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1、第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.根据税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。A自领取营业执照之日起15日内 B自领取营业执照之日起30日内 C自申请营业执照之日起45日内 D自申请营业执照之日起60日内2.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（ ）。A.财务会计制度 B.财务会计处理办法C.会计核算软件 D.有效记账凭证3.增值税专用发票由（ ）印制。A.国务院税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业4.根据我国税收征收管理法的规定，已
2、开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（ ）。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年5.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。A.定期定额征收 B.查验征收C.查账征收 D.查定征收6.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 A.县以上税务局（分局）、3个月 B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月D.县以上税务局（分局）、10个月7.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税
3、务机关职权的是( )。A.税务检查 B.税务代理C.税务处罚D.税款征收8.某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。A100 B1000 C10000 D40009.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D
4、.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款10.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有 ( )。A.车辆 B.豪宅C.单价5000元以下的生活用品 D.古玩字画11.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。自结算缴纳税款之日起1年内自结算缴纳税款之日起2年内自结算缴纳税款之日起3年内自结算缴纳税款之日起5年内12.欠缴税款达到（）以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.3万元B.5万元C.10万元D.8万元13.对偷税、抗税、骗税的，税务
5、机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取税款的时效为（ ）。A.3年B.5年C.10年D.不受时效限制14.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户15.纳税人纳税人未按规定使用税务登记证件的，情节严重的（ ）。A.3年以下有期徒刑B.2000元以下罚款C.处2000元以上1万元以下罚款D.处1万元以上5万元以下罚款二、多项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所 D.纳税人暂
6、停经营活动2.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。A.提供清缴欠税的纳税担保B.结清应纳税款、滞纳金、罚款C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票和其他税务证件3.根据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（ ）。A.加收滞纳金 B.追征税款C.核定应纳税额 D.吊销营业执照4.纳税担保的范围包括（ ）A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ）。A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按
7、照规定将其全部银行账号报告税务机关6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（）。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金7.下列各项目中，可以成为纳税保证人的有（）。A.国家机关B.公司工会组织C.企业法人的分支机构（有法人书面授权）D.有担保能力的自然人8.下列各项中，可以实行税款优先原则的有（）。A对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款C纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权D纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权9.根据税收征收管理法的规定，在税务检查
8、中，税务机关有权（ ）。A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、 货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况三、判断题1.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（ ）2.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多
9、缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。（）3.纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。 ( )4.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ ）5.对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。（ ）答案部分一、单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。【答疑编号17520】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】根据税收征收管理
10、法的规定，财务、会计制度，财务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关备案；而有效记账凭证不需要报送税务机关备案。【答疑编号17521】【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】3.【正确答案】A【答案解析】本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。【答疑编号17522】【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】4.【正确答案】D【答案解析】本题考核税务资料的保管期限。已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年。【答疑编号17523】【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】5.【正确答案】C【答案解析】本题考核税款的征收方式。查账征收适用于纳税
11、人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。【答疑编号17524】【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】6.【正确答案】C【答案解析】根据税收征收管理法的规定，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。【答疑编号17525】【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】7.【正确答案】B【答案解析】本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。【答疑编号17526】【该题针对“征纳双方的权利和义务”知识点进行考核】8.【正确答案】B【答案解析】（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际
12、缴纳税款之日止（本题为12月6日12月15日，共计10日）；（2）滞纳金2000000.0510天1000（元）。【答疑编号17527】【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】9.【正确答案】C【答案解析】选项BD属于税收强制执行措施。【答疑编号17528】【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】10.【正确答案】C【答案解析】本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。【答疑编号17529】【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】11.【正确答案】C【答案解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还
13、多缴的税款并加算银行同期存款利息。【答疑编号17530】【该题针对“其他关于税款征收的法律规定”知识点进行考核】12.【正确答案】B【答案解析】根据税收征收管理法的规定，欠缴税款达到5万元以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。【答疑编号17531】【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】13.【正确答案】D【答案解析】本题考核税款追征的时效。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时效限制。【答疑编号17532】【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】14.【正确答案】B【答案解析】本题考核
14、税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。【答疑编号17533】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】15.【正确答案】D【答案解析】本题考核违反税收征收管理办法的法律责任。根据规定，纳税人未按规定使用税务登记证件的，处2000元以上1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。【答疑编号17534】【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】AC【答案解析】本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。【答疑编号17535】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核
