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1、 http:/2010年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试税收实务试卷(课程代码 01788)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。1在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是 【 】 A. 有偿性 B无偿性 C强制性 D固定性2. 所得税属于 【 】 A. 直接税 B间接税 C流转税 D财产税3增值税一般纳税人销售货物的应纳税额的计算公式为 【 】 A当期应纳税额=当期进项税额-当期销项税额 B. 当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 C当期应纳税额=当期进
2、项税额+当期销项税额 D当期应纳税额=上期销项税额-当期进项税额4下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣 【 】 A购进货物用于集体福利 B非正常损失的购进货物 C纳税人自用的汽车 D购进农产品5. 根据消费税法规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是 【 】 A用于职工福利 B用于在建工程 C. 用于连续生产应税消费品 D用于赞助6. 纳税人采用预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生的时间是 【 】 A. 收到货款的当天 B货物发出的当天 C收到代销清单的当天 D签定合同的当天7. 按房产出租的租金收入计征房产税的，其税率为 【 】 A. 2 B5 C10 D128. 城市维护
3、建设税的税率采用 【 】 A定额税率 B比例税率 C地区差别比率税率 D地区差别定额税率9某企业为小规模纳税人，该企业于2008年1O月实现含税销售收入6000元，则该企业当 月应纳增值税税额是 【 】 A174.76元 B230.77元 C285.71元 D339.62元10不属于房产税的减免税范围之内的是 【 】 A军队自用的房产 B公园的自用房产 C寺庙的自用房产 D企业的经营用房11进口应税消费品要缴纳消费税，征收机关是 【 】 A财政部门 B税务部门 C海关 D政府12单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳营业税税款的扣缴义务人是 【 】 A演出者 B售票者 C经纪人 D演出公司1
4、3下列资源不用缴纳资源税的是 【 】 A人造石油 B. 天然气 C原煤 D井矿盐14房产税采用的是 【 】 A比例税率 B定额税率 C累进税率 D差别定额税率15某企业的厂房原值为5000万元，按规定允许扣减30的余值计税，房产税适用税率为 1.2，该企业应纳房产税额为 【 】 A. 40万元 B42万元 C50万元 D60万元16车船税的纳税地点是 【 】 A车船行驶地 B车船所在地 C车船登记地 D纳税人经营所在地17根据个人所得税法的规定，属于非居民纳税人的情形是 【 】 A在中国境内有住所 B在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 C在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
5、 D在中国境内有住所，但连续十年未居住18某市区一家企业2009年5月实际缴纳增值税200000元，缴纳消费税为300000元，缴纳营业税为100000元，城建税税率为7。该企业应缴纳的城建税税额是 【 】 A30000元 B42000元 C50000元 D60000元19企业发生的广告费和业务宣传费支出，准予扣除部分不超过当年销售收入的 【 】 A10 B15 C20 D. 2520研发费用形成无形资产的，税前摊销是按照无形资产的 【 】 A50 B100 C150 D200二、多项选择题本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写
6、在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。21消费税的计税依据有 【 】 A从价计征 B从量计征 C复合计征 D直接计算法 E间接计算法 22. 企业的下列收入为不征税收入的有 【 】 A财政拨款 B国债利息收入 C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D销售货物收入 E转让财产收入13根据现行增值税条例规定，下列项目免征增值税 【 】 A. 自产农产品 B古旧图书 C粮食 D杂志 E直接用于研究的进口设备24消费税纳税义务发生时间正确的是 【 】 A采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税时间为发出应税消费品的当天 B采取预收货款结算方式的，其纳税时间为销售合同规定的收款日期 C采取
7、托收承付方式销售应税消费品，其纳税时间为发出商品并办妥托收手续的当天 D纳税人自产自用的应税消费品，其纳税时间为移送使用的当天 E纳税人委托加工的应税消费品，其纳税时间为纳税人提货的当天25房产税的征税范围包括 【 】 A城市 B县城 C建制镇 D工矿区 E农村三、判断题(本大题共10小题，每小题1分，共10分) 判断下列各题是否正确正确的在该题后的“【 】”内打“”。错误的在该题后的“【 】”内打“”。26. 我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城市维护建设税都属于资源税。【 】27增值税实行凭普通发票抵扣进项税额的制度。 【 】28包装物的租金属于价外费用，应并入销售额计算销项税
8、额。 【 】29纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税 款。 【 】30委托方收回已代收代缴消费税的应税消费品后直接出售的，不再缴纳消费税。 【 】31中外合作开采石油、天然气，要征收资源税。 【 】32. 郑某购置新建商品房，自房屋交付使用之当月起缴纳房产税。 【 】33. 城镇土地使用税采用按季计算，分期缴纳的征收方法。 【 】34对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税 人。 【 】35研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的50， 直接抵扣当年的应纳税所得额。 【 】四、简答题(本大题
9、共4小题，每小题5分，共20分)36简述税收的含义及其特征。37简述消费税的特点。38某商场为增值税一般纳税人，2009年8月销售商品取得零售收入为585万元，分别核算的饮食服务部取得的营业收入为200万元。请判断分析该行为是什么经营行为，应缴纳什么税?39简述居民企业计算企业所得税应纳税额的方法。五、计算题(本大题共4小题，每小题10分，共40分)40某空调厂为增值税一般纳税人，2009年7月销售给某饭店100台空调，不含税价为每台3000元，并开具增值税专用发票。由空调厂负责安装，饭店支付安装费2000元，空调厂开具普通发票。当月空调厂向小规模纳税人购进一批货物，取得普通发票，注明不含税货
10、款10000元。给职工发放10台空调作为职工福利。要求：计算空调厂当月应纳增值税额。41林某是一名自由职业者，2009年度5月收入情况如下： (1)由某出版社出版一本著作，获得稿费80000元。 (2)从上市公司取得股息、红利10000元。 (3)受托担任法律顾问，取得收入3000元。 (4)取得国债利息收入10000元。 要求：计算林某2009年5月各项收入应缴纳的个人所得税。42. 某企业2008年度会计核算的利润总额为500万元，有关成本费用项目如下： (1)收入中包含国债利息收入为10万元 (2)实际支付工资为1000万元，支付职工福利费为150万元，工会经费为25万元，职工 教育经费为30万元。 (3)企业为职工缴纳商业保险费为30万元。 (4)税收滞纳金及罚款为10万元。 (5)通过民政机关向灾区捐赠80万元。 要求：计算该企业2009年度应纳税所得额及应纳税额。43. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月1日向某美容院销售商品一批开具增值税专用发票，取得不含税销售额为20万元，增值税额为3.4万元，10月25日加工一批化妆品用做广告样品，已知该产品的生产成本为20000元，增值税税率为17，消费税税率为30，成本利润率为5。 要求：计算该企业10月份应缴纳的消费税额。第 6 页 共 6 页
