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1、税务会计19秋期末考核-0001试卷总分:100 一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分)1.下列项目不属于营业税征收范围的是()。A.金融保险业B.旅游业C.建筑业D.修理修配业答案:D2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。A.借：税金及附加 贷：应交税费应交资源税B.借：生产成本 贷：应交税费应交资源税C.借：物资采购 贷：应交税费应交资源税D.借：制造费用 贷：应交税费应交资源税答案:A3.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。A.高尔夫球及球具B.护肤护发品C.实木地板D.一次性木筷答案:B4.某企业位于县城,当年1月拖欠消费
2、税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B5.根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（）。A.所有的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业答案:B6.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。A.购进用于免税项目的货物B.外购用于基建工程的货物C.外购原材料D.外购分配给职工的货物答案:C7.关于个人所得税的纳税
3、人,以下说法正确的是( )。A.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人B.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人C.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人D.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人答案:B8.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应
4、纳所得税（ ）万元。A.255B.250C.248D.246答案:A9.关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。A.50B.20C.100D.10答案:A10.某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。A.210.63 万元B.213 万元C.210 万元D.200万元答案:A11.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。A.“税金及附加”B.“材料采购”C.“应交税费”D.“其他业务成本”答案:B12.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资
5、产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。A.50%B.20%C.150%D.100%答案:A13.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.9.75B.7.75C.35.50D.0答案:A14.主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。A.借记“递延税款土地增值税”，贷记“应交税费应交土地增值税”B
6、.借记“营业外支出”，贷记“应交税费应交土地增值税”C.借记“税金及附加”，贷记“应交税费应交土地增值税”D.借记“其他业务成本”，贷记“应交税费应交土地增值税”答案:C15.企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。A.借销售费用贷银行存款B.借销售费用贷：应交税金C.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税D.借应交税费-应交消费税贷银行存款答案:C16.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。A.纳税人的交际应酬费B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产过程中出现的报废产品D.生产企业用于经营管理的办公用品答案:A17.某电器生产企业自营出口自产货物，2
7、009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。A.6万元B.4万元C.15万元D.0答案:B18.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳D.由受托方代收代缴答案:A19.某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。A.68B.51C.145.29D.170答案:C20.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。A.视同销售缴纳消费税B.移送使用时不纳消费税C.按组成
8、计税价格缴纳消费税D.于移送使用时缴纳消费税答案:B二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)21.房产税的计税依据有( )。A.租金收入B.房产市价C.房产净值D.房产余值答案:AD22.根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A.管道安装B.汽车修理C.服装加工D.房屋维修答案:BC23.企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有( )。A.“销售费用”B.“财务费用”C.“管理费用”D.“应付利润”答案:ABCD24.税务会计一
9、般原则包括()。A.相关性原则B.导向原则C.合理性原则D.一致性原则答案:ABC25.房产税的纳税义务人的有()。A.房屋的产权所有人B.房屋承典人C.房屋使用人D.房屋代管人答案:ABCD26.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。A.借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税B.借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税 贷：银行存款D.借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税答案:AC27.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为( )。A.借：物资采购 贷：银行存款B.借：物资采购等 贷：应交税费应交进口关
10、税C.借：应付账款 贷：应交税费应交进口关税D.借：应交税费应交进口关税 贷：银行存款答案:ABD28.下列项目中()是营业税计税依据。A.银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额B.银行转贷业务利息收入C.银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差D.银行一般贷款利息收入答案:AD29.税务会计的对象主要包括以下几个方面（ ）。A.计税基础和计税依据B.税款的计算与核算C.税款的缴纳、退补与减免D.税收滞纳金与罚款、罚金答案:ABCD30.下列符合居民纳税人条件的是()。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人D.在中国
11、境内无住所又不居住的个人答案:AB31.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。A.借：递延所得税资产 贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积B.借 ：递延所得税负债 贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积C.借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税资产D.借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税负债答案:AD32.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.进口货物，为报关进口的当天C.将委托
12、加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天答案:BC33.下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有( )。A.非居民企业减按15的所得税税率征收企业所得税B.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70抵扣应纳税所得额C.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销答案:CD34.纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度,即为税款征收方式)主要有以下几种( )。A.邮寄申报纳税B.核定征收C.查账征收D.委托纳税答案:ABCD35.
13、下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品B.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰C.外购已税烟丝生产的卷烟D.外购已税汽车轮胎生产的小轿车答案:AC36.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。A.借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税B.借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税C.借：应交税费应交消费税 贷：银行存款D.借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税答案:AC37.应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有( )。A.销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量B.进口的应税消
14、费品，为海关核定的应税消费品进口征税量C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量答案:ABD38.以下属于税务会计基本前提的是( )。A.纳税会计期间B.持续经营C.年度会计核算D.会计主体答案:ABC39.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ）。A.计算损益的程序不同B.目标不同C.核算基础、处理依据不同D.对象不同答案:ABCD40.下列属于资源税税目税额幅度表中所列部分税目的征税范围的有( )。A.生产固体盐和液体盐B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.开采原油答案:ACD三、判断题 (共 10 道试题,共 10 分)41.军队、武警专用的车船减半征收车船税。答案:错误42.购买自用车辆,其计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款。答案:错误43.视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入,但按税法规定属于应税行为,应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。答案:正确44.作为营业
