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1、天大2019年秋学期考试会计学离线作业考核试题【第三组答案】第三组：一、计算题（每题20分，共60分）（一）明锐公司是新建企业，某年11月发生下列经济业务：1. 明锐公司收到投资人投入资金100万元，款项已存入银行；收到投入的价值100万元商品一批。收到投资人投入的价值200万元机器设备一套，已交付使用。2.购入甲原材料一批货款100 000元，增值税17 000元，货款尚未支付。3.向银行借入半年期限的借款300 000元，银行通知已到账。4.购入乙原材料一批货款80 000元，增值税13 600元，货款用银行存款支付，材料尚未运达企业。5.上项两批材料运达企业，已验收入库。要求：根据上述经
2、济业务编制会计分录。根据上述经济业务编制试算平衡表。本期发生额试算平衡表 会计科目 借方 贷方 银行存款 原材料 在途物资 库存商品 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 合 计答：1.借：银行存款1000000 库存商品：1000000 固定资产2000000贷：实收资本40000002.借：原材料100000应交税费-进项17000贷：应付账款117000 3. 借：银行存款300000 贷：短期借款3000004.借：在途物资80000应交税费-进项136000贷：银行存款9360005.借：原材料80000贷：在途物资80000 会计科目 借方 贷方 银行存款100000+30000
3、0-936000 原材料117000+936000 在途物资 库存商品100000 固定资产200000 短期借款300000 应付账款117000 实收资本400000 合 计（二）资料：某企业有设备一台因意外事故而毁损，经批准转入清理。该设备原值为8万元，已提折旧5万元，清理中发生清理费100元，残值变价收入为600元，全部款项均以银行存款收支。经保险公司核准应理赔2万元，款项尚未收到。该资产清理完毕，结转清理净损益。要求：1. 列式计算该固定资产账面净值；原值-累计折旧=300002. 列式计算固定资产清理净损益；理赔20000+变价收入600-清理费用100-（原值80000-累计折旧
4、50000）=-95003.根据以上资料编制相应的会计分录。1. 固定资产清理借：固定资产清理30000元 累计折旧50000 贷：固定资产800002.发生清理费用100元借：固定资产清理100贷：银行存款1003残值变价收入为600借：银行存款600贷：固定资产清理6004.理赔2万元借：银行存款20000贷：固定资产清理200005.结转清理净损益借：营业外支出9500贷：固定资产清理9500（三）资料：某企业生产过程中发生如下经济业务：1.生产A产品领用甲材料20万元，乙材料16万元；生产B产品领用甲材料12万元，乙材料4万元；车间领用的甲材料1.2万元，厂部领用乙材料400 元。2.
5、分配工资：应付A产品工人的工资4万元，B产品工人的工资8万元，车间管理人员的工资6万元，厂部人员工资1万元。3.从银行提取现金19万元。4.用现金19万元发放工资。5.计提固定资产折旧，其中生产车间1.6万元，行政管理部门0.6万元。6.用银行存款购入机器一台，价款50万元，增值税8.5万元。7.以银行存款支付水电费，其中生产车间2 000元，行政管理部门1 000元。8.按生产工时为分配标准，分配结转制造费用。A产品生产工时1 000小时，B产品生产工时2 000小时。9.期初A产品在产品成本5万元。A产品当月全部完工，结转A产品完工产品成本。要求：1. 列式计算制造费用金额；总制造费用为
6、水电费2000+ 累计折旧16000 + 职工薪酬 70000+ 辅助材料12400 2.列式计算制造费用分配率；按工时分配 A产品 1/3 B产品2/32. 列式计算A产品、B产品应负担的制造费用；制造费用+工人工资+分摊的管理人员及厂部工资+折旧+水电费3. 列式计算完工产品的生产成本；材料费用+制造费用5.根据以上9个经济业务编制会计分录。1.借：生产成本-A 360000贷：原材料-甲200000 原材料-乙160000借：生产成本-B 160000贷：原材料-甲 120000 原材料-乙 40000借：制造费用-辅助材料 12400贷：原材料-甲 12000 原材料-乙 40002.
