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1、本文感谢空山大哥，默默同学，和论坛上的沙迷朋友们的帮助，其中有本人总结其他大神的，也有自己总结的，还有特别感谢空山大哥，磊磊大哥，对我的帮助，感谢沙迷之家这个平台让我认识很多朋友（包括女朋友）和得到了众多的锻炼，感谢我在走完大学四年的时候回首望去依然有你！ERP财务总监经验总结 财务的核心作用财务是一个团队的“计划核心”，任何数据都要经过财务的精密核算才能确定可行性，所有组员都必须懂得财务知识，这样才能做到与自身职位的密切结合，研讨出更科学的方案。CEO懂财务（这里的“财务”指的是“财务知识”），才能掌握大局，轻松调控，明确企业目标，知道计划的哪里存在缺漏，及时改变方案。所以财务相当于半个CE
2、O，一个好的财务基本上不需要CEO再说什么了，真正好的财务应当能够有能力独立完成所有的企业财务内容，但是当财务出现任何困难时CEO要能够顶得上；市场懂财务，才能控制企业经营计划，知道企业在什么阶段最需要钱，能够有足够的现金贴现，了解企业的资金运作情况。再懂一些生产，并了解企业能在什么时候交出怎样的货，针对这一原则，去控制广告，竞争订单。生产和采购懂财务，才能知道企业的资金流情况，制定合理的生产计划，在什么时候可以扩大生产，如何控制材料订单，并在这一基础上学会更加合理的订单方法，以现金流控制为前提，提前多采购一定数量的材料，给营销方案预留后路，走双重多重生产营销计划。最大化的利用企业的剩余现金流
3、。先不论财务如何控制贷款、如何掌控贴现、我们从最基本的方面说起（这要求裁判、CEO、财务明确掌握）。财务检察技巧一、报表自我检察、审核，以及出错后的检察方法：很多人在现金流量表、财务报表处总是出错，算不平，“资产=负债+所有者权益”的公式不能满足，总是会出现差个1、2、3、.、7，更有可能夸张到差个十几、几十，找结果又不知道从何找起。这里本人总结了报表中几个容易出错的地方，并列举一些检察修正的方法以及公式。前提：首先大家得了解现金预算表和财务三大表（综合费用表、利润表、资产负债表）的组成结构。每个内容的每张表的相关性。这样就会很好理解。每个数据的相关性。但是也没关系，我会做非常详细具体的解说。
4、（1）生产成本公式：1、在满足 “今年第4季的制造费用+今年第4季的材料采购费=今年年末在制品”（简称“今末制造费用+今末材料=今末在制”）的前提下：可得出以下结论“今年的利润表中的直接成本+今年的库存产成品+今年的库存原材料=去年的库存产成品+去年的库存原材料+去年的期末在制品+今年1、2、3季的材料采购费总和+今年1、2、3季的制造费用总和”简称;公式一：今直接成本+今库品+今库料=去库品+去库料+今前3季材料+今前3季制造费用如果今年没有库存的产成品和原材料，去年也没有库存的产成品和原材料，那就更好计算了。公式最终简化则为：公式二：今直接成本=去末在制+今前3季材料、制造费用2、若不满足
5、前面的条件 “今末制造费用+今末材料=今末在制” 的前提则必须把这三个因素考虑在内。将该条件等号的左右边加到基础公式的左右边即可，得出以下公式：（一般有经验的组不会出现下列情况，但也不排除例外情况）“今年的利润表中的直接成本+今年的库存产成品+今年的库存原材料+今年第4季的制造费用+今年第4季的材料采购费用=去年的库存产成品+去年的库存原材料+去年的期末在制品+今年1、2、3季的材料采购费总和+今年1、2、3季的制造费用总和+今年年末在制品”简称：公式三：今直接成本+今库品+今库料+今末制造费用+今末材料=去库品+去库料+今前3季材料+今前3季制造费用+今末在制如果今年没有库存的产成品和原材料
