（税务规划）纳税标准

《（税务规划）纳税标准》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（税务规划）纳税标准（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、企业所得税25%(应纳所得税所得额X税率)对小型微利企业实行优惠税率20%。（1）工业，所得额30万，人数100人，资产总额3000万（2）其他，所得额30万，人数80人，资产总额额1000万高新技术企业：15%(核心自主知识产权、产品、研究开发产品（服务）收入、科技人员)所得说扣除标准：职工福利费：工资薪金总额的14%，工会经费：工资总额的2%教育经费：工资总额的2.5%（超过结转扣除）业务招待费：发生额的60% 当年收入的5广告费、业务宣传费：当年收入的15%（超过结转扣除）公益性捐赠：年度利润总额12%直接、间接控制：居民企业持有外国企业20%以上股份研究开发费用：50%（150%）加计

2、扣除残疾职工工资全额扣除创业 投资企业:投资额的70%抵扣所得税，不足结转抵扣缩短折旧年限：不得低于折旧年的60%综合资源利用：减按90%计入收入总额环境保护等设备：投资额10%从税额中抵免，不足结转抵免控制：居民企业、中国居民持有10%以上表决权50%以上股份消费税税率表消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）消费税是“价内”税。 举个例子： 某应税产品成本为10元，要求的利润为8元，消费税税率为10%。 假如不征消费税，那它售价定为18元就可以了。 但是现在要征消费税，如果售价还是18元，那它的利润就变成了：18-10-1810%6.2元。 设售价为X，则有： x-10%x

3、18 所以：x=18（1-10%） 就是这么来的，进口消费税组成计税价格的计算，是一个道理。烟 1甲类卷烟 45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元 2乙类卷烟 30%比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元3雪茄烟 25% 包括各种规格、型号的雪茄烟4烟丝 30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。酒及酒精 1 粮食白酒 20% 定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/50

4、0毫升2薯类白酒 20% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升黄酒 240元 /吨 包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。 啤酒 220元/吨 包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额 250元/吨；在3000元以下的，单位税额 220元/吨其他酒 10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒 用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。6酒精 5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精

5、 化妆品 30% 包括成套化妆品 贵重首饰及珠宝玉石 1金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。 在零售环节征收消费税。2 非金银首饰 10% 3 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。五、护肤护发品 自2006年4月1日起停止征收。六、高尔夫球及球具 10% 七、高档手表 20% 八、游艇 10% 九、木制一次性筷子 5% 十、实木地板 5% 十一、成品油 取消汽油、柴油税目，改为成品油税目下的子目(税率不变)。1汽油

6、0.2元/升 含铅汽油按0.28元/升无铅汽油按0.2元/升2.柴油 0.1元/升 3.石脑油 0.2元/升 1吨=1385升，暂按应纳税额的30%征收消费税4.溶剂油 0.2元/升 、 1吨=1282升，暂按应纳税额的30%征收消费税5.润滑油 0.2元/升 1吨=1126升，暂按应纳税额的30%征收消费税6.燃料油 0.1元/升 1吨=1015升，暂按应纳税额的30%征收消费税7.航空煤油 0.1元/升 1吨=1246升十二、小汽车 取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目1.乘用车 3%20% (1)气缸容量(排气量，下同)在1.5升(含)以下的，税率为3%；(2)气缸容量在1.5升

7、以上至2.0升(含)的，税率为5%；(3)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的，税率为9%；(4)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的，税率为12%；(5)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的，税率为15%；(6)气缸容量在4.0升以上的，税率为20%。2.中轻型商用客车 5% 十三、摩托车 3%-10% 将摩托车税率改为按排量分档设置：1.气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%；2.气缸容量在250毫升以上的，税率为10%。十四、汽车轮胎 3%-10% 将摩托车税率改为按排量分档设置：1.气缸容量在250毫升(含)以下的，税率为3%；2.气缸容量在250毫升以上的，税率为1

8、0%。 营业税（营业额x营业税率）营业税税目税率表(自2009年1月1日起施行) 税目 税率 一、交通运输业 3% 二、建筑业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 5%-20% 七、服务业 5% 八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 5%增值税 1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3% 税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%中华人民共和国增值税暂行条例第二

9、条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。”二、加工、修理修配劳务17%中华人民共和国增值税暂行条例第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。三、农业产品13%包括植物类、动物类1植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税

10、范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。续表税目税率范围说明2动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类

11、、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品 鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税

12、。四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税(一)县以下小型

13、水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税2008170号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。