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1、8.2征税和纳税 基础小测一、选择题1.“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是 它反映的是欠税现象 它反映的是偷税漏税现象它要求公民增强对公共权力的监督意识 它提醒我们自觉履行纳税义务A. B. C. D. 【答案】D【解析】材料反映的是欠税现象，提醒我们自觉履行纳税义务，依法按时纳税。项符合题意；项均与题意不符；正确选项为D。2下面是国家税务总局公布的黑名单案例，其中属于偷税的是河北某医药有限公司利用已被证实虚开的湖北某医药公司开具的72份增值税专
2、用发票，在账簿上多列支出让国家税务机关损失139万元税收收入深圳某公司法定代表人郑某不在公司注册经营地址办公，所留电话无法联系，没有按照规定申报纳税，深圳市国税局在依法追缴税款的同时依法罚款，并加收滞纳金宁波某船业有限公司通过账外私设小金库、隐匿销售收入等方式给国家带来巨额税款损失温州某服饰有限公司及关联公司温州某进出口有限公司利用接受虚开的进项增值税专用发票、购买他人出口信息等手段营造自营出口假象，获取国家出口退税7 000余万元A. B. C. D. 【答案】B【解析】偷税是指用隐瞒、欺骗的手段(方法)逃避纳税义务，其采用的手段一般是伪造、涂改、销毁财簿和票据，隐瞒销售收入等。故选项的表述
3、属于偷税行为。选项属于欠税。选项属于骗税行为。故选B。3自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点。一年来，这项改革有效降低了企业成本，激发了市场活力，增加了有效供给。据统计，到2017年4月30日，全面推开营改增试点将实现减税6800亿元左右。之所以全面推开营改增改革，是因为增值税不受企业盈亏影响 可以避免重复征税税源广且便于征收 能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为A. B. C. D. 【答案】D【解析】增值税受企业盈亏的影响，不选；增值税可以避免重复征税，所以要全面推开营改增改革，正确；税源广且便于征收并不是增值税的特点，不选；增值税能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，故要全
4、面推开营改增改革，正确，故本题答案应为D。4漫画取之于民、用之于民表明 税收是国家财政收入的最重要来源 税率越高对国家越有利 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 国家财政收入在社会财富总量中的比例越高越好A. B. C. D. 【答案】C【解析】漫画中国家财政收入主要来自税收收入，这说明税收是国家财政收入的最重要来源，正确；税率越高对国家越有利说法错误，不选；税收取之于民，用之于民，这说明国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，正确；国家财政收入在社会财富总量中的比例并不是越高越好，不选，故本题答案应为C。5税收区别于其他财政收入形式的主要标志是A. 税收是依法取得财政收入
5、的基本形式B. 税收取之于民、用之于民C. 税收具有强制性、无偿性和固定性D. 税收可以促进社会公平【答案】C【解析】税收是依法取得财政收入的基本形式并不是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，A项不选；并不是所有国家的税收都取之于民，用之于民，且取之于民，用之于民也不是我国税收与其他财政收入形式的区别，B项不选；税收具有强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，C项正确；税收可以促进社会公平说法不准确，D项不选，故本题答案应为C。二、非选择题6.阅读材料，回答问题。建设美丽中国，是实现中华民族伟大复兴的中国梦的重要内容。2016年8月29日，全国人大常委会初次审议环境保护
6、税法草案，草案拟将现行的“排污费”改为“环保税”，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”。草案规定，纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税。环境保护税意味着落实“税收法定原则”迈出了重要一步。材料二 “坚持绿色发展，着力改善生态环境。坚持绿色富国、绿色惠民，为人民提供更多优质生态产品，推动形成绿色发展方式和生活方式，协同推动人民富裕、国家富强、中国美丽。”摘自中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议结合材料，从经济生活角度分析征收“环保税”的积极影响
7、。【答案】（1）促进企业使用清洁能源和达标排放，保护生态环境；加快转变经济发展方式，推动供给侧结构性改革，化解过剩产能、淘汰落后产能；增加国家财政收入，增强国家宏观调控能力；落实“税收法定原则”，促进依法治税。【解析】本题考查经济生活角度，设问指向征收“环保税”的积极影响，属于意义类试题。意义类的解答题要遵循由近及远、由表及里、有直接到间接的思维顺序，语言组织要落脚在“有利于”“促进”“增强”“巩固”等句型。解答时需要学生具有丰富的知识储备和很强的分析和解决问题的能力，要求学生吃透教材的基本观点和具有调动和运用知识以及分析和阐述观点的能力。审题关键是抓住材料中的有效信息和设问要求，调动运用保护
