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1、环境保护部门内部控制实施方案第一章 总则第一条 为进一步加强廉政风险防控机制建设，确保某某系统财务管理规范、有序、安全、高效运转，有效防控风险，根据行政事业单位内部控制规范（试行）及关于加强行政事业单位内部控制建设的通知（某某20206号）规定，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合某某系统工作实际，制定本方案。第二条 本方案实施主体为机关及各直属单位（以下简称各部门）。第三条 本方案所称风险是指日常工作中，在财务管理、资金分配、资产管理、政府采购、建设项目、合同管理等方面存在隐患，导致影响单位正常运转的可能性。根据情节轻重、影响范围和程度、造成损失等，上述风
2、险分为重大风险和一般风险两级。第四条 内部控制管理目标：一是规范行政行为，各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项业务活动合法合规；二是落实廉政规定，严格遵守廉洁从政规定，防范舞弊和预防腐败；三是提高工作质量和效率，及时保质保量完成各项任务，保障各类管理信息、预决算报告和相关报告真实完整。第五条 内部控制组织框架及职责。建立完善内控机制，明确各部门在内部控制中的职责分工，有效控制风险。（一）某某内部控制领导小组（简称内控组）。某某长兼任组长，分管规财处副某某长任副组长负责日常工作，各部门主要负责人为成员。主要职责：负责审定单位内部控制风险评估、风险防控政策制度，审定风险事
3、项解决方案、定级和责任追究建议，提出改进的要求。（二）内控组下设办公室（以下简称内控办）。内控办设在规财处，成员有某某办公室、人事处、机关纪委、信息中心等。内控办主任由规财处处长担任，某某办公室、人事处、机关纪委、信息中心和规财处副职任副主任。主要职责：负责组织对内控办法有效性进行检查、考核和评价，对风险事项进行评估调查，制订解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控组报告，督促落实内控组决定，公开内控执行情况。（三）各专项风险防控牵头单位主要职责：1.规财处承担内控办具体职能，负责内控工作的组织实施，发现问题应及时提示有关处室，并向内控组报送相关情况。2.人事处结合组织人事、机构编制等部门规定
4、，建立干部交流和定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗条件等内容。3.机关纪委对内控建设及执行情况进行全面监督。4.信息中心根据内控管理需要，承担内部控制管理相关信息系统的开发、整合、完善以及运行维护工作，实现覆盖主要业务控制及流程、体现不相容岗位账户及其职权的信息化功能。5.各部门对本部门的重点业务实施风险防控，及时向内控办报送风险防控情况，积极协助专项检查和调查。（四）各部门设立内控管理岗位（联络员），主要职责：负责内控执行情况监督管理，完成协调联络等内控综合性工作。第六条 建立分事行权、分岗设权、分级授权的权力制约机制，2016年底前对从事财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公
5、共资源转让、公共工程建设、面向市场主体的行政审批等关键岗位执行定期轮岗制度。第七条 风险事项发生后，规财处会同有关处室及时采取应对措施，避免或减少负面影响。第二章 财务管理风险防控第八条 财务管理风险是指在日常财务管理过程中，由于不严格遵守财务制度，在预算编制、预算执行、资金收支等方面存在隐患，导致产生负面影响的可能性。第九条 财务管理主要流程。（一）预算编制：根据省级部门预算编制的相关要求结合浙江省环境保护某某部门预算管理办法,组织各部门编报预算，对上报的处室预算经审核汇总后上报财政部门，将批准的部门预算分解至各部门。按流程申报年中预算调整。（二）预算执行：严格执行预算，因工作计划调整需对预
6、算进行调整的，要按规定报批。（三）资金收支：经办人根据业务发起资金收支申请，逐级审批，财务人员根据终审的资金收支凭据，按照国库集中支付、政府采购、合同管理等规定执行，进行账务核算。第十条 预算编制风险防控。(一) 风险点：责任意识不强、业务不熟悉、预算编制不符合要求，预算编制存在虚报、瞒报、谎报等情况。（二）风险事项类型。风险点风险等级责任主体未按规定要求，及时布置预算重大规财处虚报、瞒报、谎报预算编制信息重大各部门漏报、误报预算编制信息一般各部门未按照要求及时编制报送处室预算申报材料一般各部门未按照规定及时审核某某机关相关处室上报的预算，未按照规定报送某某机关本级预算一般办公室未按照规定及时
7、审核汇总各预算单位上报的预算、未按照规定报送省财政某某一般规财处未将预算结果及时批复给各预算单位一般规财处未按规定审核、及时报送预算调整申请材料一般规财处（三）防控措施。1.认真学习省级预算管理的各项规定，掌握预算编制要点，预算编制与预算审批岗分离，确保预算编制符合要求。2.严格按照流程编制预算，规财处及时完成部门预算的布置、审核、汇总、上报、批复以及预算调整等工作。3.建立良好的沟通机制，各部门相互协助。4.规财处加强对二级预算单位的财务指导和培训。（四）流程图。第十一条 预算执行风险防控。（一）风险点：业务不熟悉，预算刚性约束意识薄弱，预算执行计划性不强，预算执行不符合预算管理的相关要求。