6、，去年也没有库存的产成品和原材料，那就更好计算了。公式最终简化则为：公式四;今直接成本+今末材料、制造费用=去末在制+今前3季材料、工资+今末在制理解部分：上面的四个公式看似复杂，但你好好研究的话，就会发现其实非常简单，非常好理解。现在我再具体帮大家好好理解一下，原因如下：现在假设一个案例：我们今年有销售额了，假设卖了它个10 P2、10 P3，直接成本是多少？（假设用友创业版的规则情况）P2的直接成本是3M，包含2M材料费用，1M制造费用。P3的直接成本是4M，包含3M材料费用，1M制造费用。所以，这份销售额的直接成本应当为：10*3+10*4=70M 我们现在知道的条件是：今年卖出了10P
7、2、10P3 其直接成本是70M那么，这直接成本在现金流量表中从何而来、如何产生，怎么体现的呢？当然是生产过程而产生的，前面说了，生产成本包含了材料费用、制造费用。那么，这材料费用和制造费用分散到哪里去了？这取决于你今年可以拿什么东西来卖而你今年能拿来卖的成本包含：1、 去年的在制品，今年第一季就下线了 2、 去年的库存原材料，你可以用于今年生产之用（没有就为0）3、 去年的库存产成品，直接可以用于交货（没有就为0）4、 今年1、2、3季的原材料采购5、 今年1、2、3季的制造费用支出这样我们就可以理解（1）中的这2条公式：公式一：今直接成本+今库品+今库料=去库品+去库料+今前3季材料+今前
8、3季制造费用公式二：（去今无库存情况下）今直接成本=去末在制+今前3季材料、制造费用有些细心的人就会问了，假设我有手工线或半自动线，2季周期（超级手工线、半自动线）或3季周期（普通手工线）才能生产出一个产品，而我在第3季上线生产的话，第3季就需要材料和制造费用的支付，今年是无法下线的，而这部分成本会在今年归集到今年年末的在制品当中，这样的话，就不符合这个公式了。对的，说的没有错的，所以才在前面的公式又加了一个前提：在满足 “今年第4季的制造费用+今年第4季的材料采购费=今年年末在制品”（简称“今末制造费用+今末材料=今末在制”）的条件下如果不满足，那我们就使用第二个公式，因为假设不满足这个前提
9、时，第4季的制造费用和第4季的材料采购费总和就无法代表今年年末的在制品了。而恰好会与前面的公式中出现的因素混合在一起。所以，在有手工或半自动线的前提下使用第二个公式比较准确，这样我们就又理解了第二个条件的2个公式:公式三：今直接成本+今库品+今库料+今末制造费用+今末材料=去库品+去库料+今前3季材料+今前3季制造费用+今末在制公式四：（去今无库存情况下）今直接成本+今末材料、工资=去末在制+今前3季材料、工资+今末在制注：如果你的结论是结果这个公式两边不等，那么肯定是这些数据上有错误了，从这方面去着手检察，很快就可以找出错误的地方。而这往往是导致错误的最大因素。一般有这样几种出错情况：1材料
10、采购的费用填写与实际应当支付的不同2去年的库存原料或者产成品没算进去、少算或者多算3今年和去年的年末在制品混淆不清（2）应收账款公式：应收款方面也是比较容易出错的地方。1：第二年时用今年的销售收入=今年的贴现（包含贴现费用）+今年入库的账款+今年的年末应收账款简称：公式一：（适用于第二年）今售=今贴+今到+今末应2：全年可用今年的销售收入+去年的年末应收账款=今年的贴现（包含贴现费用）+今年入库的账款+今年的年末应收账款简称：公式二：（使用全年）今售+去末应=今贴+今到+今末应理解部分上面的两个公式就会比较好理解了。下面做具体分析：大家试想一下，我们今年卖了产品，假设销售额100M，那这100