8、生态环境、转变经济发展方式、财政的作用、依法治税等知识进行分析。创新拓展一、选择题1目前市民举报的税案最多的是使用假发票的行为，其次是房地产行业销售地下室、车库等以收据替代发票的现象。此外，物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所增加。市民举报的上述行为均属于A. 偷税 B. 欠税 C. 骗税 D. 抗税【答案】A【解析】题目中，有市民举报房地产行业销售地下室、车库等村子以收据替代发票的现象，此外，物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所增加。市民举报的上述行为均属于偷税。故A选项入选。其他选项的表述与题意不符。2财政部、国家税务总局等部门下发的关于免征新能源汽车车辆购置税
9、的公告，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施说明税收的固定性是相对的 有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定作用 说明税收具有强制性A. B. C. D. 【答案】B【解析】题目中，财政部、国家税务总局等部门下发的关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施说明税收的固定性是相对的，另外能够引导消费者的消费行为，故选项入选。选项与题意无关。选项错误，说明了税收的固定性而不是强制性。选B。3铁路、邮政和电信业相继纳入营业税改增值税试点范围，整体减税效应将进一步显现。我国之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税可以避免对一个经营额重复征税 调节个人收
10、入，实现社会公平能防止前一生产经营环节的企业的偷漏税行为 能防止通胀通缩，促进国民经济平稳运行A. B. C. D. 【答案】B【解析】我国之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税可以避免对一个经营额重复征税，能防止前一生产经营环节的企业的偷漏税行为。故选项入选。选项表述的是个人所得税的特点。选项错误，夸大了增值税的作用。选B。4自2016年5月1日起,我国全面推开营业税改征增值税试点。假如某服务企业2015年销售总额为1 600万元,其中包含的成本占销售总额的60%。2016年该服务企业扩大规模,销售总额比2015年增长10%,成本比2015年增加20%。如果其他条件不发生变化,那么
11、2016年该企业缴纳的增值税比2015年缴纳的营业税(应交营业税=营业额x税率，服务业营业税率为5%,增值税率为11%)A. 增加352万 B. 减少352万 C. 增加13.12万 D. 减少13.12万【答案】D【解析】此题考查增值税，此题考查学生的计算能力，解答此题的关键是搞清各个变量之间的关系。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，可以避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。根据材料描述，该企业2015年应缴的营业税为（应纳税额=营业额税率）16005%=80万元。该企业2016年增值税为（应纳增值税=增值额税率）1600（1+10%）160060
12、%（1+20%）11%=66.88万元，所以2016年该企业缴纳的增值税比2015年缴纳的营业税少13.12万。故本题正确答案为D。5将于2018年1月1日正式实施环境保护税法，将现行排污费改为环境保护税。排污费改环境保护税，有利于A. 企业降低生产经营成本 B. 用行政手段强化环境监管C. 规范环保部门的征税行为 D. 增加执法的规范性、刚性【答案】D【解析】根据题目的表述，将于2018年1月1日正式实施环境保护税法，将现行排污费改为环境保护税。排污费改环境保护税，有利于增加执法的规范性、刚性。故D选项入选。A、C选项表述与题意无关。B选项错误，是用法律手段强化环境监管。二、非选择题6阅读材
13、料，完成下列要求。材料一 营改增全面推开后，2016年全年我国减税将达6000亿元。近年我国结合宏观经济调控与社会发展，采取了一系列结构性减税措施，如对低碳经济减税、对高技术产品减税、增值税转型、停征利息税、降低股市交易印花税、提高小微企业增值税和营业税“起征点”、营业税改增值税等等，“减税让利”在放水养鱼、涵养财源等方面产生了十分积极的作用。材料二 当前积极的财政政策，已经从传统的总量性政策，转向结构性的政策；从单纯的经济政策。转向经济社会的政策与去年相比，今年中央一般公共预算收入预算表上，增值税、印花税等税种的收入明显缩减；同时，在今年的中央一般公共预算支出预算表上，在保障铁路公路等经济建
14、设重点支出的同时，教育、科学技术、医疗卫生、住房保障的支出，以及社会保障支出和就业支出，都明显的在增加强有力的财政资源，是中国经济强大韧性和实力的表现，为当前经济的发展，释放着明显的动能。结合材料一、二，说明国家实施结构性减税的重大意义【答案】结构性减税能够减轻企业负担，提高了企业竞争力，引导企业增加投资，因此它可以促进经济持续发展；对低碳经济减税、对高技术产品减税，可以促进企业技术革新和产业升级，转变经济发展方式和经济转型，节约资源，实现科学发展；营改增避免了重复征税，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级；结构性减税能够减轻个人负担，增加居民收入，有助于扩大消费，改善群众生活。【解析】本题以营改增以及我国实施积极的财政政策为背景材料，考查考生对经济生活的相关知识的理解与运用能力。本题要求考生结合材料一、二，说明国家实施结构性减税的重大意义。本题属于意义类主观解析试题，考生要解答意义类问题，首先要学会审题，做到思路清晰，要紧扣材料，力求准确全面，体现一定的综合性。故考生在充分解读材料的基础上，可以从提高企业竞争力，促进经济持续发展、促进企业技术革新和产业升级，转变经济发展方式和经济转型、促使企业自主创新，有利于产品和产业升级以及增加居民收入，有助于扩大消费等角度进行分析即可。