8、（二）风险事项类型。风险点风险等级责任主体擅自改变资金使用用途按情节轻重、影响范围和程度确定各部门预算执行进度滞后按情节轻重、影响范围和程度确定各部门未按规定对预算执行情况进行通报或考核一般规财处未及时布置部门决算工作按情节轻重、影响范围和程度确定规财处未及时完成决算编制工作按情节轻重、影响范围和程度确定各部门报送虚假决算报告重大各部门未及时将决算批复给各预算单位一般规财处（三）防控措施。1.预算审批与预算执行岗位分离，严格预算执行。2.因工作计划调整需调整预算的，严格按照规定办理，严禁擅自调配。3.各部门确保各类资金使用合法合规、专款专用，杜绝资金滥用、挪用、混用等情况。4.重视决算报告编制
9、工作。（四）流程图。 第十二条 资金收支风险防控。（一）风险点：由于制度不健全、程序不到位、审核不严格，出现资金收支风险。（二）风险事项类型。风险点风险等级责任主体未按规定及时足额将资金收缴入库按情节轻重、影响范围和程度确定相关部门骗取资金重大相关人员报销人员故意提供虚假报销凭证重大相关人员财务人员支付无审批款项或与他人串通支付无实质内容的款项重大相关人员报销事项不符合规定按情节轻重、影响范围和程度确定相关人员越权审批同上各部门审核人员未按规定进行审核同上各部门未及时支付资金、合规记账一般财务部门未遵守不相容岗位分离原则重大各部门（三）防控措施。1.增强法律意识，健全财务管理制度，明确各经济事
10、项的审批流程、权限。2.各审批岗位严格履职：业务部门对业务的真实性、合规性、必要性等负责，财务部门对原始凭证的完整性、准确性、合规性负责，确保资金安全。3.严格按照审批事项收付资金，及时准确核算入账。4.科学设置岗位：预算执行与审计监督、收支管理与财务核算岗位分设。5.核算机构及岗位设置要求：各单位应当设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，不具备设置条件的，应当委托有资质的中介机构代理记账。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。从事会计工作的人员，必须取得会计证。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师资格或者从事
11、会计工作三年以上经历。（四）流程图。第三章 资金分配风险防控第十三条 专项资金分配风险是指在专项资金分配过程中，由于不严格遵守相关规定，在分配方案制定、资金下达、使用监管等方面存在隐患，可能影响专项资金拨付效率和使用效益。第十四条 专项资金分配主要流程。（一）制定分配方案。根据资金管理办法，组织相关职能处室提出具体资金分配初步方案，规财处汇总形成资金分配建议方案（二）分配下达资金。资金分配方案经驻某某纪检组审查，提交某某党组会议审议并完善后，送省财政某某，配合财政某某联合下达资金。（二）资金使用监管。资金下达后，不定期对专项资金使用情况、项目实施情况进行监督检查，开展绩效抽评或审计。第十五条
12、分配方案制定风险防控。（一）风险点：分配方案制定不符合相关规定，存在资金分配不及时、不合理等情况。（二）风险事项类型：风险点风险等级责任主体未按规定及时告知相关职能处室提出具体资金分配初步方案重大规财处未按规定及时提出具体资金分配初步方案重大各部门未按规定及时汇总形成资金分配建议方案，提交某某领导审示重大规财处分配方案不符合管理办法规定重大各部门分配方案与年度重点工作关联度不高一般各部门（三）防控措施。1.严格按照专项资金管理办法，结合年度重点工作任务，确保分配方案科学合理。2.遵照专项资金内部管理流程和时间节点，及时完成初步方案、建议方案和提交审议等环节的工作。3.积极沟通协调，各相关职能处
13、室相互协助，与省财政某某提前沟通，与某某领导及时汇报。（四）流程图。第十六条 资金下达风险防控（一）风险点：1.某某党组会议未能及时召开，导致不能按时将资金分配方案提供省财政某某。2.前期汇报不及时或者方案不合理导致资金分配方案被上级领导否定，影响资金下达进度。3.对于要求落实到具体项目的专项资金，因各地项目储备不足，导致项目梳理、申报、审核花费较多时间，影响资金下达进度。（二）风险事项类型：风险点风险等级责任主体未按时间进度要求及时下达资金按情节轻重、影响范围和程度确定各部门未按要求建立项目储备库按情节轻重、影响范围和程度确定各部门资金分配建议方案未及时通过某某党组会议审议一般各部门资金分配
14、建议方案未及时得到省领导同意一般各部门（三）防控措施：1.及时汇报，资金分配建议方案在上某某党组会议前，由规财处向某某主要领导和分管领导汇报，并征求其他某某领导意见，同时由某某领导及时征求省领导意见，保障资金方案顺利通过某某党组会议审议并得到省领导同意。2.及时向某某办公室申请纳入某某党组会议审议事项。若某某党组会议确实无法及时召开，应将资金分配建议方案书面征得相关某某领导同意。3.组织和指导各地结合五年规划和各类行动计划，提前做好项目储备库建设，为环保资金争取和及时拨付使用奠定基础。（四）流程图第十七条 使用监管风险防控（一）风险点：由于制度不健全、人员不到位，导致专项资金使用监管缺失，市县
15、存在专项资金违规使用、项目进度滞后、绩效不明显等情况。（二）风险事项类型：风险点风险等级责任主体未建立资金项目绩效评价相关制度重大规财处未按规定要求定期组织对各地资金项目进展情况进行调度督查酌情确定各部门未按规定要求组织对省本级和市县资金项目进行绩效抽评酌情确定规财处省级和中央资金存在违规使用酌情确定各地各部门省级和中央资金执行进度滞后酌情确定各地各部门省级和中央资金项目未达到预期绩效酌情确定各地各部门（三）防控措施：1.制定并落实省级专项资金管理办法、资金分配内部管理办法、资金绩效评价办法、资金拨付使用季报制度等，加强资金分配拨付使用全过程管理。2.有条件的环保部门应配备专职资金管理人员。加强业务指