11、M又会分散到哪些区域呢：1由于账期问题还未到而构成了今年年末的应收账款2今年拿去贴现用了3由于账期短今年直接到企业了再无其他情况，OK，这样看来的话，这“100M=未到的应收账款+已到的应收账款+今年贴现”细心的人也许又发现了，今年贴现这一部分，有可能我们贴现贴的是去年末未到的应收账款，而今年直接到企业的款项又同样有可能是去年年末的应收账款，没有错。所以综合考虑，“100M=未到的应收账款+已到的应收账款+今年贴现”的公式就有局限性了，会出现混淆。所以，在没有去年年末应收账款的第二年时，这个公式还是成立的，因此有了公式一：公式一：（适用于第二年）今售=今贴+今到+今末应那在其他的年份呢，就得考
12、虑去年年末应收账款这个因素。所以我们综合考虑后，得出了第二个公式：公式二：（使用全年）今售+去末应=今贴+今到+今末应注：同样的，如果这方面你出现公式的两边不对等，那么肯定是你应收款这边没有理清楚了。一般有这样几种出错情况：1贴现和贴现费用累加造成2次冲抵应收账款2贴现时把原本应到的季度款项贴了后没有及时扣抵应到的季度款项3去年和今年的应收账款没有理清楚导致混淆（3）折旧：折旧方面要出错的话也是很令人头疼的，折旧暂时没有什么很好公式，这里用语言帮大家详细理解一下这方面的算法。首先，折旧是从建成的第二年开始算折旧的，所以大部分人在第二季度开始建设全自动线就是走规则的这个漏洞。好，确认了这一规则。
13、我们来看计提折旧的比较清晰的方法：标个序号，序号后写线的简称，接着在年数列的空白处填写该线的当年净值，现在举个例子：注意了第一年我建了1柔1全1半1手，第二年加2柔，第三年加2全，第四年加1半，第五年加1手。假设全自动都是第二季建设，半自动都是第三季建设，手工线都是需要时建设。其中：柔代表柔性线，全代表全自动线，半代表半自动线，手代表手工线。具体填表则如下图：序号生产线类型第一年第二年第三年第四年第五年第六年1柔20201612842柔2020161283柔2020161284全1515129635全1512966全1512967半101086428半10869手55432110手54净值总值
14、5090118867548这样填写的话，调理的就很清楚了，裁判也可以现场立即的作出一个这样的表格去算选手的生产线净值，很容易查出正确的净值计算。而不要去考虑过多的几条线扣了几次什么的，一目了然。无论你是否是第几季度建设的都可以用这表来表示出净值情况，自己清楚就好。（4）税收方面的计算：税收看似简单，但是很多人就是没弄明白税收要怎么扣除，怎么具体操作。虽然出错的概率并不大，但是是个很值得研究的地方。首先大家要理解几个专业术语的概念：) q5 ?6 t9 S7 e4 d+ T! _1.税前利润：是指已经扣去综合费用、财务费用、折旧后，但未扣去税金时的利润。2.应纳税额：是指税前利润扣去弥补前面年份
15、亏损的部分之后的数额，如果该数值为负，则应纳税额为0。如不为负，则正的部分为应纳税额，需要按照规则中税的公式进行计税，需缴纳相应的税额。3.应交税金：指应纳税额乘以税率（按照规则规定的税率和取整方式）。4.净利润：指税前利润扣去应交税金的数额。（利润表中最后一项）5.所有者权益：现在大家都习惯性的简称权益，指股东资本加上净利润。8 Z; Q! S# T, t7 t* B9 V7 K4 R) n7 A! l7 d而税的计算主要是指应交税金的计算。而关于关于应缴金税的计算，实际上最关键的是应纳税额的计算。下面举几个例子（初始股东资本均为600，税率为1/4，四舍五入）。( k- B; W5 f+ p3Y, B4 r! d3 i$ s; 1.假如第一年权益400，即净利润为-200，亏损
