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1、加强企业财务管理，盘活银行不良资产济A公司通过完善财务管理，作者：刘秀丽 前言： 中国农业银行山东省分行营业部为加强对大额贷款企业的信贷管理，建立新型的现代银企关系，于1999年初，对部分企业集团实行了信贷服务派驻制，即由信贷管理部入驻企业，充分发挥机构的职能优势，以加强信贷管理为基础，优化贷款投向和客户结构；以防范风险为中心，大力清收盘活不良贷款本息，一年来，取得了良好的效果。在工作中，我们发现，在企业的各项管理中，财务管理处于中心地位，企业的生产管理、经营管理、质量管理、技术设备管理、队伍管理等等，都需要以财务管理为纽带。加强企业财务管理，并以此为基础，协助企业搞好经营管理，是我们信贷工作
2、取得成绩的关键所在。贷款企业A公司便是一个典型的案例。济南市A公司是以经营汽车改装业为主体业务的综合性企业，系我行重点支持企业。94年2月20日由该公司出资和德国考格尔车辆股份公司合资组建了“济南A�B汽车制造有限公司”。该公司研制生产的“微机自动计量轻质燃油运输加油车”和“新型多功能半挂车”分别于96年和97年获国家级星火计划项目，同时该公司被列入济南市重点骨干企业，并被山东省农业银行确定为银企联手重点单位。截止98年底，A公司在我行贷款10297万元，其中有8976万元投资于A�B公司；A�B公司在我行贷款10671万元，签发银行承兑汇票1295万
3、元。 p;#0;亏损�再生产�再亏损的恶性循环之中。二、公司财务状况分析 / 1、流动比率=流动资产/流动负债=6632/8584=0.77 /sixianghuibao/ 以上原因导致99年初该公司18536万元的贷款逾期，因此适用惩罚性利率，致使每日加罚利息高达2万多元，企业经营更加举步维艰。1、存货周转天数=（平均存货360）/销售成本=（4138+4038）/2360/7146=206（天）2、应收帐款周转天数=（平均应收帐款360）/销售收入/）=（1496+1465）/2360/7012=76（天）该公司应收帐款很大。企业以在我行举债获得的流动资金被其它
4、公司无偿占用，直接影响了企业本身的资金需求及经营运转。 （三）负债比率分析1、资产负债率=（负债总额/资产总额）100%=(18560/19716)100%=94% 该企业债务比例过高，贷款风险极大，按期收回本息的可能性极小。 /sixianghuibao/该企业举债经营的程度极高，财务结构极不稳定，我行投入贷款受股东权益保障过低，即若公司破产清算，我行利益因企业提供的资本所占比重过小而缺乏保障。3、已获利息倍数=息税前利润/利息费用=-1689/410该企业息税前利润为负值，利息支付已相当困难。 /（五）经营风险和财务风险分析该公司因投资大、包袱沉重，固定成本极高。每年仅折旧和无形资产及递延
5、资产的提取摊销就达1000多万元，制造费用一项年均500万元以上。98年生产销售各类车辆700多台，但该公司制造费用加上管理、销售、财务三项费用却高达2500多万元，则每辆车承担的固定成本高达3.6万元，若再加上每辆车的原材料成本8.69万元，则单车成本高于12.3万元，而实际平均售价仅为9.83万元。因此，每月该公司销售收入减去成本即为负值。根据经营杠杆系数公式DOL=（S-VC）/（S-VC-F），我们可以看出当全部成本中固定成本F所占比重过大时，单位产品分摊的固定成本额很高。因此经营杠杆系数很大，经营风险很高。 / 该公司是按年产4000辆的生产能力进行固定资产投资的，而企业产品市场占有
6、率极低，基本客户群是天南地北的个体户，无法进行批量生产。企业接受往年盲目生产造成产品积压的深刻教训，以销定产，即按照定单组织生产，但由于竞争激烈，定单远远满足不了生产能力的要求。98年以前，企业年产销车辆一直未能突破900辆，远远达不到保本点要求，因此连年亏损。三、采取措施根据以上对公司财务状况所做的分析，我行信贷部同公司管理层一起，采取了以下措施：（一）加大市场开拓力度，采取措施抓订单。针对该企业设备先进，生产能力强，与国外同类产品相比，有竞争优势的特点，在开拓国内市场的同时，加大力量，尽快打开国际市场。（二）发扬自力更生、艰苦奋斗精神，勤俭节约，努力降低成本。加强财务管理，禁绝跑冒滴漏现象
7、。 1、从水电费、车辆管理到产、供、销层层制定节支办法，并将具体成本落实到班组或个人，并制定奖惩办法。 毕业论文2、压缩并注销电话21部，手机51部，BP机28部，并对现用的电话、手机实行限额管理。3、停用车辆13部，其中工作用车5部，非生产用车8部。 毕业论文 4、在现用13项专利的基础上，弃用10项。5、销售人员的工资、提成和费用与销售额挂钩。 6、实施月度财务收支计划，强化资金管理，做到以财务收入保障财务支出，堵死无计划开支。（三）挖掘企业内部潜力，增加现金流入量 1、对98年以前的库存产品登记造册并重新估价，能用则用，能处理则处理，能抵帐则抵帐，压缩无效库存，变死物为活钱。 2、变卖汽
8、车5辆，其中挂车、油罐车各1辆，凯迪拉克2辆，三菱吉普1辆。3、处理积压汽车底盘14辆。 / （四）督促企业完善房地产证件，为我行贷款尽快办理房地产抵押手续。99年4月中旬，评估价为12585.85万元的房地产证书办理完毕，我信贷部对该公司的9500万元贷款办理了房地产抵押手续，并为其余贷款办理转期，适用正常利率，减轻了公司利息负担。（五）为了培育企业新的盈利增长点，使公司逐步走出困境，化解不良贷款，信贷部对该公司骨干项目和大额订单，在落实好担保前提下，对其合理投入部分流动资金贷款并实行封闭运行。对封闭贷款，信贷部强化监管力度，实行跟踪督查，保证了贷款的效益和按期归还。 / （一）该公司99年
9、产量与销售收入均达历史最好水平，产量较98年增加168台，增长率为24%；销量增加176台，增长率为28%；销售收入10789万元，较98年增长41.5%。实现了当年产品销售无积压，并销售了部分库存车，利润与98年相比，减少亏损近1000万元。 （三）99年度，社会贡献总额达2849万元，其中支付我行利息达1760万元，支付税金579万元，支付员工工资410万元，实现了利息、税金、工资三不拖欠。由此，我们可以看出，加强对企业的财务管理，把银行信贷工作渗透到企业管理和经营活动中的方方面面，并适时加强对企业的支持力度，给了这个弱不禁风的企业一线生机，并使防范和化解银行信贷风险成为可能。 毕业论文
