务。3.有价格投诉处置机制和处理程序，有专人负责价格投诉处置工作，处理及时。【责任科室】院办公室、财务科【支撑材料】1制定保障医药价格信息真实、准准确的措施，价格投诉处置机制和处理程序；2开展内部价格监督自查及相关记录，维护医药价格数据库信息记录，价格投诉处置工作专职人员名单及投诉处理情况；3价格投诉分析报告及整改意见。【
12、创评方法】1查阅支撑材料并复核材料质量；2是否存在违规收费情况。【B】符合“C”，并1.开展乡镇卫生院内部价格监督自查，出院患者医药费用复核落实到位，及时纠正不规范收费行为。2.有价格投诉分析报告，提出整改意见。【A】符合“B”，并落实整改措施，持续改进价格管理工作，无违规收费。1.1.5执行采购法、招投标法及政府采购相关规定，执行药品、高值耗材集中采购制度和相关价格政策。1.1.5.1乡镇卫生院应按上级规定建立详细的药品及高值耗材采购制度和流程，有严格管理和审批程序。【C】1.按照山东省基层医疗卫生机构基本药物集中采购实施方法（试行）、山东省医疗卫生机构高值医用耗材集中采购实施方案（试行）相
13、关规定建立药品及高值耗材采购制度和流程。2.所有招标药品及高值耗材全部纳入集中招标采购，做到公开、公正、透明。3.无药品及高值耗材采购违法、违规、违纪事件。【责任科室】财务科、药械科【支撑材料】1制定药品及高值耗材采购制度和流程。【创评方法】1查阅支撑材料并复核材料质量；2抽查药品和高值耗材招标采购的审批资料，有无药品及高值耗材采购违法、违规、违纪事件。1.1.6加强预算管理，按照预算法和财政部门、主管部门关于预算管理的有关规定，科学合理编制并严格执行预算。1.1.6.1按照预算管理制度，编制乡镇卫生院年度预算。【C】1.建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等
14、制度，按规范程序进行预算编制、审批和调整。2.乡镇卫生院所有收支全部纳入预算管理，实行全面预算管理。【责任科室】财务科【支撑材料】1评审前1年预算编制、收支预算报告和预算调整、审批的相关资料；2预算执行情况、半年检查总结报告；3按照预算、执行、决算的相关要求，制作的预算分解方案。【创评方法】1查阅支撑材料并复核材料质量；2抽查部分收支项目核查预算管理情况。1.1.6.2严格执行预算。【C】1.乡镇卫生院严格执行批复的预算并将预算逐级分解，落实到责任科室和责任人。2.按规定及时编制年度决算报财政部门审核，3.根据财政部门对决算批复意见及时调整有关数据。【责任科室】财务科【支撑材料】1按预算批复逐
15、级分解落实到科室及责任人；2报财政部门的预算、决算报表及【B】符合“C”，并将部门预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率作为内部业务综合考核内容，定期进行考核。下达的批复，预算执行情况分析报告和相关的改进措施；3预算考核结果与年终内部收入分配挂钩。【创评方法】1查看查阅支撑材料并复核材料质量；2查看是否将预算考核结果与年终内部收入分配挂钩。【A】符合“B”，并1.有预算执行情况分析报告和相关的改进措施，加强预算管理。2.将预算考核结果与年终内部收入分配挂钩。1.1.7建立与完善乡镇卫生院内部控制，实施内部和外部审计制，有审计工作制度与计划，对乡镇卫生院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对
