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1、出纳实务 学习任务二现金业务办理 重点难点 教学重点 现金日记账的登记 现金清查 教学难点 现金收入 支出业务办理 教学活动 教学活动二 现金收入业务办理 教学活动一 现金管理制度 教学活动三 现金支出业务办理 教学活动四 现金日记账的设置和登记 教学活动五 现金清查 现金的使用范围 职工工资 各种工资性津贴 个人的劳务报酬 出差人员必须随身携带的差旅费 库存现金限额 一般是企业3 5天的正常开支需要量 远离银行或交通不便的企业可适当放宽 但最高不能超过15天的开支需要量 库存现金限额 是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额 公司发生了以下几笔业务 1 发给公司甲某的80
2、0元奖金2 支付给某公司的2000元劳务报酬3 向农民收购农产品的1万元收购款4 出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费想一想 公司的这几笔业务能使用现金支付吗 完成任务 引入情境 场景 招聘出纳面试现场财务经理问 收到现金时应开具什么原始凭证 现金收入业务一般流程是 面试人员 任务描述 一 现金收入的主要来源渠道1 单位或职工交回差旅费剩余款 赔偿款 备用金退回款 2 收取不能转账的单位或个人的销售收入 3 不足转账起点的小额收入等 除上述项目可直接收入现金外 其余收款业务原则上都须通过银行转账结算 活动二 现金收入业务办理 现金收取收入业务流程 销售部门 交款人员 出纳人员 制证会计
3、会计主管 交款人员选购商品 销售小票 销售经理审核小票并签章 在3联小票上加盖结算章 小票记账联 销售部门开具 交款人传递 销售小票 审核并收款 留存 交款人传递 小票提货联 传递 完成任务 2012年4月7日 北京东方集团采购员购买45款系列屏风工作站1套 屏风尺寸 1200 45 1200H 每套1750元 含增值税 共计1750元 财务部开出发票 并收取货款 经出纳清点 收取现金 100元16张 50元2张 20元1张 10元3张 教师问 课下查找资料 分析办理收取零星货款的相关业务处理 任务描述 北京京川明都家具有限责任公司出纳员许云办理如下经济业务 1 2012年3月2日 公司销售部
4、经理周万平报销业务招待费1250元 有餐饮发票 但无费用报销单 2 2012年3月3日 公司的库存现金限额为3000元 出纳员许云经过整理清点 库存现金的实有数是7990元 3 2012年3月15日 采购员小夏出差借差旅费5000元 有主管领导签字的借款单 二 现金支出业务处理程序办理现金支出的有关原始单据应经单位主管领导审批和会计人员审核 再由出纳员复核后才能支付现金 一般是会计先填记账凭证 再交出纳复核后付出现金 并在相关原始凭证上加盖 现金付讫 戳记 但在实际工作中 现金支出业务处理程序也可以是先由出纳支付现金并签字盖章后在付款原始凭证上加盖 现金付讫 戳记 再传递给会计填制记账凭证 活
5、动三 现金支出业务办理 根据教学情境 请同学们思考问题 1 情境中的业务 1 能给周万平报销业务招待费吗 2 情境中的业务 2 许云应该怎样处理 3 情境中的业务 3 许云可以用现金支付采购员小夏的差旅费吗 4 请描述出纳办理现金支出业务的一般程序 完成任务 活动四 现金日记账的设置和登记 现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入 付出及结余情况的特种日记账 它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收 付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的 为了确保账簿的安全 完整 现金日记账必须采用订本式账簿 现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证 订本式账簿 三栏式账页 现金日记账 2012 1 1 期
6、初余额 2000 2 现收 1 其他应收款 150 2 现付 1 交回多余借款 预借差旅费 其他应收款 600 本日合计 150 600 1550 1 1 31 银付 2 提取现金 银行存款 2000 本日合计 2000 3550 本月合计 2150 600 3550 填制收付款凭证中现金 银行存款的对方科目 简要叙述业务内容 根据收付款凭证中合计金额填写 逐日结出余额 收付款凭证的日期 收付款凭证的编号 每日终了计算借贷方合计 并结出当日余额 与实有数核对 做到日清日结 1 银行存款日记账 单独列出每项存款收付所依据的结算凭证种类和号数 定期与银行对账单逐笔核对 库存现金日记账 完成任务 现
7、金日记账 4 1 期初余额 9000 3 现付 1 预借差旅费 其他应收款 2000 3 现付 2 购买办公用品 管理费用 500 3 现付 3 支付货款 原材料 2500 3 现收 1 销售零星商品款 主营业务收入 700 3 现付 发放困难补助 应付职工薪酬 1000 4 本日合计 700 6000 3700 活动五 现金清查 清查方法 核对账面余额和实有数额 确定账面余额 确定实有数额 现金日记账余额 库存现金清查步骤 现金盘点表 核对 清查前准备 实地盘点法 清查结果的处理 借 待处理财产损溢贷 其他应付款库存现金营业外收入现金短款 对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账 如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题 一般应按规定由过失人赔偿 如果属于管理不善造成的 应计入管理费用 借 其他应收款管理费用库存现金贷 待处理财产损溢 活动五 现金清查 ThankYou