7、按工资分摊制造费用 借：生产成本-工资A 40000 生产成本-工资B 80000 贷：应付职工薪酬 120000借：制造费用-工资70000 贷：应付职工薪酬 700003.借：现金190000 贷：银行存款1900004.借：应付职工薪酬 190000 贷：现金1900005借：制造费用-折旧 16000 管理费用-累计折旧 6000贷：累计折旧220006.借：固定资产500000 应交税费-进项税 85000 贷：银行存款 5850007.借：制造费用-水电费2000 管理费用-水电费1000 贷：银行存款30008 总制造费用为 水电费2000 累计折旧16000 职工薪酬 7000
8、0 辅助材料12400 借：生产成本-A 34667 生产成本-B 66933 贷：水电费2000 累计折旧16000 职工薪酬 70000 辅助材料124009.结转A产品生产成本 贷：生产成本-A 50000 生产成本-工资A 40000 生产成本-A 34667借：库存商品124667二、综合题（任选一题，共40分）（一）某企业为一般纳税人，增值税率17%，本期内发生下列经济业务：1.销售甲商品一批300件，单位售价500元，（不含增值税，下同），用支票支付代垫运费500元。当天向银行办理了托收手续。2. 结转本期已销商品的成本，单位成本200元。3. 分配本期职工薪酬9000元，其中，
9、生产工人工资4 000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资2500元，销售人员工资1500元。4.计算本期应交税费2 000元，其中：城建税1400元，教育费附加600元。5.本期因发生非常损失盘亏材料一批，其实际成本为900元（增值税率为17%），后经领导批准，该笔业务已转账处理完毕。6.本公司于M公司签订销售合同，向M公司销售商品一批，价款20 000元，增值税3400元。合同规定，本公司将于三个月后到期日回购商品。假设该批商品的成本是15 000元。现商品已经发出，货款已经收回入账。7.企业将闲置的设备出租，收到租金6 000元，存入银行。该设备应计提折旧额为700元。租金收
10、入适用的营业税税率为5% 。8.通过银行支付产品展销费5 947元。9.经批准将确实无法支付的应付账款10 000元转作营业外收入处理。10.因未对已签约的供销合同履约，以银行存款支付违约金2 000元。11.将损益类账户转入“本年利润”账户。答：主营业务收入150000-主营业务成本60000-管理费用-工资2500 销售费用-工资1500+主营业务收入20000-主营业务成本15000+其它业务收入6000-其它业务支出300-销售费用-累计折旧700-销售费用-展费5947+营业外收入10000-营业外支出2000=9805312.分别列式计算当期利润总额和应纳税所得额，并按照25%的税
11、率计算应交所得税费用(列示计算过程)。98053*25%=24513.25要求：根据上述资料编制会计分录。1. 借：应收票据 175500 贷：主营业务收入150000 应交税费-销项税 借：其它应收款500 贷：银行存款5002.借：主营业务成本60000 贷：库存商品 600003.借：生产成本-工资4000 制造费用-工资1000 管理费用-工资2500 销售费用-工资1500 贷：应付职工薪酬 90004.借：应交税费-未交费用 贷：应交税费-城建税1400 应交税费-教育费附加6005.借:待处理财产损益 900 贷：库存商品9006.借：银行存款23400 贷：主营业务收入2000
12、0 应交税费-销项3400 借：主营业务成本15000 贷：库存商品150007.借：银行存款 6000 贷：其它业务收入6000 借：其它业务支出300 贷：应交税费-销项300 借：销售费用-累计折旧700 贷：累计折旧 700 8.借：销售费用-展费5947 贷：银行存款59479.借：营业外收入10000 贷：应付账款1000010：借：营业外支出2000 贷：银行存款2000（二）资料：根据下列经济业务编制会计分录并编表。1销售A产品750件，单价80元，增值税率为17%，货款尚未收回。2销售B产品1 000件，单价150元，增值税率为17%，货款已存入银行。3预收C产品货款30 0
13、00元，存入银行。4结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本60元，B产品单位成本120元。5用银行存款支付广告费3 000元。6用现金支付管理人员工资8 000元。7用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。8计提应由本月负担的银行借款利息1 200元。9以银行存款支付本月负担的办公用房租金800元。10用银行存款支付职工子弟学校经费1 800元。11没收包装物押金收入300元。12结转本期销售收入和营业外收入。13结转本期销售成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出。14按利润总额的25%计算结转所得税。15按税后净利润额的30%计算应付投资者利润。根据上述资料编制利润表：年度利润表单位：元项 目金 额一、营业收入210000减：营业成本165000营业税金及附加 销售费用8000 管理费用8800 财务费用1200加：公允价值变动损益 投资收益二、营业利润27000加：营业外收入300减：营业外支出1800三、利润总额25500减：所得税费用6375四、净利润191251.借
